注会税法考试试题及答案

注会税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将自产的货物用于非增值税应税项目B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于在建工程D.将购买的货物奖励给内部员工2.企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以据实全额扣除的是（）。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.金融企业同业拆借的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分3.下列各项中，属于资源税征收范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.洗煤、选煤D.液体盐4.某企业2023年实际占地面积为2000平方米，2023年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2023年应缴纳城镇土地使用税（）。A.1万元B.3万元C.2万元D.5万元5.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税6.下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋权属B.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权C.企业以自有房产等价交换另一企业的房产D.个人以自有房产投入本人独资经营的企业7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的重新评估8.某卷烟厂2023年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。A.5.5万元B.6.6万元C.7.15万元D.8.58万元9.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.无息、贴息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿10.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》答案：1.A2.A3.D4.C5.D6.B7.B8.D9.D10.D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于增值税应税服务的有（）。A.交通运输服务B.建筑服务C.销售无形资产D.销售不动产2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.计入产品成本的车间水电费用支出D.向投资者支付的权益性投资收益款项3.下列属于资源税计税方法的有（）。A.从价定率征收B.从量定额征收C.复合征收D.累进征收4.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额B.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%5.下列有关关税处理的表述中，正确的有（）。A.对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为关税完税价格B.对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格C.对境内留购的进口展览品，以一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格D.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格6.下列各项中，符合契税规定的有（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税B.某人中奖获得一套市场价格为60万元的住房，应以60万元为计税依据缴纳契税C.在股权转让中，单位承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税D.甲向乙无偿赠送一套市场价格为60万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为20万元的书画作品，乙应以40万元为计税依据缴纳契税7.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（）。A.建成后产权属于全体业主所有的B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的C.建成后有偿转让的D.建成后出租给企业使用的8.下列各项中，应计入印花税计税依据的有（）。A.签订的借款合同，以借款金额为计税依据B.技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据C.建筑安装工程承包合同，以承包金额为计税依据D.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据9.下列各项中，属于税务机关的权利的有（）。A.税收征收权B.税务检查权C.纳税人陈诉权D.委托代征权10.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.高尔夫球B.高尔夫球杆C.高尔夫球包D.高尔夫球杆的杆头答案：1.ABCD2.ABD3.AB4.ABCD5.ABD6.ABC7.ABC8.ACD9.ABD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，应并入销售额计算销项税。（）2.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）3.资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）4.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（）5.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）6.承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室）所有权或土地使用权的行为，不征收契税。（）7.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）8.印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。（）9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（）10.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为有哪些。答：常见视同销售行为包括将货物交付其他单位或个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等；将自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送其他单位或个人。2.企业所得税前不得扣除的项目有哪些？答：不得扣除项目有向投资者支付的权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费等。3.简述资源税的计税依据。答：资源税计税依据分两种。从价计征时，计税依据是应税产品的销售额；从量计征时，计税依据是应税产品的销售数量，销售数量包括纳税人开采或生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量。4.简述土地增值税的扣除项目。答：土地增值税扣除项目有取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本，如土地征用及拆迁补偿费等；房地产开发费用，按规定计算扣除；与转让房地产有关的税金；其他扣除项目，对从事房地产开发的纳税人可加计扣除。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税税收优惠政策对企业的影响。答：优惠政策可减轻企业税负，如免税让企业直接免缴税款，节省资金用于发展。低税率能降低成本，增加利润与竞争力。即征即退、先征后退等，使企业资金流动更灵活。但企业享受优惠可能有一定条件，需合理规划经营以争取。2.探讨企业所得税筹划的方法和意义。答：方法有合理利用税收优惠政策，如高新技术企业优惠税率；合理安排成本费用扣除，像加速折旧等。意义在于降低企业税负，提高税后利润，增强资金流动性与竞争力。还能促使企业遵守法规，规范财务管理，实现可持续发展。3.分析资源税改革对资源行业的影响。答：资源税改革使计税方式更合理，从价