广告公司小规模财务制度

PAGE广告公司小规模财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范广告公司小规模纳税人的财务行为，加强财务管理和会计核算，确保公司财务工作合法、合规、准确、有序进行，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于[广告公司名称]及其下属各部门、分支机构，适用于公司发生的所有经济业务的财务处理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、税收政策以及财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时处理各项经济业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作的标准化和规范化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理、资金管理、税务管理等工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算、财务计划，监督财务预算的执行情况。定期编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供财务依据和建议。负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供支持。负责公司资金管理、税务管理、财务风险管理等工作，确保公司财务安全。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。会计负责公司日常会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定设置会计科目、进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理降低公司税负。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计进行财务核算工作，完成领导交办的其他临时性工作。三、财务核算基础工作1.会计凭证公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，确保摘要清楚、科目准确、金额无误。会计凭证应及时传递，不得积压。记账凭证应按月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计主管人员和装订人员签名或盖章。2.会计账簿公司应按照国家统一会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。公司应定期对会计账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。总账与明细账、日记账之间应定期核对，财产物资明细账应与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对相符。3.财务报表公司应按照国家统一会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管人员和单位负责人签名并盖章。财务报表应按照规定的期限报送税务机关、股东、债权人等相关部门和人员。四、收入管理1.收入确认原则公司的收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品或服务的控制权转移给客户；公司因向客户转让商品或服务而有权取得的对价很可能收回；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；已发生或将发生的成本能够可靠地计量。对于广告业务收入，应在广告发布完成且客户验收合格后确认收入；对于其他服务收入，应在服务提供完成且客户确认接受服务后确认收入。2.收入核算方法公司应按照不同的业务类型分别设置收入明细科目，对各项收入进行明细核算。广告业务收入应按照广告项目名称、客户名称等进行明细核算；其他服务收入应按照服务项目名称、客户名称等进行明细核算。公司收到客户支付的款项时，应及时开具发票，并按照规定进行账务处理。对于预收账款，应在收入确认时将预收账款转为收入。公司应定期核对收入账目，确保收入记录准确无误。对于已确认的收入，如发生销售退回、销售折让等情况，应按照国家统一会计制度的规定进行账务处理。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用入账。公司应按照成本费用的性质和用途进行分类核算，将成本费用划分为主营业务成本、其他业务成本（如广告制作成本、场地租赁成本等）、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，定期编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门、各项目。加强成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保成本费用支出的合理性、合法性。对于重大成本费用支出，应实行集体决策制度。加强成本费用核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。例如，合理控制广告制作成本，优化广告投放渠道，降低销售费用等。3.成本费用核算方法主营业务成本应按照广告项目、服务项目等进行明细核算，根据实际发生的成本费用进行归集和分配。广告制作成本应包括原材料、人工、设备折旧等费用；其他服务成本应根据服务内容的不同进行相应的成本核算。销售费用应包括广告宣传费、市场推广费、销售人员薪酬等费用，按照费用项目进行明细核算。销售费用应在发生时直接计入当期损益。管理费用应包括办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费等费用，按照费用项目进行明细核算。管理费用应在发生时直接计入当期损益。财务费用应包括利息支出、手续费等费用，按照费用项目进行明细核算。财务费用应在发生时直接计入当期损益。六、资产管理1.货币资金管理公司应按照国家有关规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应建立现金管理制度，明确现金收付的范围和审批程序。现金收付应严格按照国家现金管理规定进行，不得坐支现金，不得白条抵库。公司应建立银行存款管理制度，定期核对银行存款账目，确保银行存款账实相符。银行存款账户的开立、变更和撤销应按照规定办理相关手续。公司应加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等，确保其安全和有效使用。2.应收账款管理公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，及时催收应收账款，确保公司资金回笼。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的应收账款，应及时通知业务部门进行催收，并跟踪催收情况。业务部门应加强与客户的沟通和联系，了解客户的经营状况和付款能力，及时解决客户提出的问题，确保应收账款的及时收回。对于长期拖欠账款且付款能力较差的客户，应采取相应的风险防范措施，如减少业务往来、要求客户提供担保等。3.存货管理公司的存货主要包括广告制作材料、办公用品等。公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。存货采购应按照公司的采购计划进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照合同约定和相关标准进行验收，确保存货的数量、质量符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，登记存货明细账。存货保管应分类存放，建立存货保管台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保存货发出的合理性和合法性。存货发出应及时登记存货明细账，结转成本。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。公司应按照规定的纳税期限和申报方式，按时进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表及其他相关资料。纳税申报应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报。公司应建立税务申报台账，记录各项税费的申报、缴纳情况，确保税务申报工作的规范有序。2.税款缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全和准确。公司应定期核对税款缴纳情况，发现问题及时与税务机关沟通解决。对于逾期未缴纳的税款，应按照规定缴纳滞纳金，避免产生税务风险。3.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。税务筹划应结合公司的经营特点和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案应经过公司管理层的审核批准，并报税务机关备案。税务筹划方案实施过程中，应密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。八、财务预算管理1.预算编制原则公司应按照“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则编制财务预算。财务预算应根据公司的战略规划、经营目标和市场情况进行编制，确保预算的科学性和合理性。财务预算编制应遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的程序。各部门应根据公司下达的预算目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，报公司财务部门审核汇总。公司财务部门应根据各部门的预算草案，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行与控制公司应将财务预算指标分解到各部门、各项目，明确各部门、各项目的预算执行责任。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。公司应建立财务预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。财务部门应及时掌握预算执行进度，发现问题及时向相关部门反馈，并提出改进措施。对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。预算调整应经公司管理层审批后，报公司董事会备案。3.预算考核与评价公司应建立财务预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，确保各部门积极履行预算执行责任。预算考核应根据预算指标的完成情况、预算执行的准确性、预算执行的及时性等方面进行综合评价。对于预算执行情况良好的部门，应给予奖励；对于预算执行情况较差的部门，应进行批评教育，并采取相应的惩罚措施。九、财务内部控制与监督1.内部控制制度公司应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的内部控制，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、税务管理、预算管理等各个方面。财务内部控制制度应明确各部门、各岗位的职责权限，建立健全岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约。例如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。公司应建立财务风险预警机制，及时发现和评估财务风险，采取有效措施加以防范和控制。财务风险预警指标应包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率等。2.内部审计与监督公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司的财务活动进行内部审计和监督。内部审计应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计机构应制定内部审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计