财务制度余额调节表规定

PAGE财务制度余额调节表规定一、总则（一）目的本规定旨在规范公司余额调节表的编制、审核及使用，确保公司资金余额的准确性和财务信息的真实性，加强财务管理与风险防控，保障公司财务工作的正常有序开展。（二）适用范围本规定适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有涉及财务核算与资金管理的部门和岗位。（三）编制依据本规定依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关财经法规、政策，结合公司实际财务管理制度制定。二、余额调节表的定义与作用（一）定义余额调节表是在企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，为了核对账目、查明原因而编制的一种表格。通过对未达账项的调整，使企业银行存款日记账余额与银行对账单余额相符，反映企业实际可动用的银行存款数额。（二）作用1.核对账目：及时发现企业银行存款日记账与银行对账单之间的差异，确保双方记录的准确性，防止因记账错误或遗漏导致的财务信息偏差。2.查明原因：通过分析未达账项，找出导致余额不一致的原因，如未达账项的时间、金额、业务性质等，为加强财务管理提供依据。3.防范风险：准确掌握企业银行存款的实际情况，有效防范资金风险，如防止资金被盗用、挪用或因未达账项导致的资金周转困难等问题。4.提供决策支持：为企业管理层提供准确的资金余额信息，有助于合理安排资金、制定财务决策，保障企业资金的安全与有效运作。三、编制原则（一）真实性原则余额调节表应根据企业银行存款日记账和银行对账单的实际记录编制，确保所反映的信息真实可靠，不得虚报、漏报或篡改数据。（二）及时性原则在收到银行对账单后，应及时编制余额调节表，一般要求在规定的工作日内完成，不得拖延。对于发现的问题要及时进行处理，确保资金信息的时效性。（三）准确性原则编制过程中要认真核对每一笔未达账项，确保调整后的余额准确无误。对未达账项的分类、计算和调整要严格按照规定的方法和程序进行，避免出现计算错误或调整不当的情况。（四）完整性原则余额调节表应涵盖企业在一定期间内所有银行账户的收支情况，包括基本账户、一般账户、专用账户等，不得遗漏任何重要信息。同时，要对未达账项进行详细说明，确保信息的完整性。四、编制方法与流程（一）编制方法1.首先核对企业银行存款日记账与银行对账单的余额，找出两者之间的差异。2.对未达账项进行分类：企业已收，银行未收：企业已收到款项并登记入账，但银行尚未办理收款手续。企业已付，银行未付：企业已支付款项并登记入账，但银行尚未办理付款手续。银行已收，企业未收：银行已收到款项并登记入账，但企业尚未收到相关通知或未登记入账。银行已付，企业未付：银行已支付款项并登记入账，但企业尚未收到相关通知或未登记入账。3.根据未达账项的性质和金额，编制余额调节表。计算公式为：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收金额银行已付企业未付金额=银行对账单余额+企业已收银行未收金额企业已付银行未付金额4.对调整后的余额进行核对，确保双方余额一致。（二）编制流程1.获取银行对账单每月初，由出纳人员及时从银行获取上月的银行对账单，并确保对账单的真实性和完整性。对账单应包括账户名称、账号、起止日期、收支明细及余额等信息。2.核对日记账与对账单出纳人员将银行对账单与企业银行存款日记账进行逐笔核对，详细记录每笔收支的日期、金额、业务摘要等信息，找出两者之间的差异。核对过程中要注意凭证号码、业务内容等细节，确保每一笔交易都能准确对应。3.分析未达账项财务人员对核对中发现的差异进行分析，判断属于哪种未达账项类型，并查明原因。对于企业已收银行未收的款项，要核实是否为客户付款、收款方式及银行入账时间等；对于企业已付银行未付的款项，要检查付款凭证、银行处理流程及是否存在异常情况等；对于银行已收企业未收的款项，要与相关业务部门沟通，确认款项来源及性质；对于银行已付企业未付的款项，要查明支付原因及企业是否知晓。4.编制余额调节表财务人员根据未达账项的分析结果，按照规定的编制方法，编制余额调节表。余额调节表应包括表头、企业银行存款日记账信息、银行对账单信息、未达账项明细及调整后的余额等内容。编制过程中要确保数据的准确性和逻辑关系的正确性，同时要对未达账项进行详细说明，以便后续查询和核对。