乳业公司财务制度

PAGE乳业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范乳业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于乳业公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。3.负责资金的筹集、调度和管理，确保资金安全和正常运转。4.管理公司固定资产和流动资产，定期进行清查盘点。5.负责成本核算与控制，制定成本管理措施。6.办理税务申报、缴纳等税务相关事宜。7.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及流程。审核财务报表和重要财务文件，为公司决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。监督财务预算的执行情况，及时调整预算偏差。2.会计人员负责公司日常账务处理，包括记账、算账、报账等。编制各类财务报表，确保数据准确、及时。进行成本核算与分析，提供成本控制建议。协助财务经理进行财务审计和税务申报工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映公司的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置与使用1.根据国家统一的会计制度和乳业公司的实际情况，设置会计科目。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理程序1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人批准后，按时报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.筹集资金应遵循成本效益原则，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强对资金支出的审核和监控，防止资金浪费和滥用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.严格控制现金使用范围，确保现金收支的合规性。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.对重大资金风险事项进行评估和决策，制定应对措施。3.加强与金融机构的合作，共同应对资金风险。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。4.建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。6.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。（二）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，确保资金安全。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。加强存货管理，优化存货结构，降低存货成本。4.定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和处理资产损失等问题。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.明确成本费用的核算对象和项目，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，将成本费用指标分解到各部门和各产品。2.加强成本费用的日常监控，及时发现和纠正成本费用偏差。3.优化生产流程，降低生产成本。4.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.根据成本费用分析结果，制定改进措施，提高成本费用管理水平。3.建立成本费用考核制度，对各部门和各产品的成本费用控制情况进行考核评价。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。2.按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，确保利润数据的真实、准确。（二）利润分配1.公司利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应根据经营情况和发展需要，合理确定利润分配方案，兼顾公司和投资者的利益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，确保税款足额、及时缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险的识别、评估和应对。2.对重大税务事项进行专项审计，防范税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制制度建立1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。（二）内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度有效执行。2.对发现的内部控制缺陷，及时进行整改，完善内部控制制度。十、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，并向公司管理层报告审计结果。（二）外部审计1.按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.公司管