鞋类财务制度管理

PAGE鞋类财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范鞋类业务相关的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及鞋类业务的部门、岗位及人员，包括但不限于采购、生产、销售、仓储等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司鞋类业务的财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算、报表编制等工作要做到数据准确无误。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖鞋类业务财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，以合理的成本实现财务管理目标。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司鞋类业务财务核算体系的建立与完善，准确记录各项经济业务。2.编制和执行财务预算，对鞋类业务的成本、费用进行控制和分析。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全与合理流动。4.定期编制财务报表，为公司管理层提供财务分析和决策支持。5.加强财务内部控制，防范财务风险，对财务违规行为进行监督和纠正。6.负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，依法纳税，维护公司良好的外部财务环境。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司鞋类业务财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核重要财务事项。参与公司重大决策，提供财务专业意见，控制财务风险。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核。2.会计人员按照会计准则和公司财务制度，进行鞋类业务的账务处理。负责财务凭证的编制、审核和装订，登记各类账簿。协助编制财务报表，提供相关财务数据。参与财务预算编制和成本核算工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助资金管理和相关财务工作。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，准确确认收入和费用。2.遵循国家统一的会计制度，设置会计科目和账簿，进行规范的账务处理。（二）鞋类业务成本核算1.采购成本包括鞋类原材料、辅助材料的采购价格、运输费、装卸费、保险费等。采购过程中的合理损耗计入采购成本，对于因管理不善等原因造成的损失不得计入成本。采购成本应按照实际发生额进行核算，对于采购折扣、返利等应冲减采购成本。2.生产成本涵盖直接材料、直接人工和制造费用。直接材料根据实际领用数量和采购成本计算；直接人工按照生产工人的实际工时和工资标准核算；制造费用按照合理的分配方法分摊到产品成本中，如按照生产工时、机器工时等。对于生产过程中的废品、次品，应分析原因，属于正常损耗的计入产品成本，因管理不善等造成的损失不得计入成本。3.销售成本按照先进先出法、加权平均法等方法计算发出鞋类产品的成本。销售成本应与销售收入相匹配，确保成本结转的准确性。（三）收入核算1.销售鞋类产品的收入按照合同约定的价格和条款确认。2.对于销售折扣、折让等，应按照相关规定进行处理，冲减销售收入。3.对于分期收款销售，应按照合同约定的收款日期和金额分期确认收入。（四）费用核算1.管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。严格控制管理费用支出，各项费用应符合公司规定的标准和审批流程。2.销售费用涵盖销售人员工资、促销费、运输费、包装费广告宣传费等。销售费用应与销售业务相关，合理归集和分配。3.财务费用包括利息支出、利息收入、汇兑损益、银行手续费等。准确核算财务费用，及时反映公司资金运作的财务成本。（五）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。报表数据应真实、准确、完整，勾稽关系正确。2.财务报表应按照规定的格式和报送时间编制，经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。3.加强财务报表分析，为公司管理层提供财务状况、经营成果和现金流量等方面的分析报告，为决策提供依据。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末由财务部门牵头，各业务部门参与，编制下一年度鞋类业务资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金筹集与运用等内容，确保资金收支平衡。3.每月对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现偏差并采取措施进行调整。（二）资金筹集管理1.根据公司鞋类业务发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。3.对筹集资金的成本、风险进行评估，选择最优的筹资方案，降低资金成本和财务风险。（三）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金支付应严格按照合同约定和审批后的预算执行，确保资金使用的合理性和安全性。3.加强库存现金管理，严格执行现金限额制度，定期盘点现金，确保账实相符。4.规范银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金按照现金管理和银行账户管理规定进行日常管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，发现问题及时处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强客户信用评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，按照规定的审批程序进行坏账核销。3.存货包括鞋类原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免积压和短缺，降低存货成本。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，记录固定资产的原值、折旧、使用状况等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保折旧计提的准确性。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态等，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产的使用效率，延长使用寿命。（三）无形资产1.对公司拥有的商标权、专利权、著作权等无形资产进行登记入账，按照规定进行摊销。2.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。3.定期对无形资产的价值进行评估，确保无形资产账面价值的合理性。六、成本费用管理（一）成本费用控制目标1.根据公司鞋类业务发展战略和经营目标，制定合理的成本费用控制目标。2.成本费用控制目标应分解到各部门、各产品，作为绩效考核的重要指标。（二）成本费用控制措施1.采购成本控制建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购价格。优化采购流程，减少中间环节，降低采购费用。加强采购合同管理，严格执行合同条款，确保采购质量和价格稳定。2.生产成本控制优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品生产成本。加强生产过程中的成本监控，严格控制原材料消耗、人工费用等。合理安排生产计划，避免生产过剩或不足，降低生产成本。3.销售成本控制合理制定销售价格，确保销售利润。优化销售渠道，降低销售费用。加强销售合同管理，及时收回货款，降低坏账损失。4.费用控制严格执行费用审批制度，控制各项费用支出。加强费用预算管理，定期对费用支出进行分析和监控，及时发现和纠正不合理的费用支出。推行费用节约奖励制度，鼓励员工节约费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照会计制度和财务核算方法，准确核算公司鞋类业务的利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润，各项利润指标应真实反映公司经营成果。（二）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.优先考虑公司发展需要，提取一定比例的公积金用于扩大生产经营和弥补亏损。3.兼顾股东利益，合理分配股利。（三）利润分配程序1.首先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取。3.提取任意盈余公积金，经股东大会决议后提取。4.向股东分配股利，根据股东大会决议确定的分配方案进行分配。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制等各个环节。2.明确各部门、各岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制有效执行。（二）风险评估与应对1.定期对公司鞋类业务面临的财务风险进行评估，如市场风险、信用风险、资金风险等。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，降低财务风险。（三）内部审计与监督1.加强内部审计工作，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改，确保财务内部控制制度的有效执行。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。2.建立税务申报台账，记录各项税费的申报情况，确保申报数据准确无误。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行合