汽贸财务制度范本

PAGE汽贸财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范汽贸公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[汽贸公司名称]及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在确保公司财务安全的前提下，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供依据。负责资金管理、税务筹划和财务风险控制。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策。2.会计负责财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责财务档案的整理和保管。3.出纳负责现金收付、银行结算和票据管理。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和空白票据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则]进行会计核算，遵循权责发生制原则。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司根据实际情况合理确定会计估计方法，一经确定不得随意变更。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，确保会计信息的可比性和一致性。2.根据汽贸业务特点，增设部分明细科目，如“汽车采购成本”、“销售返利”等，以满足财务核算和管理的需要。（三）财务核算流程1.原始凭证审核业务部门取得或填制的原始凭证，应及时送交财务部门。财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。2.记账凭证编制根据审核后的原始凭证，会计人员按照会计制度规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人签字。3.账簿登记出纳根据审核后的收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。会计根据记账凭证登记各类明细账和总账。账簿登记应做到及时、准确、清晰，定期进行核对，确保账账相符。4.财务报表编制会计人员定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经财务经理审核后报公司管理层。5.财务分析财务部门定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供支持。分析内容包括财务状况、经营成果、资金流动等方面，提出存在的问题和改进建议。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.融资方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等，应根据公司实际情况选择合适的融资方式。3.融资申请应经公司管理层审批，明确融资用途、金额、期限、还款计划等。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务状况编制资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，经公司管理层审批后严格执行。3.资金使用应遵循审批程序，严格按照预算安排使用资金，确保资金安全和合理使用。4.重大资金支出应实行集体决策，必要时进行可行性研究和风险评估。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金收付，确保资金结算的安全和及时。2.出纳人员应及时办理资金收付业务，登记银行存款日记账和现金日记账，定期与银行核对账目。3.加强对银行账户的管理，定期清理银行账户，确保账户安全。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金审批权限、流程和责任。2.加强对资金收支的监督检查，定期进行内部审计，防范资金风险。3.严禁坐支现金，严禁白条抵库，确保资金安全。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据公司业务需要和预算安排，经公司管理层审批后进行。2.购置固定资产应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。3.固定资产购置应签订合同，明确双方权利义务，确保资产采购的合法性和合规性。（三）固定资产折旧1.公司采用[折旧方法]计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。2.折旧方法一经确定不得随意变更，如需变更应经公司管理层审批，并在财务报表附注中披露。3.定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应经公司管理层审批后进行。2.固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置的公平、公正、公开。3.处置固定资产取得的收入应及时入账，处置损失应按规定进行审批和账务处理。（五）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。3.建立固定资产清查档案，记录清查结果和处理情况。六、存货管理（一）存货定义与分类1.存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为汽车库存、零部件库存、原材料库存等类别。（二）存货采购1.存货采购应根据市场需求和库存情况，制定采购计划，经公司管理层审批后进行。2.采购存货应选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和供应及时性。3.加强对采购过程的监督，严格控制采购成本，防范采购风险。（三）存货入库1.存货到货后，采购部门应及时通知仓库验收。2.仓库管理人员对存货的数量、质量、规格等进行验收，验收合格后办理入库手续。3.入库单应注明存货名称、数量、单价、金额等信息，并由验收人、保管人签字。（四）存货发出1.存货发出应根据销售订单或生产领料单进行，严格执行审批程序。2.仓库管理人员按照先进先出、加权平均等方法发出存货，并及时登记存货明细账。3.发出存货的成本应按照规定的方法计算，确保成本核算的准确性。（五）存货盘点1.定期对存货进行盘点，确保账实相符。2.盘点中发现的存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。3.建立存货盘点档案，记录盘点结果和处理情况。（六）存货跌价准备1.公司定期对存货进行减值测试，如发现存货可变现净值低于账面价值，应计提存货跌价准备。2.存货跌价准备应按照单项计提或分类计提的方法进行计算，确保计提的合理性。3.已计提跌价准备的存货价值得以恢复的，应在原已计提的存货跌价准备金额内转回。七、销售与收款管理（一）销售政策1.公司制定明确的销售政策，包括销售价格、销售折扣、销售返利等。2.销售政策应经公司管理层审批，并向客户明确告知。3.加强对销售政策执行情况的监督，确保销售政策的一致性和公平性。（二）销售合同管理1.销售业务应签订合同，明确双方权利义务，确保合同的合法性和有效性。2.合同签订前应进行评审，重点审查合同条款的合理性、完整性和风险防范措施。3.合同执行过程中应加强跟踪和管理，及时处理合同变更、违约等情况。（三）销售收入确认1.公司按照会计准则规定确认销售收入，确保收入确认的准确性和及时性。2.销售收入确认应满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件。（四）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。2.销售部门应及时跟踪客户付款情况，定期与客户核对账目，督促客户按时付款。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定进行坏账核销，并在财务报表附注中披露。八、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类与核算方法1.成本费用分为主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.主营业务成本按照实际成本法核算，销售费用、管理费用、财务费用按照费用性质进行明细核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用支出的审批和监督，严格控制各项费用开支。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。九、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规规定办理税务登记，如实申报纳税。2.财务人员应及时了解税收政策变化，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。3.纳税申报资料应真实、完整，确保申报数据的准确性。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和金额及时缴纳税款，确保税款足额入库。2.加强对税款缴纳情况的跟踪和管理，防止逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，制定合理的筹划方案。3.税务筹划方案应经公司管理层审批，并报税务机关备案。十、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家统一的会计制度和财务报告准则编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。3.财务报告应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供支持。2.财务分析内容包括财务状况、经营成果、资金流动、盈利能力、偿债能力等方面。3.通过财务分析发现问题，提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。十一、财务档案管理（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、归档和保管。（二）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿保管期限为[具体期限]年。2.财务报表、税务资料保管期限为[具体期限]年。3.其他财务档案保管期限根据实际情况确定，但不得少于[最低期限]年