南阳市村帐乡管财务制度

PAGE南阳市村帐乡管财务制度一、总则（一）目的为加强南阳市村级财务管理，规范村级财务行为，提高资金使用效益，保障村级组织和村民的合法权益，促进农村经济社会健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本市实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于南阳市行政区域内的所有行政村（含农村社区）。（三）基本原则1.依法依规原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保村级财务管理工作合法合规。2.民主公开原则。实行民主理财，财务公开透明，接受村民监督。3.规范管理原则。建立健全村级财务管理制度，规范财务核算和审批流程。4.节约高效原则。合理安排资金，提高资金使用效益，杜绝浪费。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.各村应设立独立的财务管理机构，负责本村的财务核算和管理工作。2.财务管理机构应配备必要的办公设施和设备，确保财务工作正常开展。（二）财务人员配备1.各村应配备至少一名具备会计从业资格证书的财务人员，负责村级财务的核算和报账工作。2.财务人员应保持相对稳定，如有变动，需按规定办理交接手续。（三）财务人员职责1.严格遵守国家财经法规和财务制度，认真履行会计职责。2.负责村级财务的核算、记账、报账等工作，做到账目清晰、数据准确。3.定期编制财务报表，如实反映村级财务状况和收支情况。4.加强对村级资金的管理，确保资金安全。5.协助做好村级财务公开和民主理财工作。三、财务收支管理（一）收入管理1.村级收入主要包括财政转移支付资金、村集体资产经营收入、土地补偿费、一事一议筹资筹劳收入、上级部门专项补助收入等。2.各项收入应及时足额入账，严禁坐收坐支。3.收取的款项必须使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收款。（二）支出管理1.村级支出应严格按照规定的范围和标准执行，主要用于村级组织运转、公益事业建设、农村基础设施维护等方面。2.支出审批应严格按照程序进行，实行“一支笔”审批制度。审批人应认真审核支出凭证，对不符合规定的支出有权拒绝审批。3.村级支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位、填制人、经办人签名或盖章等要素。4.严禁白条入账、公款私存、私设小金库等违规行为。四、财务审批流程（一）一般支出审批流程1.经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字或盖章。2.证明人对支出事项进行证明，并签字或盖章。3.村党支部书记或村委会主任对支出进行审批，签字或盖章。4.财务人员对支出凭证进行审核，审核无误后予以报销入账。（二）重大支出审批流程1.对于金额较大的重大支出项目（如工程建设、大额采购等），应事先提交村民会议或村民代表会议讨论通过。2.经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字或盖章。3.证明人对支出事项进行证明，并签字或盖章。4.村党支部书记或村委会主任对支出进行初审，签字或盖章。5.提交村民理财小组审核，理财小组审核通过后签字或盖章。6.报乡镇（街道）农村财务服务中心审核，审核通过后予以报销入账。五、财务公开（一）公开内容1.财务计划：包括年度财务收支计划、固定资产购建计划、农业基本建设计划等。2.各项收入：包括财政转移支付资金、村集体资产经营收入、土地补偿费、一事一议筹资筹劳收入、上级部门专项补助收入等。3.各项支出：包括村级组织运转经费、公益事业建设支出、农村基础设施维护支出等。4.债权债务：包括村内各项借款、应付款、应收款等。5.收益分配：包括村集体收益的分配情况。6.其他需要公开的财务事项。（二）公开方式1.设立固定的财务公开栏，定期公布财务收支情况。2.利用村广播、微信公众号等形式进行公开，方便村民及时了解财务信息。（三）公开时间1.每月或每季度末应进行一次财务公开，公开时间不得少于7天。2.重大财务事项应及时公开。六、民主理财（一）理财小组组成1.各村应成立民主理财小组，成员由村民代表会议选举产生，一般为35人。2.理财小组成员应具备一定的财务知识和群众基础，能够代表村民利益。（二）理财小组职责1.参与制定本村财务管理制度。2.对村级财务收支进行审核监督，检查财务账目和凭证。3.听取和反映村民对财务管理工作的意见和建议。4.定期向村民会议或村民代表会议报告民主理财情况。（三）理财流程1.财务人员定期将财务收支凭证提交给民主理财小组审核。2.理财小组对财务收支凭证进行逐笔审核，检查凭证的真实性、合法性和完整性。3.理财小组对审核情况进行记录，并签字或盖章。4.将审核结果反馈给财务人员，对不符合规定的支出提出整改意见。七、资产资源管理（一）资产清查1.各村应定期对村集体资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。2.清查内容包括固定资产、流动资产、无形资产等，核实资产的数量、价值、使用状况等。3.清查结果应形成书面报告，报乡镇（街道）农村财务服务中心备案。（二）资产登记1.建立健全村集体资产登记制度，对各类资产进行详细登记。2.资产登记内容包括资产名称、类别、数量、价值、购置时间、使用状况等。3.资产登记应做到账实相符、账账相符。（三）资产处置1.村集体资产的处置应按照规定程序进行，经村民会议或村民代表会议讨论通过。2.资产处置方式包括出售、转让、出租、报废等。3.资产处置收入应及时足额入账，纳入村集体收入管理。（四）资源管理1.加强对村集体土地、山林、水面等资源的管理，依法依规进行开发利用。2.资源的承包、租赁等应通过公开招标、拍卖等方式进行，签订规范的合同。3.定期对资源的使用情况进行检查，确保资源合理利用。八、票据管理（一）票据种类1.村级财务使用的票据主要包括财政部门统一监制的收款收据、支出报销凭证等。2.严禁使用自制票据或白条收款。（二）票据购买1.各村应指定专人负责票据的购买、保管和使用。2.票据购买应到财政部门指定的地点办理，按规定领取票据。（三）票据使用1.票据使用应严格按照规定的范围和用途进行，不得转借、转让、代开票据。2.填写票据应字迹清晰、内容完整、印章齐全，不得涂改、挖补。3.票据存根应妥善保管，保管期限为5年。（四）票据核销1.票据使用完毕后，应及时到财政部门办理核销手续。2.核销时应提交票据存根、作废票据等，经财政部门审核无误后予以核销。九、财务档案管理（一）档案内容1.村级财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务公开资料、民主理财记录、票据存根等。2.财务档案应真实、完整、有效。（二）档案整理1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.档案整理应做到规范、整齐、美观。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设施，确保档案安全。2.财务档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。3.档案管理人员应定期对档案进行检查，发现问题及时处理。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应经村党支部书记或村委会主任批准，并办理查阅登记手续。2.查阅档案时应在档案室进行，不得将档案带出档案室。3.查阅人员不得在档案上涂改、标记、拆封等。十、监督检查与责任追究（一）监督检查1.乡镇（街道）农村财务服务中心应定期对村级财务进行监督检查，每年至少进行一次全面检查。2.检查内容包括财务制度执行情况、财务收支情况、资产资源管理情况、财务公开情况等。3.对检查中发现的问题，应及时下达整