企业财务制度管理与核算

PAGE企业财务制度管理与核算一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全完整，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖公司的各项财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度，并组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，提高资金使用效率。4.开展财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.加强财务内部控制，防范财务风险。7.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况并及时调整。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确、及时。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。开展财务分析，为公司决策提供支持。协调与税务、银行等相关部门的关系。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。2.会计凭证应包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。3.会计凭证的填制应符合国家会计准则和公司财务制度的规定，做到内容完整、字迹清晰、数字准确、手续完备。4.会计凭证应及时传递，不得积压，每月终了应及时装订成册，妥善保管。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿。2.会计账簿应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行设置和登记，做到账账相符、账实相符。3.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。4.会计账簿应定期结账，每月终了应进行结账，年度终了应进行年度结账。5.会计账簿应妥善保管，不得随意销毁，保管期限应符合国家有关规定。（三）财务报表1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报表应经财务经理审核、公司负责人签字后对外报送。4.公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务支持。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.公司应制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、用途等。4.资金筹集过程中应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应按照公司预算和业务发展需要进行，确保资金使用合理、有效。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。4.严禁挪用、挤占公司资金，严禁利用公司资金进行违法违规活动。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。3.公司应严格执行现金管理制度，控制现金使用范围。4.银行转账结算应按照银行规定的结算方式和流程进行，确保资金到账及时、准确。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的风险防范。2.资金内部控制应包括资金授权审批、资金预算管理、资金安全管理等环节。3.公司应定期对资金内部控制制度进行评估和完善，确保资金内部控制有效运行。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金应按照国家有关规定进行存放和保管，定期进行盘点和核对。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应及时登记入账，定期与客户核对账目，确保应收账款真实、准确。公司应加强对应收账款的催收工作，制定合理的催收政策，降低坏账风险。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的核算和管理。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点和清查，确保存货账实相符。公司应合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的核算和管理。3.固定资产应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行初始计量、后续计量和处置。4.公司应定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。5.固定资产折旧应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行计提，确保固定资产折旧计提准确、合理。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.公司应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的核算和管理。3.无形资产应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行初始计量、后续计量和处置。4.公司应定期对无形资产进行评估和减值测试，确保无形资产价值真实、准确。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行，确保成本核算准确、及时。3.公司应加强对成本核算的管理，定期对成本核算结果进行分析和比较，找出成本控制的关键点和薄弱环节。（二）费用管理1.公司应建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批流程。2.费用开支应按照公司预算和业务发展需要进行，确保费用开支合理、有效。3.公司应加强对费用的监控，定期对费用使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。4.严禁超标准、超范围开支费用，严禁利用费用报销进行违法违规活动。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，降低成本费用。3.公司应定期对成本费用控制情况进行评估和分析，及时调整成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行利润核算，确保利润核算准确、及时。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。3.公司应定期对利润核算结果进行分析和比较，找出利润增长的关键点和影响利润的因素。（二）利润分配1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向股东分配利润。3.公司应制定合理的利润分配政策，兼顾股东利益和公司发展需要，确保利润分配公平、合理。八、税务管理（一）税务登记1.公司应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，确保税务登记信息准确、完整。2.税务登记应包括开业登记、变更登记、注销登记等。3.公司应定期对税务登记信息进行核对和更新，确保税务登记信息与实际情况相符。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定进行纳税申报，确保纳税申报及时、准确。2.纳税申报应包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种。3.公司应建立纳税申报管理制度，明确纳税申报流程和责任，确保纳税申报工作顺利进行。（三）税款缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定及时缴纳税款，确保税款缴纳足额、及时。2.税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳安全、准确。3.公司应定期对税款缴纳情况进行核对和检查，确保税款缴纳合规、无误。（四）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.税务风险识别应包括税收政策变化风险、税务申报风险、税款缴纳风险等。3.公司应定期对税务风险进行评估，制定相应的风险应对措施，降低税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的风险防范。2.财务内部控制制度应包括财务授权审批制度、财务预算管理制度、财务核算管理制度、财务监督检查制度等。3.公司应定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保财务内部控制制度有效运行。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，加强对公司财务活动的内部审计。2.内部审计应定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等进行审计，发现问题及时提出整改建议。3.公司应积极配合内部审计工作，提供相关财务资料和信息，