财务制度管理责任书

PAGE财务制度管理责任书一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运转，保障公司资产安全，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度管理责任书。（二）适用范围本责任书适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，加强成本控制，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。4.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的财务管理机制。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务发展需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的正常运转。组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司资产安全。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司财务管理提供支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时处理并报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务负责人报告资金收支情况。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务部门负责组织协调，各部门密切配合。3.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并详细说明预算编制依据和计算方法。（二）预算审批1.年度预算草案编制完成后，由财务部门审核汇总，提交公司管理层审议。2.公司管理层应根据公司战略目标和经营情况，对预算草案进行审核和调整，形成年度预算方案。3.年度预算方案经公司董事会审议通过后执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照年度预算方案组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因市场环境、政策变化等原因导致预算执行出现重大偏差，各部门应及时向财务部门报告，并提出预算调整申请。4.预算调整申请应经公司管理层审核批准后执行。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。各部门应按照公司规定的销售政策和价格体系，及时、足额地收取各项收入。2.销售部门应建立客户档案，加强客户管理，定期对客户进行信用评估，防范销售风险。3.财务部门应加强对收入的核算和管理，确保收入数据的真实、准确、完整。及时与客户核对账目，催收款项，防止收入流失。（二）成本费用管理1.公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。各部门应严格控制成本费用支出，降低公司运营成本。2.成本费用管理应遵循“谁发生、谁负责”的原则，各部门应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施。3.生产成本管理生产部门应加强生产计划管理，合理安排生产任务，提高生产效率，降低生产成本。采购部门应严格控制原材料采购成本，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购价格。财务部门应加强对生产成本的核算和分析，定期编制成本报表，为成本控制提供依据。4.销售费用管理销售部门应制定合理销售费用预算，严格控制销售费用支出，提高销售费用使用效益。销售费用报销应严格按照公司规定的审批流程进行，确保费用支出真实、合理、合规。5.管理费用管理各管理部门应严格控制管理费用支出，精简机构，提高工作效率，降低管理成本。管理费用报销应严格按照公司规定的审批流程进行，杜绝不合理的费用支出。6.财务费用管理财务部门应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强对银行贷款、利息支出等财务费用的管理，确保财务费用支出合理、合规。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金和银行存款的管理。2.现金收付应严格按照规定的程序进行，确保现金安全。超过库存限额的现金应及时存入银行。3.银行存款应定期进行清查核对，确保银行存款账目准确无误。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。4.财务人员应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。（二）应收账款管理1.销售部门应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时跟踪客户还款情况。2.在与客户签订销售合同或协议时，应明确付款方式、付款期限等条款，确保应收账款的及时回收。3.对于逾期未收回的应收账款应及时催收，采取有效措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保公司利益不受损失。4.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对可能出现坏账的应收账款及时计提坏账准备，并向管理层报告。（三）存货管理1.采购部门应加强对存货采购的管理，根据市场需求和生产计划，合理安排存货采购数量，避免存货积压或缺货。2.仓库管理部门应建立健全存货管理制度，加强对存货的验收入库、保管、发出等环节的管理，确保存货安全完整。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。4.财务部门应加强对存货的核算和管理，定期编制存货报表，为存货管理提供依据。（四）固定资产管理1.公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。各部门应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。2.固定资产购置应按照公司规定的审批流程进行，确保购置的固定资产符合公司实际需要，且价格合理。3.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算和折旧计提。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置应按照公司规定的程序进行，经审批后办理相关手续。处置收入应及时足额上缴公司财务。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报公司管理层审批。3.公司应按照规定的时间和方式向股东、债权人、税务机关等报送财务报告。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，并撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务风险分析等内容。2.通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，帮助公司发现问题，制定改进措施，提高公司经济效益。3.财务分析报告应及时提交公司管理层，并抄送相关部门。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务核算流程，加强财务风险防范。2.财务内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个方面，确保财务活动的全过程受到有效控制。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格按照财务内部控制制度的规定执行，确保各项财务活动符合制度要求。2.财务部门应定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。3.公司内部审计部门应定期对财务内部控制制度进行审计监督，确保内部控制制度的有效性和合规性。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立财务风险识别与评估机制，定期对公司面临的财务风险进行识别和评估。2.财务风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。通过对风险的识别和评估，确定风险的性质、程度和影响范围。（二）风险应对措施1.根据风险识别与评估结果，制定相应的风险应对措施。风险应对措施包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.对于市场风险，公司应加强市场调研和分析，及时调整经营策略，降低市场波动对公司的影响。3.对于信用风险