轮滑俱乐部财务制度

PAGE轮滑俱乐部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范轮滑俱乐部（以下简称“俱乐部”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障俱乐部的健康发展。（二）适用范围本制度适用于俱乐部及其下属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖俱乐部所有财务收支活动，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，定期编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）俱乐部管理层职责1.负责制定俱乐部的财务战略和政策，指导财务工作。2.审批重大财务决策，如投资、融资、利润分配等。3.监督财务制度的执行情况，对财务管理工作进行考核。（二）财务部门职责1.负责俱乐部财务核算工作，编制财务报表，如实反映财务状况。2.严格执行财务审批制度，审核各项费用支出。3.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全。4.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。5.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务管理工作，提供真实、准确的财务信息。2.严格执行俱乐部的财务制度，控制本部门的费用支出。3.负责本部门资产的管理和维护，确保资产安全。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和俱乐部实际情况设置会计科目，确保财务核算准确、规范。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。（四）会计档案管理1.对会计凭证、账簿、报表等会计档案进行妥善保管。2.会计档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四、收入管理（一）收入范围俱乐部的收入主要包括会员费收入、培训课程收入、赛事活动收入、场地租赁收入等。（二）收费标准制定1.根据市场情况和俱乐部成本，制定合理的收费标准。2.收费标准应报管理层审批后执行，并向会员和社会公开。（三）收入确认原则1.会员费收入在收到款项且会员资格生效时确认收入。2.培训课程收入在课程结束后确认收入。3.赛事活动收入在活动结束后确认收入。4.场地租赁收入按照租赁合同约定的收款时间确认收入。（四）收入核算与管理1.财务部门应及时记录各项收入，确保收入数据准确无误。2.加强对收入的管理，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范围俱乐部的支出主要包括人员工资、场地租赁费用、设备采购费用、培训教材费用、赛事活动费用等。（二）费用审批流程1.费用支出应填写费用报销单，注明支出事由、金额、审批人等信息。2.按照以下审批流程进行审批：部门负责人审核：对本部门的费用支出进行审核，确保支出合理、合规。财务部门审核：审核费用报销单的真实性、准确性和合法性，检查是否符合财务制度规定。管理层审批：根据费用金额大小，由相应管理层进行审批。（三）支出控制措施1.严格执行预算控制制度，各项支出应在预算范围内进行。2.加强对费用支出的审核，杜绝不合理支出。3.定期对费用支出情况进行分析，找出存在的问题并加以改进。（四）特殊支出管理1.对于重大投资、融资等特殊支出，应进行可行性研究和论证，并报管理层审批。2.特殊支出应按照规定的程序进行操作，确保资金安全和效益。六、资金管理（一）资金筹集1.根据俱乐部发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.按照预算安排合理使用资金，提高资金使用效率。2.严格控制资金支出，确保资金专款专用。（三）资金安全管理1.加强对资金的安全管理，建立健全资金内部控制制度。2.定期进行资金盘点，确保账实相符。3.防范资金风险，如资金被盗、挪用等。（四）银行账户管理1.按照规定开设银行账户，不得擅自开设多个账户。2.加强对银行账户的管理，定期核对账户余额，确保资金安全。七、资产管理（一）资产分类俱乐部资产主要包括固定资产、流动资产、无形资产等。（二）固定资产管理1.固定资产的购置应按照规定的审批程序进行，纳入预算管理。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、金额、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产的折旧应按照国家规定的方法和年限进行计提。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强对流动资产的管理，确保资金安全和流动性。3.定期对应收账款进行清理，及时催收欠款。4.合理控制存货库存，避免积压。（四）无形资产1.无形资产包括俱乐部品牌、商标、专利等。2.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的价值。八、预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据俱乐部的收入情况，合理安排支出。2.收支平衡原则：确保预算收支平衡，避免出现赤字。3.统筹兼顾原则：统筹考虑俱乐部各项业务活动的资金需求。（二）预算编制方法1.采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制预算。2.各部门应根据本部门的业务计划和工作任务，编制详细的预算草案。（三）预算审批与执行1.预算草案经财务部门审核后，报管理层审批。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。3.定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并加以解决。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整应充分考虑对俱乐部财务状况和经营成果的影响。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，提供真实、准确的财务信息。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督