创业投资企业财务制度

PAGE创业投资企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范创业投资企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，实现股东利益最大化，促进创业投资行业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本创业投资企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖企业各项财务活动，确保财务制度的完整性和有效性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时准确的财务信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.承办企业领导交办的其他相关财务工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和流程，并监督执行。参与企业重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见和支持。组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为企业管理层提供决策依据。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的录入和整理，确保财务数据的准确性和及时性。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责企业固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查。负责税务申报、缴纳及相关税务资料的整理归档，依法纳税，合理避税。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理，及时传递收付款凭证。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，包括会计准则、税务法规、财务管理等方面的学习，不断提升业务水平。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业操守等进行综合考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.本企业采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。2.对于会计估计变更，应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定进行处理，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和本企业实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.会计科目的使用应当保持相对稳定，如有调整，应当经财务经理审核，并报企业管理层批准。（三）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应当由会计人员编制，经会计主管审核后，报财务经理审批。财务经理应当对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。3.定期向企业管理层、股东及相关部门报送财务报表，并按照规定进行财务信息披露。四、资金管理（一）资金筹集1.企业根据发展战略和投资计划，合理确定资金需求，制定资金筹集方案。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应当按照法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。3.债权融资应当对融资成本、期限、还款方式等进行综合评估，选择合适的融资渠道和融资工具，降低融资风险。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。大额资金支出应当实行集体决策。2.资金使用应当严格按照预算执行，确保资金用于企业的主营业务和发展战略。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对于现金收付业务，应当严格遵守现金管理规定，确保现金收支的合规性和准确性。五、投资管理（一）投资决策1.建立科学的投资决策机制，对投资项目进行可行性研究和风险评估。投资决策应当充分考虑投资项目的收益性、风险性、流动性等因素。2.投资项目应当经过项目立项、尽职调查、投资评审、决策审批等程序，确保投资决策的科学性和合理性。3.投资决策过程中应当充分听取财务、法律、行业等专业人员的意见和建议，必要时可以聘请外部专家进行咨询。（二）投资核算1.对投资项目进行单独核算，准确记录投资成本、投资收益等相关信息。2.根据投资项目的性质和特点，选择合适的会计核算方法，如成本法、权益法等。3.定期对投资项目进行财务分析和评估，及时发现投资项目存在的问题，并采取相应的措施进行解决。（三）投资收益管理1.加强对投资收益的管理，及时收取投资收益，确保投资收益的足额、及时到账。2.对投资收益进行合理分配，按照公司章程和投资协议的规定，确定股东分红、企业留存收益等分配比例。3.定期对投资收益情况进行统计和分析，为企业投资决策提供参考依据。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.严格划分成本费用的界限，不得将应计入本期成本费用的支出计入其他会计期间，也不得将不应计入本期成本费用的支出计入本期。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用预算分解到各部门、各项目，并进行严格的预算控制。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，分析成本费用的构成、变动趋势及原因，为企业成本费用管理提供决策依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各项目的成本费用控制情况进行考核，考核结果与绩效挂钩。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配的合法合规。2.利润分配应当兼顾股东利益和企业发展需要，合理确定分配比例。3.利润分配应当保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配程序1.企业在年度终了后，应当按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，确定可供分配的利润。2.利润分配方案应当经董事会审议通过，并报股东会批准。3.按照利润分配方案进行利润分配，包括提取法定盈余公积、任意盈余公积、向股东分配利润等。（三）利润分配政策调整1.企业根据经营情况和发展战略需要调整利润分配政策时，应当充分考虑股东利益，并按照规定履行必要的审批程序。2.利润分配政策调整应当在财务报表附注中予以说明，确保股东和其他利益相关者能够及时了解企业利润分配政策的变化。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保企业税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，不得漏报、错报、迟报。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低企业税负。税务筹划应当充分考虑企业的经营特点和税收政策变化，确保税务筹划方案的可行性和有效性。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，争取税收优惠政策支持。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法规的学习和研究，确保企业税务行为符合法律法规要求。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险隐患。对于重大税务事项，应当及时咨询税务专业人士或聘请税务顾问进行指导。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别和评估机制，定期对企业面临的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.采用定性和定量相结合的方法，对财务风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.根据财务风险评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强对财务风险的监控和预警，及时发现风险变化情况，并采取相应的措施进行调整。（三）内部控制与监督1.建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制，规范财务操作流程，防范财务风险。2.加强内部审计监督，定期对财务制度的执行情况、财务报表的真实性等进行审计检查，及时发现和纠正存在的问题。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应当及时对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案资料的整齐、有序。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门进行归档保管，归档时应当办理交接手续，明确双方责任。（三）档案保管与查阅1.档案管理部门应当按照规定