基建内部财务制度管理

PAGE基建内部财务制度管理一、总则（一）目的本制度旨在规范公司基建项目内部财务行为，加强基建财务管理，提高资金使用效益，确保基建项目顺利实施，保障公司资产安全。（二）适用范围本制度适用于公司所有基建项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行基建财务活动。2.真实性原则：基建财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映基建项目的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖基建项目从筹备到竣工决算全过程的财务事项，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：优化资源配置，降低基建成本，提高资金使用效益，实现项目经济效益与社会效益的统一。二、岗位与职责（一）基建财务部门岗位设置基建财务部门应设置基建会计、基建出纳、财务审核等岗位，明确各岗位职责。（二）基建会计职责1.负责基建项目的会计核算，按照国家统一会计制度和公司基建财务制度的规定，设置会计科目，进行账务处理。2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，编制记账凭证，登记账簿，定期编制财务报表，如实反映基建项目财务状况。3.负责基建项目成本核算与控制，准确归集和分配各项成本费用，进行成本分析，为项目成本管理提供数据支持。4.协助编制基建项目年度预算和资金计划，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行差异信息。5.负责基建项目财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。（三）基建出纳职责1.办理基建项目现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，审核支付凭证，确保资金收付安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整，定期进行盘点核对。4.协助基建会计做好资金对账工作，及时传递收付款凭证，保证财务信息的及时沟通。（四）财务审核职责1.对基建项目各项财务收支进行审核，重点审核支出的合理性、合规性和必要性，确保资金使用符合公司规定和项目预算。2.审核基建项目合同中涉及财务条款的合规性，提出财务风险防范建议，参与合同签订前的财务审核工作。3.定期对基建项目财务核算和财务管理情况进行检查，发现问题及时督促整改，对重大财务事项进行专项审核。4.协助财务部门负责人做好基建财务内部控制工作，完善财务审核流程和制度，防范财务风险。三、预算管理（一）预算编制1.基建项目预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由项目建设部门牵头，会同财务部门等相关部门共同编制。2.预算编制依据包括项目可行性研究报告、初步设计文件、项目建设计划、市场价格信息以及公司相关规定等。3.基建项目预算应涵盖项目建设全过程的各项费用，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费等。4.预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确各项费用支出的标准和依据，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.基建项目预算编制完成后，应按照公司预算管理流程进行审批。2.项目建设部门应将预算草案提交财务部门进行初审，财务部门重点审核预算的完整性、准确性和合规性，提出初审意见。3.初审通过后的预算草案提交公司管理层审批，经公司总经理办公会或董事会审议通过后，作为项目实施的依据。（三）预算执行与控制1.基建项目预算一经批准，必须严格执行。项目建设部门和财务部门应加强沟通协作，共同做好预算执行工作。2.财务部门应按照预算安排，及时足额筹集项目资金，确保项目建设资金的供应。同时，对预算执行情况进行实时监控，定期向项目建设部门反馈预算执行进度。3.项目建设部门应严格按照预算控制各项费用支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理预算调整手续。4.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，查找预算执行差异原因，提出改进措施和建议，确保预算目标的实现。（四）预算调整1.基建项目在实施过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致项目建设成本增加或减少；项目建设规模、建设标准、建设内容等发生重大调整；因不可抗力因素导致项目建设成本大幅增加；其他经公司批准的特殊情况。2.预算调整申请应由项目建设部门提出，详细说明调整原因、调整内容和调整金额，并附相关证明材料。3.预算调整申请经财务部门审核后，提交公司管理层审批。经批准后的预算调整方案作为项目预算的补充文件，与原预算一并执行。四、资金管理（一）资金筹集1.基建项目资金筹集应根据项目建设进度和资金需求，合理确定筹资方式和筹资规模。2.积极争取国家财政资金支持，如申请政府专项建设资金、补贴资金等。3.合理安排银行贷款，选择合适的贷款银行和贷款期限，优化贷款结构，降低融资成本。4.如有必要，可通过发行债券、引入社会资本等方式筹集项目资金，但应严格按照相关法律法规和政策规定办理。（二）资金支付1.基建项目资金支付应严格按照合同约定和公司资金审批流程进行。2.支付申请应由项目建设部门提出，填写资金支付申请表，详细说明支付事项、支付金额、收款单位等信息，并附相关合同、发票、验收报告等证明材料。3.资金支付申请表经项目负责人、财务审核人员、财务部门负责人、公司分管领导等逐级审批后，方可办理支付手续。4.基建出纳应根据审批后的资金支付申请表，通过银行转账等方式及时支付资金，并做好资金支付记录。（三）资金监控1.