制造企业公司财务制度

PAGE制造企业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范制造企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保护投资者权益，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[制造企业公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导公司的财务工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策。2.会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据的准确、及时和完整。会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。3.出纳人员：负责公司的现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金的安全和正常流转。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和流程，确保财务工作符合法律法规和公司要求。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务预算的编制、执行和监控，确保公司预算目标的实现。组织财务报表的编制和分析，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。负责资金管理，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司财务工作的规范和安全。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人编制财务预算，监控预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。参与公司的财务审计和税务审计工作，配合审计机构提供相关资料和信息。负责与其他部门的沟通协调，提供财务支持和服务。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，确保账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，及时发现和处理现金短缺或溢余情况。负责银行账户的管理，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。协助会计人员进行账务处理，提供相关财务数据。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司应根据战略规划和年度经营目标，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门提出预算草案，经财务部门审核、汇总，报公司管理层审批后下达执行。预算编制应涵盖收入、成本、费用、利润、资金等方面，确保预算的全面性和准确性。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核公司应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（二）收入管理制度1.销售收入确认公司应按照《企业会计准则》的规定，合理确认销售收入。销售收入的确认应满足商品所有权的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留与所有权相联系的继续管理权和控制权、收入的金额能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量等条件。2.销售价格管理公司应制定合理的销售价格政策，根据市场情况、成本变动等因素适时调整销售价格。销售价格的制定和调整应经过相关部门的审核和批准，确保销售价格的合理性和公正性。3.销售合同管理公司应加强销售合同的管理，签订销售合同前应进行严格的合同评审，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。销售合同签订后，应及时将合同副本交财务部门备案，财务部门应跟踪合同执行情况，确保销售收入的及时确认和回收。（三）成本费用管理制度1.成本核算直接材料成本：指构成产品实体的原材料、辅助材料等的成本。直接材料成本应按照实际耗用数量和采购价格进行核算。直接人工成本：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等。直接人工成本应按照实际工时和工资标准进行核算。制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的工资、折旧费、水电费、修理费等。制造费用应按照一定的分配方法分配计入产品成本。2.费用控制管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应严格控制，按照预算执行，确保费用的合理性和有效性。销售费用：指企业销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。销售费用应根据销售业务的需要合理安排，提高费用使用效益。财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益等。财务费用应合理控制，优化资金结构，降低筹资成本。3.成本费用分析公司应定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与收入的对比分析等，为公司决策提供依据。（四）资金管理制度1.资金筹集公司应根据经营需要和资金状况合理筹集资金，拓宽筹资渠道，降低筹资成本。筹集资金应按照规定的程序进行审批，确保筹资活动合法、合规。公司应加强对筹资资金的管理，合理安排资金用途，提高资金使用效益。2.资金使用公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于生产经营活动的合理需要。加强资金的日常管理，定期对资金进行盘点和核对，确保资金的安全。3.资金结算公司应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度，办理资金结算业务。加强银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。规范票据管理，确保票据的安全和有效使用。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司要求和生产经营需要。购置固定资产应进行严格的采购招标，选择合适的供应商，确保采购价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧公司应按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值、预计使用年限等因素计算确定。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、原值、折旧、使用状况等方面的清查，发现问题及时处理。（六）财务审批制度1.审批原则严格执行国家有关法律法规和公司财务制度，确保审批行为合法、合规。坚持“谁审批、谁负责”的原则，明确审批人员的责任。审批应遵循“分级授权管理”的原则，根据审批事项的金额大小和重要程度，确定相应的审批权限。2.审批流程一般事项审批：由相关部门提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后报分管领导审批。重大事项审批：由相关部门提出申请，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审核后，报公司总经理审批。3.审批权限明确不同级别管理人员的审批权限，如单笔支出金额在[X]元以下的由部门负责人审批，在[X]元至[X]元之间的由分管领导审批，超过[X]元的由公司总经理审批等。四、财务核算与报告（一）财务核算1.会计核算基础公司应按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制原则。会计核算应使用合法、有效的会计凭证，确保会计记录的真实性和完整性。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，合理设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整应按照规定的程序进行审批。3.账务处理流程财务人员应按照会计核算流程进行账务处理，及时记录各项经济业务。账务处理应做到日清月结，确保财务数据的准确和及时。（二）财务报告1.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。2.财务报表分析财务部门应定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供财务决策支持。财务报表分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等，深入挖掘财务数据背后的经济含义。3.财务报告报送财务报告编制完成后，应按照规定的时间和程序报送公司管理层、股东及相关监管部门。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门内部监督财务部门应建立内部监督制度，对财务核算、资金管理、财务审批等工作进行定期检查和监督。财务人员应相互监督，确保财务工作的规范和准确。2.公司内部审计监督公司应设立内部审计机构，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。（二）外部审计监督1