公司财务制度建立流程

PAGE公司财务制度建立流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。2.真实性原则：财务核算应如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和分析的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时决策。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制与分析。2.组织制定和执行财务预算、成本控制、资金管理等制度。3.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。4.负责税务申报与缴纳，处理税务相关事务。5.管理财务档案，确保档案资料的安全与完整。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，合理配备财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有相关资格证书。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告，为管理层提供决策支持。负责财务制度的制定、执行和监督，确保财务工作合规运行。管理财务团队，协调与其他部门的关系。参与公司重大投资、融资等经济活动，进行风险评估和控制。2.会计负责公司日常财务核算，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。负责财务数据的统计和分析，为管理层提供财务信息。协助财务经理进行财务预算编制和成本控制。负责税务申报和缴纳，处理税务相关事宜。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和空白票据等。协助会计进行财务核算和报表编制。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、财务核算制度（一）会计政策与估计1.依据国家会计准则和公司实际情况，制定统一的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和估计方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置1.根据公司业务特点和财务核算要求，设置合理的会计科目体系。2.会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类经济业务。3.明确会计科目的核算内容和使用方法，确保财务核算的一致性和准确性。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额等信息。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。5.期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家会计准则和公司规定的格式和内容编制。2.财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人审批后报送相关部门和单位。3.定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。分析内容包括财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析等。四、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场环境和公司实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实、可靠。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门业务计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的合理性、准确性、完整性等。审核无误后，进行汇总编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经财务经理审核、公司负责人审批后下达执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，为预算调整提供依据。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关证明材料。3.预算调整申请经财务经理审核、公司负责人审批后执行。五、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等。3.对资金筹集方案进行可行性研究和风险评估，确保筹集资金的合理性和安全性。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金使用的监控，定期进行资金盘点和对账，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的及时、准确。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。3.建立资金结算风险防范机制，防范资金结算过程中的风险。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和市场变化，及时调整资金策略，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险事件。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应与业务活动相匹配，确保成本费用的真实性和合理性。（二）成本费用分类与核算方法1.将成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.明确各类成本费用的核算内容和方法，如生产成本采用品种法、分批法或分步法进行核算。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用控制目标，将目标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）成本费用审批流程1.明确成本费用审批的流程和权限，确保审批的规范和严格。2.成本费用支出应经相关部门负责人审核、财务部门审核、公司负责人审批后支付。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，编制盘点表和对账单。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和审批，确保购置资产的必要性和合理性。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置建立固定资产处置制度，明确固定资产处置的程序和审批权限。固定资产处置应进行评估，确保处置价格的合理性。（三）无形资产1.无形资产取得规范无形资产的取得方式，包括外购、自行研发等。无形资产取得应进行评估和审批，确保无形资产的价值和合法性。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置建立无形资产处置制度，明确无形资产处置的程序和审批权限。无形资产处置应进行评估，确保处置价格的合理性。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.准确、按时进行税务申报，确保税款足额缴纳。3.建立税务申报台账，记录税务申报的相关信息。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别、评估税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。3.建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险事件。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保财务信息真实、准确、完整。2.保证资产安全，防止资产流失。3.提高资金使用效率，降低财务风险。4.确保财务活动合规运行，遵守国家法律法规和公司制度。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，实行岗位分离。2.授权审批：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强资产的保管和维护，定期进行盘点和清查。5.预算控制：严格执行财务预算，加强预算执行的监控和分析。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价。（四）内部审计1.设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.制定内部审计计划，定期对公司财务活动进行审计。3.内部审计人员应独立、客观地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.对内部审计发现的问题，应及时进行整改，跟踪整改情况，确保整改落实到位。十、财务档案管理制度（一）档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等各类财务档案。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管。（三）档案保管期限1.根据国家规定和公司实际情况，确定各类财务档案的保管期限。2.财务档案