监理分公司财务制度

PAGE监理分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范监理分公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于监理分公司全体员工，包括但不限于财务人员、项目监理人员、行政管理人员等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时准确的数据支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置监理分公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息准确无误。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。负责编制公司年度财务预算和财务决算报告，为公司决策提供财务依据。参与公司重大投资、融资、资产处置等决策，进行财务风险评估和控制。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。定期对公司财务状况进行分析，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平提升。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括设置会计科目、复式记账、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。协助财务负责人编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳人员职责严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告财务负责人。协助会计人员做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分征求各部门意见，确保预算的准确性和可操作性。遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用，避免高估收入和低估成本费用。2.预算编制内容收入预算：包括监理业务收入、其他业务收入等，根据市场需求和公司业务拓展计划进行预测。成本费用预算：包括人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费、设备购置及维护费等，按照公司各项费用标准和实际业务需求进行编制。资金预算：根据预算期内的现金流入和流出情况，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。3.预算编制流程每年末，财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。各部门根据预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡后，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议。公司管理层对年度预算草案进行审议通过后，下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.预算执行各部门是预算执行的主体，应严格按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时预警并提出改进措施。2.预算控制建立健全预算控制制度，对预算执行过程中的各项支出进行严格控制。对于超预算支出，必须经过严格的审批程序，确保支出的合理性和必要性。加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人绩效挂钩，激励各部门和员工积极完成预算任务。（三）预算调整1.调整原则预算调整应遵循谨慎性原则，非特殊情况不得随意调整预算。当遇有国家政策重大变化、市场环境发生重大变化、公司战略调整等不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.调整程序各部门根据实际情况，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核后，提交公司管理层审议。公司管理层审议通过后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）监理业务收入1.收入确认原则监理业务收入应按照合同约定的收费标准和结算方式，在提供监理服务并满足收入确认条件时予以确认。收入确认条件包括：监理服务已经提供，且客户已接受该服务；收入金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算方法财务部门应根据监理合同和实际监理服务进度，及时确认收入，并进行明细核算。对于跨年度的监理项目，应按照完工百分比法合理确认各年度的收入。监理业务收入应通过“主营业务收入监理业务收入”科目进行核算，并按照不同的项目名称、客户名称等设置明细科目，以便准确反映各项目收入情况。(二)其他业务收入1.收入范围其他业务收入包括但不限于咨询服务收入、培训收入、技术转让收入等。2.收入管理要求其他业务收入应按照相关合同或协议约定进行确认和核算，确保收入的真实性和合法性。加强对其他业务收入的管理，建立健全收入台账，及时记录收入的发生情况和收款情况，定期进行核对和清理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本直接成本是指与监理项目直接相关的成本，包括监理人员工资、奖金、津贴、补贴等薪酬费用，以及监理设备购置及租赁费用、监理资料费、差旅费等。2.间接成本间接成本是指公司为组织和管理监理业务而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费用、水电费、业务招待费等。(二)成本费用核算1.核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行核算，确保成本费用的真实性和准确性。对于直接成本，应按照项目进行明细核算，准确归集到各项目成本中；对于间接成本，应按照费用性质进行分类核算，并合理分摊到各项目成本中。2.核算方法财务部门应根据公司成本费用核算制度，设置相应的会计科目和明细账，对成本费用进行及时、准确的核算。成本费用核算应与预算管理相结合，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现成本费用控制中的问题并采取措施加以改进。（三）成本费用控制1.控制目标通过建立健全成本费用控制制度，加强成本费用管理，降低公司运营成本，提高公司经济效益。2.控制措施制定成本费用标准，明确各项成本费用的开支范围和标准，严格控制超标准支出。加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保支出的合理性和必要性。优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的成本费用支出。定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中的薄弱环节，并采取针对性措施加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应严格按照规定程序进行，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保账实相符，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款收支的管理，确保银行存款的安全和完整。（二）固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应按照公司固定资产管理制度和预算安排进行，严格履行审批程序。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量和性能符合公司需求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整固定资产账目。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。加强对无形资产的管理，定期评估无形资产的价值，确保无形资产的安全和有效利用。2.其他资产其他资产包括长期待摊费用、低值易耗品等。其他资产应按照相关会计准则进行核算和管理，确保资产的合理摊销和使用。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确和完整。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。2.纳税申报财务部门应按照税收法律法规的规定，按时、准确地进行纳税申报，报送各类纳税申报表和相关资料。加强对纳税申报的审核，确保申报数据的真实性和准确性，避免因申报错误导致税务风险。（二）税款缴纳1.税款计算根据纳税申报数据，准确计算应缴纳的各项税款，确保税款计算的准确性。2.税款缴纳按照规定的期限和方式，及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款等税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。（三）税务风险管理1.风险识别与评估建立税务风险识别和评估机制，定期对公司税务风险进行识别和评估，及时发现潜在的税务风险点。2.风险应对措施根据税务风险评估结果，制定相应的风险应对措施，采取有效的防范和控制措施，降低税务风险。加强对税务政策法规的学习和研究，提高财务人员的税务专业素养，确保公司税务处理合法合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告种类财务报告包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表等。月度财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等；年度财务报表还应包括财务报表附注、审计报告等。2.编制要求财务报告应按照国家统一会计制度的规定和公司财务管理制度的要求进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。财务报表编制完成后，应进行认真审核，确保报表数据之间勾稽关系正确，报表内容符合规定要求。（二）财务报告分析1.分析内容财务报告分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过对财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析，为公司决策提供有力支持。定期撰写财务分析报告，向公司管理层和相关部门提供财务分析信息，提出改进建议和决策参考。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.监督机制建立健全内部财务监督机制，加强对公司财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.监督内容内部财务监督的主要内容包括财务制度执行情况、财务预算执行情况、财务收支合规性、资金使用效益等。（二）内部审计1.审计机构与人员设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对公司财务活动和内部控制进行审计监督。2.审计计划与实施制定年