小金库回头看财务制度

PAGE小金库回头看财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保公司资产安全完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，特制定本“小金库回头看”财务制度。本制度旨在通过全面清查和规范财务管理，杜绝“小金库”现象，维护公司正常的财务秩序，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖公司所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免出现错误或虚假信息。5.及时性原则及时进行财务核算和信息披露，为公司决策提供及时、有效的财务支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行公司财务管理制度。2.编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。5.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。6.对公司各部门财务收支活动进行监督和检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告。负责公司资金管理、税务管理和财务风险管理。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员负责公司会计核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责公司财务档案管理，确保财务档案完整、安全。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务收支管理（一）收入管理1.公司所有收入应及时、足额入账，不得截留、隐瞒或私设“小金库”。2.收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。3.业务部门应按照合同约定及时催收款项，确保收入及时到账。财务部门应定期核对收入账目，确保收入记录准确无误。（二）支出管理1.公司各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出合理、合规、真实。2.支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等信息。部门负责人审核，确认支出合理性和必要性。财务部门审核，检查票据真实性、合法性和完整性，以及支出是否符合财务制度。公司领导审批，根据金额大小和审批权限进行审批。3.严禁通过虚构支出、虚开发票等方式套取资金设立“小金库”；严禁将公司资金以个人名义存储或用于个人消费。四、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。2.现金管理：严格遵守现金使用范围规定，不得超范围使用现金。库存现金应限额存放，超过限额及时送存银行。现金收付应严格执行审批程序，做到日清月结，账实相符。3.银行存款管理：公司应按照国家有关规定开立银行账户，不得多头开户。银行存款收付应严格执行审批程序，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户安全管理，妥善保管银行账户密码、U盾等重要物品。（二）固定资产管理1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2..固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门统一采购。采购部门应选择合格供应商，签订采购合同，确保固定资产质量和价格合理。3.固定资产验收：固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量等，验收合格后填写验收单。4.固定资产保管：使用部门负责固定资产的日常保管，确保固定资产安全、完整。财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。5.固定资产折旧：财务部门应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值合理分摊。6.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）存货管理1.公司应加强存货管理，确保存货安全、完整，提高存货周转率。2.存货采购：采购部门应根据市场需求和库存情况，制定合理的采购计划，经审批后组织采购。采购过程中应选择合格供应商，签订采购合同，确保存货质量和价格合理。3.存货验收：存货到货后，由仓库管理部门、采购部门和质量检验部门共同进行验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量等，验收合格后填写验收单。4.存货保管：仓库管理部门负责存货的日常保管，确保存货安全、完整。仓库应建立存货台账，记录存货的出入库情况。5.存货盘点：公司应定期进行存货盘点，确保存货账实相符。盘点结果应形成盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行分析和处理。五、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全财务预算管理制度，加强预算编制、执行、控制和考核等环节的管理。2.预算编制原则：以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际，科学合理编制预算。坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、完整。充分考虑各种因素，提高预算的科学性和可行性。3.预算编制流程：各部门根据公司战略目标和年度工作计划，提出本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。公司领导对年度预算草案进行审批，下达正式预算。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和报告。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（三）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率等。3.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。六、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。3.财务分析报告应提出问题和建议，为公司改进财务管理提供参考。七、财务监督与检查（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，加强内部审计工作。2.内部审计部门应定期对公司财务收支、资产管理、预算执行等情况进行审计监督。3.内部审计报告应及时报送公司领导，并提出审计意见和建议。（二）外部审计1.根据国家法律法规和监管要求，公司应定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。（三）财务检查1.财务部门应定期对公司各部门财务收支情况进行检查，确保财务制度的执行。2.检查内容包括财务收支的合规性、票据的真实性、资产管理的有效性等。3.对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。八、“小金库”专项治理（一）治理范围全面清查公司及所属各部门、各分支机构是否存在“小金库”。（二）治理内容1.各项收入是否全部入账，有无截留、隐瞒、转移收入设立“小金库”。2.各项支出是否真实、合规，有无虚列支出、套取资金设立“小金库”。3.资产处置收入是否及时入账，有无隐匿资产处置收入设立“小金库”。4.对外投资收益是否足额入账，有无截留投资收益设立“小金库”。5.其他形式的“小金库”。（三）治理步骤1.动员部署阶段制定“小金库”专项治理工作方案，明确治理目标、范围、内容、步骤和要求，召开动员会议，部署治理工作。2.自查自纠阶段各部门、各分支机构按照治理工作方案要求，认真开展自查自纠，如实填报“小金库”自查自纠情况报告表，对发现的问题及时进行整改。3.重点检查阶段公司成立重点检查组，对部分部门、分支机构进行重点检查，核实自查自纠情况，发现问题及时督促整改。4.整改落实