大化乡镇财务制度

PAGE大化乡镇财务制度一、总则（一）目的为了规范大化乡镇财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障乡镇各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于大化乡镇所属各部门、各单位以及各类财政性资金的收支管理活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保乡镇财政收支平衡。5.效益优先原则：注重资金使用效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置大化乡镇设立独立的财务机构，负责本乡镇的财务管理工作。财务机构应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本乡镇的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行乡镇年度预算、决算，监督预算执行情况。审核财务收支凭证，签署财务文件和报告。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、审计等部门的关系，接受财政、审计等部门的监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，定期进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和财政政策要求。完整性原则：涵盖乡镇所有收支项目。真实性原则：以实际情况为依据，数据真实可靠。合理性原则：收支安排合理，符合乡镇发展需要。2.预算编制方法收入预算编制：根据本乡镇经济社会发展情况、税收政策变化等因素，合理预测各项收入来源。支出预算编制：按照“量入为出、收支平衡”的原则，结合乡镇事业发展规划和工作任务，分类分项编制支出预算。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门、各单位根据本乡镇年度工作计划和工作任务，提出下一年度的收支预算建议数，报财务机构汇总。财务机构对各部门、各单位上报的预算建议数进行审核、汇总，结合本乡镇财力状况，提出年度预算草案，报乡镇领导班子审议。乡镇领导班子审议通过后，将年度预算草案提交乡镇人民代表大会审查批准。（二）预算执行1.严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算项目和金额。2.建立健全预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门、各单位要严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报乡镇领导班子和乡镇人民代表大会批准。（三）预算调整1.预算调整的情形国家政策发生重大变化，导致预算收入或支出项目必须调整的。乡镇经济社会发展规划进行重大调整，需要增加或减少预算支出的。因不可抗力因素，致使预算执行发生重大变化的。其他需要调整预算的情形。2.预算调整程序由财务机构提出预算调整方案，报乡镇领导班子审议。乡镇领导班子审议通过后，将预算调整方案提交乡镇人民代表大会审查批准。（四）决算管理1.年度终了后，财务机构应按照国家统一的会计制度规定，及时编制年度决算报表。2.决算报表应真实、准确、完整地反映本乡镇年度预算执行情况和财务状况。3.财务机构应撰写年度决算报告，对年度预算执行情况进行分析总结，提出改进措施和建议。4.年度决算报表和决算报告经乡镇领导班子审核后，报乡镇人民代表大会审查批准。四、收入管理（一）收入范围大化乡镇的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则：严格按照国家法律法规和政策规定，组织各项收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则：加强收入征管，挖掘收入潜力，确保各项收入足额入库。3.收入与支出相匹配原则：合理安排收入，确保收入与支出相适应，避免出现收支失衡。（三）收入管理措施1.加强财政拨款收入管理：严格按照财政部门下达的预算指标和拨款文件，及时足额取得财政拨款收入。2.规范事业收入管理：加强对事业收入项目的审核和管理，确保收入来源合法、合规。按照国家规定的收费标准和收费范围收取费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.强化经营收入管理：加强对乡镇所属经营单位的财务管理，建立健全经营收入管理制度。经营单位应按照市场规律开展经营活动，确保经营收入真实、准确、完整。4.严格上级补助收入和附属单位上缴收入管理：加强与上级部门和附属单位的沟通协调，及时取得上级补助收入和附属单位上缴收入。对上级补助收入和附属单位上缴收入要严格按照规定用途使用，不得挪作他用。5.规范其他收入管理：对捐赠收入、利息收入等其他收入，要严格按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围大化乡镇的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：对有指定用途的资金，要严格按照规定用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则：注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序各部门、各单位的日常支出，由部门负责人或单位负责人审核签字后，报财务机构审核。