二奢店铺财务制度

PAGE二奢店铺财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范二奢店铺的财务管理行为，确保财务信息的准确、及时、完整，加强财务内部控制，防范财务风险，提高资金使用效率，保障店铺的稳健运营，实现店铺的经营目标。（二）适用范围本制度适用于[二奢店铺具体名称]及其所属各部门、各经营环节的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则以及行业监管要求，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据的记录、核算和报告应准确无误，如实反映店铺的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。4.完整性原则：涵盖店铺财务活动的各个方面，确保财务制度无遗漏、无死角，全面规范财务管理工作。5.权责明确原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理，避免推诿扯皮。6.成本效益原则：在财务管理过程中，权衡成本与效益的关系，力求以最小的投入获取最大的经济效益。二、财务组织与人员职责（一）财务组织架构1.财务部门：设财务经理一名，全面负责店铺的财务管理工作；会计若干名，负责日常账务处理、财务核算等工作；出纳一名，负责现金收付、银行结算等资金管理工作。2.财务经理职责负责制定和完善店铺财务管理制度，监督制度的执行情况。组织编制年度财务预算、财务决算报告，为店铺经营决策提供财务支持。负责财务报表的审核与报送，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。统筹资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性。负责财务分析工作，为店铺经营管理提供财务建议和风险预警。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。负责财务团队的建设与管理，提高团队整体素质和业务能力。3.会计职责按照国家会计准则和店铺财务制度，进行账务处理，确保财务数据准确无误。负责各类费用的审核与报销，严格执行费用审批制度。编制记账凭证、登记账簿，定期进行账目核对，保证账账相符、账实相符。协助财务经理编制财务报表，提供相关财务数据和分析资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作。4.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年[具体时间]前，各部门根据店铺年度经营目标和业务计划，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产购置预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合店铺历史数据和市场预测情况，编制店铺年度财务预算草案。年度财务预算草案经管理层审议通过后，报董事会批准执行。2.月度预算编制每月末，各部门根据年度预算分解目标和当月实际经营情况，编制下月度的预算执行计划，明确各项收入、成本费用的预计发生额。财务部门对各部门提交的月度预算执行计划进行审核，结合当月实际执行情况进行调整，形成月度财务预算执行计划。月度财务预算执行计划经财务经理批准后下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行计划组织经营活动，确保各项收入、成本费用的发生符合预算要求。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的差异和问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务部门及时与相关部门沟通，分析原因，提出改进措施，并督促相关部门采取有效措施加以纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营策略等重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整后对预算指标的影响等，并附相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，并结合店铺实际情况进行分析评估，提出审核意见。4.预算调整申请经管理层审议通过后，报董事会批准执行。四、收入管理（一）销售收款1.店铺销售二奢商品应按照规定的价格和销售政策进行销售，确保销售收入的真实性和准确性。2.销售部门负责与客户签订销售合同，明确销售商品的品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.财务部门根据销售合同和发货凭证，及时确认销售收入，并按照约定的收款方式进行收款。4.对于现金收款，出纳应在收款当日及时存入银行，并开具收款收据；对于银行转账收款，财务部门应及时核对到账情况，并做好记录。5.销售部门应定期与财务部门核对销售数据，确保销售记录的一致性。（二）其他收入1.店铺的其他收入包括租金收入、手续费收入、违约金收入等。2.对于租金收入，应按照租赁合同约定的租金标准和支付方式及时收取租金，并开具发票。3.手续费收入应根据业务合同约定的费率和结算方式进行计算和收取，并做好相关记录。4.违约金收入应在实际收到款项时确认收入，并按照规定进行账务处理。五、成本费用管理（一）采购成本1.采购部门负责二奢商品的采购工作，应选择优质供应商，确保采购商品的质量和价格合理。2.采购合同应明确商品的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，确保采购过程的合规性。