建筑央企机关财务制度

PAGE建筑央企机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑央企机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保公司各项业务活动的顺利开展，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于建筑央企机关本部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，会计核算规范统一。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，提高公司整体经济效益。（四）财务机构与人员设置1.财务机构：设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。2.人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，明确各岗位职责和权限。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据公司战略规划、年度经营目标、历史数据和市场预测等因素编制财务预算。2.编制流程：各部门按照规定时间提交预算草案，财务部门进行汇总、审核和平衡，报公司领导审批后下达执行。（二）预算执行与监控1.执行要求：各部门严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.监控措施：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.调整条件：当出现重大市场变化、政策调整等不可预见因素时，可对预算进行调整。2.调整程序：由相关部门提出调整申请，经财务部门审核、公司领导审批后执行。三、收入管理（一）收入范围包括工程收入、销售收入、劳务收入、租赁收入等各类经营收入。（二）收入确认原则按照相关会计准则和合同约定进行收入确认。（三）收入核算与管理1.核算要求：准确记录收入来源、金额、时间等信息，确保收入核算的准确性。2.款项收取：加强应收账款管理，及时催收款项，确保资金及时回笼。四、成本费用管理（一）成本费用分类1.工程成本：包括直接成本和间接成本，如材料、人工、机械等费用。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.预算控制：严格按照预算控制成本费用支出。2.审批制度：建立健全成本费用审批流程，确保支出合理合规。3.节约原则：鼓励节约资源，降低成本费用。（三）成本费用核算与管理1.核算方法：采用合理的成本核算方法，准确计算成本费用。2.费用报销：明确费用报销标准和流程，严格审核报销凭证。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金使用范围和库存限额规定，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，防范资金风险。（二）应收账款管理1.客户信用评估：建立客户信用档案，评估客户信用状况。2.账款催收：制定账款催收政策，及时催收逾期账款。（三）存货管理1.存货采购：按照采购计划进行存货采购，确保存货质量和数量。2.存货核算：准确核算存货成本，定期进行存货盘点。（四）固定资产管理1.资产购置：按照规定程序进行固定资产购置审批。2.资产折旧：合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。3.资产清查：定期进行固定资产清查，确保资产账实相符。（五）无形资产及其他资产管理1.无形资产：包括专利权、商标权、著作权等，按照相关规定进行核算和管理。2.其他资产：如长期待摊费用、递延所得税资产等，严格按照会计准则进行管理。六、负债管理（一）流动负债管理1.短期借款：合理安排短期借款规模和期限，降低资金成本。2.应付账款：加强应付账款管理，维护公司良好信用。（二）非流动负债管理1.长期借款：根据公司发展需要合理筹集长期借款，优化债务结构。2.其他非流动负债：按照相关规定进行核算和管理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告内容：包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及附注。2.编制要求：按照会计准则和公司规定的格式和内容编制财务报告，确保报告真实、准确、完整。（二）财务分析1.分析指标：包括偿债能力、盈利能力、营运能力等指标。2.分析方法：采用比较分析、比率分析等方法，对公司财务状况和经营成果进行分析评价。八、税务管理（一）税务政策遵循及时了解国家税收政策变化，确保公司税务处理符合相关规定。（二）税务申报与缴纳按时申报缴纳各项税款，避免税务风险。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。（二）风险评估与控制定期对财务风险进行评估，采取有效措施进行风险控制。（三）内部审计与监督加强内部审计工作，对财务活动进行定期审计和监督，