5.审核余额调节表余额调节表编制完成后，由财务主管进行审核。审核内容包括数据的准确性、未达账项的合理性、编制方法的合规性等。审核人员要认真核对每一项数据，与相关人员沟通确认未达账项的情况，确保余额调节表真实可靠。如发现问题，应及时要求编制人员进行更正和补充说明。6.存档与保管审核无误后的余额调节表应及时进行存档保管。存档期限按照公司财务档案管理制度执行，一般为[X]年。余额调节表应按照月份或年度进行分类整理，妥善保存，以便日后查阅和审计。五、审核与审批（一）审核1.初审余额调节表编制完成后，首先由编制人员所在部门的主管进行初审。初审内容主要包括编制方法的正确性、数据计算的准确性、未达账项说明的完整性等。主管人员要对编制过程进行详细审查，确保余额调节表符合规定要求。2.复审初审通过后，由财务部门的负责人进行复审。复审重点关注余额调节表与银行对账单、企业银行存款日记账的一致性，以及未达账项对财务状况和资金管理的影响。财务负责人要综合考虑各项因素，对余额调节表的整体质量进行评估，提出审核意见。3.交叉审核对于涉及多个银行账户或复杂业务的余额调节表，可进行交叉审核。即由不同的财务人员或相关业务部门对余额调节表进行相互审核，以避免单一审核可能存在的疏漏。交叉审核过程中，审核人员要对相关数据和业务进行深入沟通和核对，确保审核结果的准确性和客观性。（二）审批1.审批流程余额调节表经审核无误后，按照公司内部审批流程进行审批。一般由财务负责人签字后提交给财务总监审批，财务总监审批通过后报总经理审批。审批人员要对余额调节表的真实性、准确性和重要性进行全面审查，根据公司财务管理规定和资金状况做出审批决定。2.审批意见审批人员在审批过程中如发现问题或存在疑问，应及时与编制人员和审核人员沟通，要求做出解释和说明。审批意见应明确表达同意、不同意或要求修改的具体内容，并签字确认。对于不同意的余额调节表，编制人员要根据审批意见进行修改完善后重新提交审批。六、使用与监督（一）使用1.资金管理决策依据余额调节表作为反映企业银行存款实际余额的重要文件，为公司资金管理决策提供依据。管理层可根据余额调节表了解公司资金状况，合理安排资金使用计划，如资金的调配、投资决策、融资安排等。2.财务分析参考余额调节表中的数据也是财务分析的重要参考资料。通过分析未达账项的变动情况、资金收支的规律等，有助于评估公司资金运营效率、资金流动性及财务风险等，为财务分析报告提供有力支持。3.内部审计与外部审计依据余额调节表是内部审计和外部审计的重要审查内容之一。审计人员可通过检查余额调节表的编制、审核及审批过程，核实企业银行存款账目是否清晰、准确，财务信息是否真实可靠，以发现潜在的财务问题和风险。（二）监督1.内部监督公司内部审计部门定期对余额调节表的编制、审核及使用情况进行监督检查。检查内容包括余额调节表的编制是否符合规定、审核审批流程是否执行到位、数据使用是否合理等。对于发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保余额调节表的管理工作规范有序。2.外部监督接受外部审计机构的审计监督是公司财务工作的重要环节。外部审计机构按照审计准则和相关法律法规，对公司余额调节表进行审计。公司应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的余额调节表及相关资料，对于审计提出的问题及时进行整改，提高公司财务管理水平和财务信息透明度。七、违规处理（一）违规行为界定1.编制虚假余额调节表：故意虚报、漏报或篡改数据，导致余额调节表不能真实反映企业银行存款实际情况。2.未按规定编制或审核余额调节表：未按照本规定的编制方法、流程及时间要求编制余额调节表，或者审核过程敷衍了事，未能发现问题。3.擅自使用余额调节表进行不当操作：利用余额调节表掩盖资金问题、挪用资金或进行其他违规资金运作。（二）处理措施1.对于发现的违规行为，视情节轻重给予相应的处罚。情节较轻的，给予警告、批评教育，并要求责任人限期整改；情节严重的，给予罚款、降职、撤职等处分，涉及违法犯罪的，依法移交司法机关处理。2.对因违规行为导致公司财务信息失真、资金损失或其他不良后果的，责令责任人承担相应的经济赔偿责任，并采取措施挽回损失。3.建立违规行为记录档案，对违规责任人进行跟踪管理，将其违规行为作为绩效考核、晋升任用等方面的重要参考依据，以起到警示和约束作用。八、附则