医院分管财务制度

PAGE医院分管财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范医院分管财务工作，加强财务管理，提高资金使用效益，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，保障医院各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于医院各分管财务部门及相关工作人员，涵盖医院财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院财务工作的各个方面，确保财务管理无死角。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现医院经济效益与社会效益的统一。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务安全。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据医院发展战略、年度工作计划、事业发展规划以及上年度预算执行情况等，结合国家有关政策法规和财务制度要求，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，充分考虑医院业务发展的不确定性和连续性。3.编制流程各科室根据本科室工作计划和业务需求，提出年度预算建议数，报分管财务部门。分管财务部门对各科室预算建议数进行审核、汇总，结合医院整体财力状况，提出医院年度预算草案。医院预算管理委员会对预算草案进行审议，报医院决策层批准后下达执行。（二）预算执行1.医院各部门严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。2.分管财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行通报制度，对预算执行进度快、效果好的部门进行表扬，对执行不力的部门进行督促和问责。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、医院事业发展规划重大变化、不可抗力等因素影响，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按规定程序进行，由相关科室提出调整申请，分管财务部门审核后，报医院预算管理委员会审议，经医院决策层批准后执行。三、收入管理（一）收入范围医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。（二）医疗收入管理1.收费标准：严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和标准收取医疗费用。2.收费票据管理：规范收费票据的领购、使用、保管和核销，确保票据真实、合法、有效。3.收入确认与核算：按照权责发生制原则，及时确认医疗收入，准确进行会计核算，确保收入数据的真实性和准确性。（三）财政补助收入管理1.加强与财政部门的沟通协调，及时足额取得财政补助资金。2.严格按照财政部门规定的用途使用财政补助资金，确保专款专用。3.定期向财政部门报送财政补助资金使用情况报告，接受财政监督。（四）科教项目收入管理1.按照科教项目合同要求，及时组织项目实施，确保项目任务按时完成。2.规范科教项目经费的管理和核算，严格按照项目预算使用经费，确保经费使用合规、合理。3.定期对科教项目经费使用情况进行检查和审计，确保经费使用效益。（五）其他收入管理1.加强对医院其他收入的管理，如租金收入、捐赠收入等，确保收入来源合法、合规。2.建立健全其他收入管理制度，明确收入确认、计量、核算和监督等环节的要求，确保收入管理规范有序。四、支出管理（一）支出范围医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出由科室负责人审核，分管领导审批；重大支出需经医院决策层集体研究决定。3.支出审批应严格遵循财务制度和相关规定，确保支出合理、合规。（三）支出控制1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，杜绝无预算支出。2.规范支出报销流程，严格审核报销凭证，确保报销手续齐全、合规。3.加强对重点支出项目的监控，如设备购置、基本建设等，确保资金使用效益。（四）成本核算与控制1.建立健全医院成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.定期进行成本核算与分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低成本。3.加强成本管理的信息化建设，提高成本核算的准确性和及时性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格执行现金管理制度，加强银行账户管理和资金安全防范，确保货币资金安全。2.应收及预付款项管理：加强对应收账款、预付账款的管理，定期进行清理和催收，减少坏账损失。3.存货管理：建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照医院发展需要和预算安排进行固定资产购置，严格执行政府采购制度。2.固定资产验收：固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量符合要求。3.固定资产折旧与减值：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，定期进行固定资产减值测试，及时计提减值准备。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行，经医院决策层批准后办理相关手续，确保资产处置合法、合规。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：按照无形资产准则的要求，准确确认和计量医院拥有的无形资产。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行，确保资产处置收益合理入账。六、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映医院财务状况、经营成果和现金流量情况，为医院决策提供可靠依据。（二）财务分析1.分管财务部门应定期对医院财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、成本效益情况等，通过分析找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.加强财务分析指标体系建设，完善财务分析方法，提高财务分析的科学性和实用性。七、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全医院内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个环节，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改，确保内部控制制度有效执行。（二）内部审计监督1.加强医院内部审计工作，定期对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，客观公正地开展审计工作，及时发现问题并提出审计意见和建议。3.对审计发现的问题，相关部门应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。（三）外部监督1.主动接受财政、审计、