2025年出纳财务制度

PAGE2025年出纳财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳财务管理工作，确保公司资金安全、高效运作，保障公司财务活动合法合规，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工涉及出纳财务相关的活动，包括但不限于现金收付、银行结算、票据管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：出纳工作应准确记录每一笔财务交易，保证账实相符、账账相符。3.及时性原则：及时处理各类财务业务，不得拖延，确保资金流转顺畅。4.保密性原则：出纳人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金安全。2.严格按照财务制度和操作规程办理各类款项的收付业务，做到手续完备、凭证齐全。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符；每月与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。5.负责公司各类票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据安全。6.协助会计人员做好账务处理工作，提供准确的财务数据。（二）现金收付岗位职责1.审核现金收付凭证，检查凭证内容是否完整、准确，审批手续是否齐全。2.按照规定的现金开支范围支付现金，严格执行现金限额管理制度，不得坐支现金。3.收取现金时，应认真清点，当面验钞，确保现金真实、准确；收取的现金应及时存入银行，不得留存大额现金过夜。（三）银行结算岗位职责1.熟悉银行结算业务流程，根据公司业务需要选择合适的结算方式。2.办理银行存款的收付业务，及时与银行沟通协调，确保资金到账及时、准确。3.负责银行账户的管理，包括开户、销户、变更等手续的办理；定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。4.妥善保管银行结算凭证、对账单等资料，定期整理归档。（四）票据管理岗位职责1.负责公司各类票据的购买、保管工作，建立票据登记台账，详细记录票据的种类、号码、购买日期、使用情况等信息。2.按照规定的用途和程序使用票据，确保票据开具真实、准确、完整；对作废的票据应加盖“作废”戳记，妥善保管，定期核销。3.负责票据的核销工作，定期将已使用的票据存根联与记账联进行核对，确保票据使用的一致性；及时向税务机关等相关部门报送票据使用情况。三、现金管理（一）现金库存限额1.公司根据日常现金支出情况，核定现金库存限额。库存限额一般按照不超过公司35天日常零星开支所需的现金量确定。2.出纳人员应严格遵守现金库存限额规定不得随意超限额留存现金。如因特殊情况需要超限额留存现金，应经财务负责人批准，并及时存入银行。（二）现金收付规定1.现金收入应于当日送存开户银行，如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.公司支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。4.出纳人员在办理现金收付业务时，必须严格审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，审批手续齐全。对于不符合规定的凭证，有权拒绝受理。（三）现金盘点1.出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应编制现金盘点表，详细记录现金实存数、账存数及差异情况。2.现金盘点表应由出纳人员、监盘人员签字确认。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。对于现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。对于现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层批准，并按照规定办理相关手续。2.出纳人员应妥善保管银行账户信息，包括账号、密码、开户银行等，不得随意泄露给无关人员。严禁出租、出借银行账户。3.定期对银行账户进行清理，对于长期未使用或不再使用的账户，应及时办理销户手续。（二）银行存款收付规定1.办理银行存款收付业务时，出纳人员应严格审核银行存款收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，审批手续齐全。对于不符合规定的凭证，有权拒绝受理。2.银行存款收付业务应及时入账，不得拖延。收到银行存款时，应根据银行回单及时编制收款凭证；支付银行存款时，应根据支票存根、付款申请单等及时编制付款凭证。3.出纳人员应定期与银行核对账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，确保银行存款日记账与银行对账单余额一致。如发现未达账项，应及时查明原因，并进行相应的处理。（三）银行存款安全防范1.加强对银行账户密码的管理，定期更换密码，确保密码安全。2.妥善保管银行结算凭证，如支票、汇票、本票等，防止丢失、被盗用。3.对于网上银行操作，应严格按照操作规程进行，设置安全的交易密码，并定期更换；操作人员离开电脑时，应及时退出网上银行系统。4.关注银行账户资金动态，如发现异常情况，应及时与银行联系，查明原因，并采取相应的措施。五、票据管理（一）票据种类及适用范围1.公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票等。2.支票适用于同城交易的款项结算；汇票适用于同城交易或异地交易的款项结算；本票适用于在同一票据交换区域内的款项结算；发票是公司销售商品、提供劳务等业务活动中开具的法定票据，用于确认收入和纳税申报。（二）票据购买与保管1.出纳人员应根据公司业务需要，定期购买所需票据，并妥善保管。票据应存放在安全可靠的地方，防止丢失、被盗用。2.建立票据登记台账，详细记录票据的种类、号码、购买日期、使用情况、作废情况等信息。