建立基建项目资金监控机制，财务部门应定期对项目资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.加强对项目建设资金流向的监控，确保资金专款专用，防止资金挪用、截留等违规行为。3.定期与项目建设部门核对资金收支情况，及时掌握项目资金动态，保证财务信息的一致性和准确性。（四）资金安全管理1.基建财务部门应加强资金安全管理，建立健全内部控制制度，防范资金风险。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未用账户。4.做好资金安全防范工作，如安装监控设备、设置密码权限等，防止资金被盗取、诈骗等情况发生。五、成本管理（一）成本核算对象基建项目成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单项工程或单位工程为成本核算对象。对于规模较大、工期较长的项目，可按分部工程或分项工程作为成本核算对象。（二）成本项目基建项目成本包括直接成本和间接成本。1.直接成本：指直接构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费等。2.间接成本：指为组织和管理基建项目施工所发生的各项费用，包括工程管理费、监理费、设计费、可行性研究费等。（三）成本核算方法1.基建项目成本核算应采用制造成本法，将直接成本直接计入各成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。2.分配间接成本时，可选择与成本计算对象有直接关系的分配标准，如直接费比例、人工工时比例、预算成本比例等。3.成本核算应按照权责发生制原则进行，及时准确地记录和归集各项成本费用，确保成本核算的真实性和完整性。（四）成本控制措施1.建立基建项目成本控制体系，明确成本控制目标和责任主体，将成本控制贯穿于项目建设全过程。2.加强项目前期成本控制，做好项目可行性研究和设计方案优化工作，合理确定项目建设规模和标准，降低工程造价。3.严格控制工程变更，对于确需变更的工程，应按照规定的程序办理变更手续，同时对变更引起的成本增加进行严格审核和控制。4.加强施工现场成本管理，合理安排施工进度，优化施工组织设计，节约施工资源，降低施工成本。5.定期进行成本分析，及时发现成本偏差原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保成本控制目标的实现。六、竣工决算管理（一）竣工决算编制1.基建项目竣工后，项目建设部门应及时组织编制竣工决算报告。竣工决算报告应包括竣工工程概况、竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书等内容。2.竣工财务决算报表：主要包括基建项目竣工财务决算审批表、竣工财务决算总表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表等。3.竣工财务决算说明书：应详细说明基建项目建设概况、资金来源及运用情况、建设成本及投资效益分析、财务管理及监督情况等内容。（二）竣工决算审核1.竣工决算报告编制完成后，应提交财务部门进行审核。财务部门应重点审核竣工决算报告的真实性、准确性、完整性和合规性。2.审核内容包括工程建设成本核算是否准确、资金使用是否合规、交付使用资产是否真实完整、结余资金是否合理等。3.对于审核中发现的问题，应及时通知项目建设部门进行整改，整改完成后重新提交审核。（三）竣工决算审批1.经财务部门审核通过的竣工决算报告，应提交公司管理层审批。审批通过后的竣工决算报告作为项目竣工验收和资产交付使用的重要依据。2.基建项目竣工决算未经审批，不得办理资产交付使用手续。（四）资产交付与产权登记1.基建项目竣工验收合格后，应按照竣工决算报告办理资产交付使用手续。项目建设部门应及时将交付使用资产移交公司资产管理部门，并办理相关交接手续。2.公司资产管理部门应根据交付使用资产情况，及时办理产权登记手续，确保公司资产产权清晰。七、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立基建项目财务风险识别与评估机制，定期对项目财务风险进行识别、评估和分析。2.识别的财务风险包括筹资风险、投资风险、资金支付风险、成本控制风险、竣工决算风险等。3.采用定性与定量相结合的方法对财务风险进行评估，确定风险等级，为风险应对提供依据。（二）风险应对措施1风险规避：对于风险较大且无法有效控制的事项，应采取风险规避措施，如放弃项目投资、调整筹资方式等。2.风险降低：通过加强内部控制、优化财务管理流程、合理安排资金等措施，降低财务风险发生的可能性和影响程度。3.风险转移：对于部分风险，可通过购买保险、签订担保合同等方式将风险转移给其他方。4.风险承受：对于一些风险较小且公司能够承受的风险，可采取风险承受策略，同时密切关注风险变化情况，及时调整应对措施。（三）风险监控与预警1.建立基建项目财务风险监控体系，对财务风险进行实时监控和预警。2.设定财务风险预警指标，如资产负债率、流动比率、资金周转率、成本费用率等，当指标偏离正常范围时，及时发出预警信号。3.定期对财务风险监控情况进行分析总结，及时调整风险应对措施，确保公司基建项目财务风险可控。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全基建项目内部财务监督制度，加强财务部门内部监督和项目建设部门与财务部门之间的相互监督。2.财务部门应定期对基建项目财务核算和财务管理情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.项目建设部门应配合财务部门做好内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息，接受财务监督检查。（二）审计监督1.公司审计部门应定期对基建项目进行审计监督，审计内容包括项目财务收支、成本核算、内部控制等方面。2.审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计重点和审计方法，确保审计工作的有效性。3.对于审计中发现的问题，审计部门应出具审计报告，提出整改意见和建议，督促项目建设部门和财务部门进行