业主单位财务制度

PAGE业主单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范业主单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障业主单位的财务安全，促进各项业务的健康发展，确保业主单位在合法合规的前提下实现经济效益与社会效益的最大化。（二）适用范围本制度适用于业主单位及其所属各部门、各项目组以及与业主单位财务相关的所有活动和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映业主单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖业主单位财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、资金使用、成本核算、财务报告等各个环节。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现业主单位价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置业主单位应设立独立的财务部门，负责统一管理单位的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备一定的财务管理经验。2.定期对财务人员进行培训，提高其业务水平和综合素质，以适应不断变化的财务工作要求。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映业主单位的财务状况和经营成果。负责财务凭证的编制、审核和记账工作，确保财务记录准确无误。定期进行财务分析，为业主单位的决策提供财务数据支持和建议。协助制定和执行财务预算，监控预算执行情况，及时发现并解决预算执行中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如编制银行余额调节表等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，业主单位应根据下一年度的工作计划和业务发展目标，编制财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等各项内容。收入预算应根据市场预测和业务合同等因素进行编制；成本费用预算应按照成本项目进行详细分类，合理预计各项成本费用支出；利润预算应在收入预算和成本费用预算的基础上进行编制；资金预算应根据业务活动的资金需求和资金来源进行合理安排。3.预算编制完成后，应提交业主单位管理层进行审核，经审核通过后正式下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的财务预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、调整的内容和对预算执行的影响等，并经业主单位管理层批准后执行。（三）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。2.考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等。财务部门应定期对各部门的预算执行情况进行统计和分析，并将考核结果反馈给各部门。四、资金管理（一）资金筹集1.业主单位应根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.在筹集资金时，应充分考虑资金成本、资金风险等因素，选择合适的筹资方式和筹资渠道。同时，应严格按照国家法律法规和相关政策规定办理筹资手续，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于规定的用途。各项资金支出应按照审批程序进行审批，未经审批不得擅自支出。2.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和跟踪审计制度。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式进行结算。加强对库存现金的管理，定期进行现金盘点，确保账款相符。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各项结算业务。对于银行账户的开立、变更和撤销等事项，应按照规定的程序进行审批。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.业主单位应建立健全成本费用核算制度，按照规定的成本核算对象和成本项目进行成本费用核算。成本核算应准确、及时、完整，为成本控制和决策提供依据。2.明确成本费用的开支范围和标准，严格按照规定进行成本费用的归集和分配。对于成本费用的核算方法，应保持一致性和稳定性，不得随意变更。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目组，并与绩效考核挂钩。各部门应根据成本费用控制目标，采取有效措施降低成本费用支出。2.加强对成本费用支出的审批管理，严格控制各项费用的开支标准。对于超预算、超标准的费用支出，应进行严格审批，并说明原因和解决措施。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取针对性措施进行改进。同时，应加强对成本费用的全过程监控，从预算编制、执行到考核，确保成本费用控制在合理范围内。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的催收和管理，定期对应收款项进行账龄分析，及时计提坏账准备。3.存货：包括原材料、库存商品、周转材料等。应加强对存货的管理，建立存货盘点制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。同时，应合理控制存货库存水平，降低存货占用资金。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合单位的业务需要。固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保固定资产的质量和数量。3.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对于固定资产报废、毁损等情况，应按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。2.按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，准确核算无形资产摊销费用。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七、财务报告与分析（一）财务报告1.业主单位应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注等内容。2.财务报告应真实、准确、完整，反映业主单位的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、单位负责人批准后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为业主单位的决策提供财务数据支持和建议。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，找出业主单位财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。同时，应关注宏观经济形势和行业发展趋势，为业主单位的战略决策提供参考。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务工作流程，确保财务活动的合法合规、安全有效。2.内部控制制度应涵盖预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个环节，形成有效的内部控制体系。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，定期对业主单位的财务活动进行内部审计。内部审计应包括财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计等内容。2.通过内部审计，发现财务活动中存在的问题和风险，提出改进建议和措施，促进业主单位加强财务管理