外资企业财务制度范本

PAGE外资企业财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范外资企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序开展，保障企业的合法权益，提高企业的经济效益，促进企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本外资企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.企业设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。2.财务部门应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析和预测。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业的良好形象。参与企业重大决策，提供财务支持和建议。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和企业规章制度，保守企业财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为企业提供优质的财务服务。三、会计核算（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算。2.采用借贷记账法进行记账。3.会计期间分为年度、季度和月度，年度会计期间自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等内容。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，注明经济业务摘要、会计科目及金额、所附原始凭证张数，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签名或盖章。（三）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期核对，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表1.企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表应经企业负责人、财务经理和会计主管签名并盖章后对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.企业应定期盘点现金，确保现金账实相符。4.现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。（二）银行存款管理1.企业应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。2.银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。3.企业应加强银行存款的安全管理，防范银行存款风险。（三）资金审批1.企业应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.资金支出应按照规定的审批程序进行，先由业务部门提出申请，经财务部门审核后，报企业负责人审批。3.重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.企业应建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。4.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行，包括固定资产的报废、出售、转让等。处置固定资产应取得相应的收入，并按照规定进行账务处理。（二）流动资产（存货等）管理1.流动资产是指企业在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括存货、应收账款、预付账款等。2.存货应按照实际成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。3.企业应建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。4.应收账款应按照规定的信用政策进行管理，及时催收账款，防范坏账风险。5.预付账款应按照合同约定进行支付，加强对预付款项的跟踪管理。六、成本费用管理（一）成本核算1.企业应按照规定的成本核算方法进行成本核算，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算产品成本和期间费用。3.企业应定期进行成本分析，找出成本管理中的问题，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。2.费用应按照规定的费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。3.企业应建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。费用支出应按照规定的审批程序进行，先由业务部门提出申请，经财务部门审核后，报企业负责人审批。4.企业应加强对期间费用的管理，合理控制销售费用、管理费用和财务费用，提高企业的经济效益。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。4.净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。八、税务管理（一）税务登记1.企业应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供有关证件和资料。2.税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.企业应按照国家有关规定进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送有关纳税资料。2.纳税申报期限应按照规定执行，不得逾期申报。（三）税款缴纳1.企业应按照国家有关规定及时缴纳税款，不得拖欠税款。2.企业应加强对税务风险的管理，合理避税，防范税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.企业应建立内部审计制度，定期对企业的财务收支、经济活动和内部控制进行审计。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对企业负责人负责。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计，出具审计报告。（二）外部审计1.企业应按照国家有关规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计机构应按照审计准则进行审计，出具审计报告。企业应积极配合外部审计工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.企业应加强对财务工作的监督，确保财务