基建建设财务制度

PAGE基建建设财务制度一、总则（一）目的为加强公司基建建设财务管理，规范基建项目财务行为，提高资金使用效益，确保基建项目顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有基建建设项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.依法合规原则基建建设财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.全面预算原则实行基建项目全面预算管理，强化预算约束，确保项目资金按预算使用。3.成本效益原则在保证工程质量的前提下，合理控制工程成本，提高资金使用效益。4.风险防控原则加强基建项目财务风险防控，建立健全风险预警机制，确保资金安全。二、财务管理职责（一）公司管理层职责1.负责审批基建项目财务预算、决算报告。2.监督基建项目资金使用情况，确保资金安全、合理使用。3.协调解决基建项目财务工作中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责制定和完善基建建设财务管理制度。2.参与基建项目可行性研究和投资估算编制，提出财务意见和建议。3.负责基建项目财务预算的编制、审核、执行和监控，定期进行预算分析和调整。4.办理基建项目资金的收付结算，严格执行资金支付审批程序。5.负责基建项目会计核算，准确记录和反映项目财务状况和经营成果。6.定期编制基建项目财务报表和财务分析报告，为管理层决策提供依据。7.配合审计、监察等部门对基建项目进行审计和监督检查。（三）项目部门职责1.负责编制基建项目可行性研究报告和初步设计方案，提出项目投资估算和资金需求计划。2.组织基建项目实施，严格按照工程设计和施工规范进行施工管理，确保工程质量和进度。3.负责基建项目合同的签订、执行和管理，及时办理工程价款结算和支付手续。4.定期向财务部门报送基建项目进度、资金使用等情况，配合财务部门做好项目财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.项目部门应根据基建项目可行性研究报告和初步设计方案，结合项目进度计划，编制项目年度财务预算草案。2.财务部门负责对项目部门报送的预算草案进行审核，结合公司资金状况和年度预算安排，提出审核意见，并报公司管理层审批。3.基建项目财务预算应包括项目前期费用、工程建设费用、设备购置费用、待摊投资、其他费用等明细项目。（二）预算执行1.基建项目财务预算一经批准，必须严格执行。项目部门应按照预算安排组织项目实施，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，项目部门应提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报公司管理层审批。（三）预算调整1.基建项目在实施过程中，如因项目变更、政策调整、市场价格波动等原因导致预算需要调整的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额及对项目进度和财务状况的影响等详细情况。3.财务部门应会同项目部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报公司管理层审批。经批准的预算调整事项应及时下达执行。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据基建项目资金需求计划，合理筹集项目资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.项目部门应配合财务部门做好资金筹集工作，提供相关资料和信息，协助办理贷款申请、债券发行等手续。3.筹集的基建项目资金应及时足额到位，确保项目建设顺利进行。（二）资金支付1.基建项目资金支付应严格按照合同约定和财务制度规定执行，实行审批制度。2.项目部门应根据工程进度和合同约定，填写资金支付申请单，附相关合同、发票、验收报告等证明材料，报财务部门审核。3.财务部门应按照资金支付审批程序进行审核，对不符合规定的支付申请予以退回，并说明原因。经审核无误的支付申请，报公司管理层审批后办理资金支付手续。4.基建项目资金应专款专用，严禁截留、挪用、挤占项目资金。（三）资金监控1.财务部门应建立基建项目资金监控台账，对项目资金的收入、支出、结余等情况进行实时监控。2.定期对基建项目资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。3.加强对基建项目银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。五、成本管理（一）成本核算1.基建项目成本核算应按照权责发生制原则，以项目为核算对象，对项目建设过程中发生的各项费用进行归集和核算。2.基建项目成本包括直接成本和间接成本。直接成本主要包括工程建设费用、设备购置费用等；间接成本主要包括项目管理费、勘察设计费、监理费等。3.财务部门应按照国家统一的会计制度和基建项目成本核算办法，准确核算基建项目成本，及时编制成本报表。（二）成本控制1.项目部门应加强基建项目成本管理，采取有效措施控制工程成本，提高资金使用效益。2.在项目实施过程中，应严格控制工程变更，减少不必要的费用支出。对于确需变更的工程，应按照规定程序办理变更手续，并及时调整成本预算。3.加强对工程物资采购的管理，严格控制采购成本。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择优质供应商，确保物资质量和价格合理。4.定期对基建项目成本进行分析和评价，找出成本控制中的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。六、资产管理（一）固定资产管理1.基建项目形成的固定资产，应及时办理验收手续，纳入公司固定资产管理。2.财务部门应按照国家统一的会计制度和固定资产管理办法，对基建项目固定资产进行核算和管理。3.建立健全固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（二）无形资产及其他资产管理1.基建项目形成的无形资产，如土地使用权、专利权、商标权等，应按照国家相关法律法规和公司无形资产管理制度进行管理。2.对基建项目其他资产，如临时设施、周转材料等，应建立相应的管理制度，明确管理责任，确保资产安全完整。3.定期对无形资产及其他资产进行评估和清查，及时发现和解决管理中存在的问题。七、财务报告与分析（一）财务报告1.基建项目财务部门应定期编制基建项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、基建项目成本表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映基建项目财务状况和经营成果，为公司管理层决策提供依据。3.基建项目财务报告应按照规定的格式和内容进行编制，经财务负责人审核后报公司管理层审批。（二）财务分析1.财务部门应定期对基建项目财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况分析、资金使用情况分析、成本效益分析、资产负债分析等内容。3.通过财务分析，找出基建项目财务管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供参考。八、内部控制与监督（一）内部控制1.建立健全基建项目内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务审批程序和业务流程。2.加强对基建项目关键环节的控制，如项目招投标、合同签订、资金支付、工程验收等，防范财务风险。3.定期对基建项目内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，确保内部控制制度有效执行。（二）内部监督1.公司内部审计、监察等部门应加强对基建项目的内部监督检查，定期对基建项目财务收支、工程进度、资金使用等情况进行审计和监