票据登记台账应定期与实际库存票据进行核对，确保账实相符。3.对于空白票据，应严格按照规定的用途和程序使用，不得随意涂改、转让、出借。如发现空白票据丢失，应立即向公司管理层报告，并采取相应的措施，如挂失止付等，以防止票据被冒用。（三）票据使用与核销1.出纳人员在使用票据时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据开具真实、准确、完整。票据上的各项内容应与实际交易情况相符，不得弄虚作假。2.票据开具后，应及时交付给收款人，并要求收款人在票据存根联上签字确认。对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期核销。3.定期对已使用的票据进行核销，将票据存根联与记账联进行核对，确保票据使用的一致性。核销后的票据存根联应按照规定的期限进行整理归档，妥善保管，以备查阅。（四）发票管理1.公司应按照国家税收法律法规的规定，正确开具和使用发票。发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。2.建立发票领购、开具、保管、缴销等管理制度，明确各环节的职责和操作流程。出纳人员应负责发票的领购、保管和开具工作，并定期向税务机关报送发票使用情况。3.对于取得的发票，应认真审核发票的真实性、合法性和有效性。如发现发票存在问题，应及时与开票方联系，要求其重新开具或更换发票。六、财务印章管理（一）印章种类及用途1.公司财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.财务专用章用于办理公司财务结算、票据背书、账户管理等业务；法人章用于办理公司重大财务事项的决策、授权等业务；发票专用章用于开具发票时加盖。（二）印章保管1.财务印章应指定专人保管，保管人员应具备良好的职业道德和责任心，确保印章安全。2.印章应存放在安全可靠的地方，如保险柜等，并设置必要的防盗、防火、防潮等设施。3.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。确因工作需要由一人保管支付款项所需全部印章的，应经公司管理层批准，并采取相应的安全措施。（三）印章使用1.财务印章的使用应严格按照规定的审批程序进行，未经授权不得擅自使用印章。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，并经相关负责人审批签字。2.印章保管人员应认真审核印章使用申请表，确保使用事由合法合规、审批手续齐全。对于不符合规定的申请，有权拒绝盖章。3.印章使用后，应及时登记印章使用台账，详细记录印章使用日期、事由、金额、审批人等信息。印章使用台账应定期与印章使用申请表进行核对，确保记录准确无误。七、财务报销管理（一）报销流程1.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并按照规定粘贴相关原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单等。2.费用报销单应经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性；对于涉及重大事项的费用报销，还应经公司管理层审批。3.出纳人员收到经审核批准的费用报销单后，应认真审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，以及报销金额是否符合公司规定的标准。审核无误后，按照规定的程序办理报销付款手续。4.报销款项应通过银行转账等方式支付给报销人，不得支付现金。如因特殊情况需要支付现金的，应经财务负责人批准。（二）报销标准1.公司应根据国家有关规定和公司实际情况，制定各项费用的报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费、通讯费等。2.员工应严格按照报销标准进行费用报销，不得超标准报销。如因特殊情况需要超标准报销的，应经公司管理层批准。3.财务部门应定期对费用报销情况进行统计分析，及时发现和纠正不符合报销标准的行为，并根据实际情况对报销标准进行调整和完善。（三）报销期限1.员工应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。如因特殊情况需要延期报销的，应经部门负责人批准。2.对于超过报销期限的费用报销申请，财务部门有权拒绝受理。八、财务档案管理（一）档案范围1.公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、发票存根联、财务印章使用记录、财务报销凭证等。2.财务档案应按照规定的期限进行整理归档，确保档案资料完整、准确、有序。（二）档案保管1.财务档案应指定专人保管，保管人员应具备专业的档案管理知识和技能，确保档案安全。2.档案应存放在专门的档案室或档案柜中，并设置必要的防火、防潮、防虫、防盗等设施。3.定期对财务档案进行检查和清点，如发现档案损坏、丢失等情况，应及时采取措施进行处理。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅内容等信息，并经财务负责人批准。查阅时，应在档案管理人员的陪同下进行，不得擅自将档案带出档案室。2.外部单位查阅公司财务档案，应持有单位介绍信，并经公司管理层批准。查阅时，应按照公司规定的程序进行，不得查阅与查阅事由无关的档案资料。3.借阅财务档案，应填写档案借阅申请表，注明借阅期限、借阅用途等信息，并经财务负责人批准。借阅期限一般不得超过一个月，如需延期借阅，应重新办理审批手续。借阅人应妥善保管借阅的档案资料，不得擅自转借、复印、涂改、损坏档案。归还档案时，应确保档案资料完整、无损。九、监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对出纳财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对出纳人员的工作进行检查，包括现金盘点、银行存款核对、票据管理等，确保财务工作规范、有序。2.