3.财务部门应根据采购合同和发票，及时核算采购成本，并按照规定进行账务处理。4.采购成本应定期进行分析和控制，对于采购价格波动较大的商品，应及时与供应商协商调整价格，降低采购成本。（二）运营费用1.人员费用人力资源部门负责制定员工薪酬福利政策，明确员工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险、住房公积金等标准。财务部门按照人力资源部门提供的工资表和相关规定，按时发放员工工资和福利，并做好账务处理。严格控制人员费用支出，根据店铺经营情况和业务发展需要，合理调整人员结构，提高劳动效率。2.场地费用行政部门负责店铺场地租赁工作，签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。财务部门按照租赁合同约定的租金标准和支付方式，按时支付场地租金，并做好账务处理。合理规划场地使用，提高场地利用率，降低场地闲置成本。3.营销费用营销部门负责制定店铺营销计划，明确营销活动的目标、内容、预算等。营销费用应严格按照预算执行，确保营销活动的效果和投入产出比。财务部门对营销费用进行审核和监控，确保费用支出的合理性和合规性。4.其他费用包括水电费、物业费、差旅费、办公用品费等其他运营费用。各部门应严格控制其他费用支出，按照规定的审批流程进行报销。财务部门对其他费用进行审核和核算，并定期进行分析和控制。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、设备、交通工具等。2.固定资产购置应按照预算进行，经管理层批准后实施。3.财务部门负责固定资产的账务核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、净值等信息。4.固定资产折旧采用[具体折旧方法]，折旧年限按照国家相关规定执行。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）库存商品管理1.库存商品是指店铺为销售而储备的二奢商品。2.采购部门应根据市场需求和销售情况，合理控制库存商品的采购数量，避免库存积压或缺货。3.仓库管理部门负责库存商品的保管和收发工作，建立库存商品明细账，记录库存商品的出入库情况。4.定期对库存商品进行盘点，确保库存商品账实相符。对于盘盈、盘亏的库存商品，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。5.库存商品应按照先进先出的原则进行销售，避免商品过期或贬值。6.加强库存商品的安全管理，防止库存商品被盗、损坏等情况发生。（三）货币资金管理1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.严格执行现金管理制度，库存现金限额应按照规定核定，超过限额的现金应及时存入银行。3.出纳应每日盘点现金，确保现金账实相符。财务部门应定期对现金进行抽查盘点，防止现金舞弊。4.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。5.严格控制货币资金的收支审批流程，确保货币资金的安全和合理使用。6.对于其他货币资金，如银行汇票、银行本票、信用卡存款等，应按照规定进行管理和核算。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳工作。2.每月末，会计应根据当月的经营情况，计算应缴纳的各项税费，并编制税务申报表。3.税务申报表经财务经理审核后，在规定的申报期限内报送税务机关，并按时缴纳税款。4.定期对税务申报和缴纳情况进行自查，确保税务申报的准确性和合规性，避免税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，财务部门应结合店铺实际情况，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。3.税务筹划方案应报管理层批准后实施，并做好相关记录和资料保存工作。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家会计准则和店铺财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映店铺的财务状况和经营成果，数据来源应可靠，编制过程应规范。3.财务报表编制完成后，会计应进行自我审核，财务经理应进行审核把关，确保财务报表质量。4.财务报表经审核无误后，按照规定的报送时间和要求，报送管理层、董事会以及相关监管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对店铺的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供财务支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，揭示店铺经营过程中的问题和风险，提出改进措施和建议，促进店铺经营管理水平的提高。4.定期撰写财务分析报告，报告内容应简洁明了、重点突出，具有针对性和实用性。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.对财务活动的关键环节进行重点控制，如资金审批、费用报销、采购付款、销售收款等，确保各项财务活动合法合规、真实有效。3.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以整改，不断完善财务内部控制体系。（二）内部审计1.设立内部审计岗位或委托专业审计机构，定期对店铺的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。2.内部审计应制定审计计划