财务机构对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人审批同意后，方可办理支付手续。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大额采购项目等，应按照规定进行可行性研究和论证。项目实施部门应提交项目可行性研究报告、项目预算等资料，报乡镇领导班子审议。乡镇领导班子审议通过后，按照规定程序办理项目审批手续。项目实施过程中，要严格按照项目预算和项目合同进行资金支付。（四）人员经费支出管理1.工资福利支出管理按照国家规定的工资政策和标准，及时足额发放干部职工的工资、津贴、补贴等。严格控制奖金发放范围和标准，不得擅自提高奖金发放标准。2.社会保障缴费管理按照国家规定的社会保障缴费比例和基数，及时足额缴纳干部职工的社会保险费、住房公积金等。（五）公用经费支出管理1.办公费管理严格控制办公费支出，实行办公用品定点采购制度。办公用品采购应按照规定程序进行，采购金额较大的应实行招投标制度。2.差旅费管理严格执行差旅费管理规定，控制差旅费支出标准。干部职工出差应按照规定填写出差审批单，经批准后方可出差。出差期间的住宿费、交通费等应按照规定标准报销。3.会议费管理严格控制会议费支出，实行会议审批制度。会议召开前应编制会议预算，报乡镇领导班子审批。会议期间的食宿费、场地费等应按照规定标准报销。4.培训费管理严格执行培训费管理规定，控制培训费支出标准。干部职工参加培训应按照规定填写培训审批单，经批准后方可参加培训。培训期间的食宿费、资料费等应按照规定标准报销。（六）项目支出管理1.项目申报管理各部门、各单位应根据本乡镇经济社会发展规划和工作任务，提出项目申报建议。项目申报应提供项目可行性研究报告、项目预算等资料，报乡镇领导班子审议。2.项目实施管理项目实施部门应按照项目批复文件和项目合同要求，组织项目实施。项目实施过程中，要严格按照项目预算和项目进度进行资金支付，确保项目顺利实施。3.项目验收管理项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收。验收合格的项目，应办理项目竣工决算手续。验收不合格的项目，应按照合同约定进行整改，整改合格后方可办理项目竣工决算手续。六、资产管理（一）资产分类大化乡镇的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置管理1.资产购置计划编制各部门、各单位应根据本乡镇事业发展需要和工作任务，编制资产购置计划。资产购置计划应报财务机构审核，经乡镇领导班子批准后实施。2.资产购置审批程序资产购置金额较大的，应按照规定进行可行性研究和论证。资产购置应提交资产购置申请、资产购置预算等资料，报乡镇领导班子审议。乡镇领导班子审议通过后，按照规定程序办理资产购置审批手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和管理人员职责。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。3.加强对固定资产的维护保养，确保固定资产正常使用。对固定资产的维修、改造等支出，应按照规定程序进行审批。（四）资产处置管理1.资产处置范围包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置审批程序资产处置应提交资产处置申请、资产处置报告等资料，报乡镇领导班子审议。乡镇领导班子审议通过后，按照规定程序办理资产处置审批手续。资产处置收入应及时足额上缴乡镇财政。七、负债管理（一）负债范围大化乡镇的负债包括借入款项、应付账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据本乡镇经济社会发展需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债的风险管理，建立健全债务预警机制，防范债务风险。3.专款专用原则：对有指定用途的负债资金，要严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）负债审批程序1.各部门、各单位因工作需要举借债务的，应提交举债申请、举债方案等资料，报乡镇领导班子审议。2.乡镇领导班子审议通过后，按照规定程序办理举债审批手续。举债应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。（四）债务偿还管理1.按照借款合同约定，按时足额偿还债务本金和利息。2.建立健全债务偿还准备金制度，按照一定比例提取债务偿还准备金，用于偿还到期债务。3.加强对债务偿还情况的跟踪监控，及时发现和解决债务偿还中存在的问题。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务机构应定期对本乡镇的财务状况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.各部门、各单位应加强对本部门、本单位财务收支的自我监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政、审计、监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。2.