建设公司施工队财务制度

PAGE建设公司施工队财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范建设公司施工队的财务管理，确保财务工作有序进行，提高资金使用效率，保障施工队的经济利益，促进施工队的健康发展。2.适用范围本制度适用于建设公司下属的各施工队。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映施工队的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程和财务行为。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。财务机构与人员1.财务机构设置施工队应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本施工队的财务管理工作。财务机构应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的分工协作和高效运行。2.财务人员职责财务负责人职责：全面负责施工队的财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务核算，编制财务报表，参与施工队的经济决策，监督财务收支情况，协调与外部相关部门的关系等。会计职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，负责财务档案的整理和保管等。出纳职责：办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，定期盘点现金，保证账实相符等。财务核算1.会计核算基础施工队应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和施工队的实际情况，设置会计科目，进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如有变动，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制施工队应按照规定的时间和要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计人员进行核对，财务负责人进行审核，确保报表数据的准确性和可靠性。审核无误后，加盖施工队公章，并由财务负责人、会计主管人员签名或盖章后报送建设公司财务部。资金管理1.资金筹集施工队应根据施工生产经营的需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、预收账款等。自有资金：施工队应合理安排自有资金，提高资金使用效率，确保自有资金的安全。银行借款：施工队如需向银行借款，应按照银行的要求办理借款手续，签订借款合同，按时足额偿还借款本息。预收账款：施工队应按照合同约定及时收取预收账款，加强预收账款的管理，确保预收账款的安全。2.资金使用施工队应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。资金使用必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性和合法性。资金使用应按照施工生产经营计划进行，优先保证施工生产所需的资金，合理安排其他各项支出。施工队应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.现金管理施工队应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围，不得坐支现金。现金收入应及时送存银行，不得白条抵库。现金支出应按照规定实行备用金制度，备用金应严格控制在规定的限额内，并定期进行清理。出纳人员应定期盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.银行存款管理施工队应按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。银行存款账户应严格保密，不得出租、出借银行账户。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。成本费用管理1.成本费用核算原则施工队应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的界限，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用项目工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，如人工费、材料费、机械使用费等；间接成本是指施工队为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。期间费用：包括管理费用、财务费用和销售费用。管理费用是指施工队行政管理部门为组织和管理施工生产经营活动所发生的各项费用；财务费用是指施工队为筹集资金而发生的各项费用；销售费用是指施工队为销售产品或提供劳务而发生的各项费用。3.成本费用控制施工队应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和成本核算，严格控制成本费用支出。施工队应制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，明确各部门和各岗位的成本费用控制责任。施工队应定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题，采取有效措施降低成本费用。收入与利润管理1.收入管理施工队应按照合同约定及时确认收入，确保收入的真实性和准确性。收入确认应符合国家统一的会计制度和相关法律法规的规定。施工队应加强对收入的管理，建立健全收入台账，及时记录收入的发生情况和收款情况，确保收入的安全。施工队应定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理过程中存在的问题，采取有效措施增加收入。2.利润管理施工队应按照国家统一的会计制度进行利润核算，正确计算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。施工队应加强对利润的管理，合理分配利润，确保施工队和投资者的利益。利润分配应按照国家有关法律法规和施工队章程的规定进行。施工队应定期对利润情况进行分析，及时发现和解决利润管理过程中存在的问题，采取有效措施提高盈利能力。资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。施工队应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。施工队应加强对应收及预付款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，确保应收及预付款项的安全。存货：包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。施工队应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货的安全和完整。2.固定资产施工队应按照国家统一的会计制度进行固定资产核算，正确确认固定资产的价值。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。施工队应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和完整。施工队应定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和价值，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.无形资产施工队应按照国家统一的会计制度进行无形资产核算，如果无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。施工队应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，保护无形资产的安全和完整。施工队应定期对无形资产进行评估，如发现无形资产价值发生重大变化，应及时进行会计处理。财务内部控制1.内部控制制度施工队应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和控制。财务内部控制制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、成本费用管理制度、资产管理等制度。2.内部审计施工队应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务活动进行内部审计，监督财务内部控制制度的执行情况，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。3.风险防范施工队应加强对财务风险的防范和控制，建立健全财务风险预警机制，及时发现和预警财务风险，采取有效措施防范和化解财务风险。财务监督1.内部监督施工队应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务收支审批制度、财务报表审核制度、财务档案管理制度等。2.外部监督施工队应接受建设公司财务部的监督和检查，按照建设公司财务部的要求报送财务报表和其他财务资料。同时，施工队应接受国家财政、税务、审计等部门的监督和检查，如实提供财务资料，配合有关部门的工作。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报表、财务审计报告等。2.