解析机关财务制度

PAGE解析机关财务制度一、总则（一）目的本机关财务制度旨在规范机关财务管理，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于本机关及所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖机关财务活动的各个方面，确保财务管理无死角，各项财务事项都有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等要准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。二、财务机构与人员（一）财务机构设置机关设立独立的财务部门，负责统一管理机关的财务工作。财务部门应配备必要的专业人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与机关重大经济决策，提供财务专业意见和建议。负责财务报表的审核与报送，对财务状况进行分析和评价。组织财务人员的培训与考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算与管理，严格审核各项收支凭证，确保财务数据准确。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理现金收付手续，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾机关各项工作需要，合理安排预算资金。结合机关事业发展规划和年度工作计划，科学预测收入和支出，提高预算的前瞻性和准确性。贯彻勤俭节约的方针，严格控制一般性支出，优化支出结构，提高资金使用效益。2.编制方法收入预算根据上年度收入情况、本年度工作计划及相关政策变化等因素进行编制，做到积极稳妥、应收尽收。支出预算按照基本支出和项目支出分别编制。基本支出预算根据人员编制、工资政策等因素确定；项目支出预算根据机关事业发展需要和专项资金管理要求，按照项目轻重缓急进行排序，合理安排资金。3.编制程序各部门根据本部门年度工作计划和预算安排，提出本部门预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合机关整体财力情况，提出机关年度预算草案，报机关领导审批。经机关领导审批后的预算草案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.机关各部门要严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向机关领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立健全预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、机关事业发展规划变化、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时进行预算调整。2.预算调整由各部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及调整金额等，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算调整申请进行审核后，提出机关预算调整方案，报机关领导审批。4.经机关领导审批后的预算调整方案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门备案。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，及时编制机关年度决算。2.决算编制要做到数据真实、内容完整、编报及时，全面反映机关年度财务收支情况和预算执行结果。3.机关年度决算经审核后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围机关收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入原则，严格按照国家法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入与支出相匹配原则，根据机关事业发展需要和财力状况，合理安排收入规模，避免盲目追求收入而导致支出失控。3.收入来源稳定原则，加强对各项收入来源的分析和预测，采取有效措施，确保收入稳定增长。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政政策变化和拨款进度，确保财政拨款收入及时到位。2.事业收入管理按照国家有关规定，合理确定事业收费项目和收费标准，依法组织事业收入。加强对事业收入的核算与管理，确保收入真实、准确、完整。对事业收入实行收支两条线管理，严格执行“收支两条线”规定，确保事业收入专款专用。3.其他收入管理对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等，要按照相关规定进行管理，确保收入来源合法、合规。加强对各项收入票据的管理，严格按照票据管理规定开具、使用和保管票据，确保票据安全。五、支出管理（一）支出分类机关支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约原则，反对铺张浪费，严格控制一般性支出，降低行政成本。3.支出与预算相匹配原则，严格按照批准的预算安排支出，不得超预算支出。4.注重效益原则，优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项支出达到预期目标。（三）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家工资政策和有关规定，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等，确保职工权益得到保障。加强对职工福利费用的管理，严格按照规定标准和范围发放职工福利，不得超标准、超范围发放。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，严格按照定额标准控制公用经费支出。加强对办公费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等公用经费的管理，严格执行相关管理制度和开支标准，确保公用经费支出合理、合规。建立健全公用经费审批制度，严格审批程序，加强对公用经费支出的审核与监督。（四）项目支出管理1.项目申报与立项各部门根据机关事业发展需要和工作实际，提出项目申报建议，报机关领导审批。经机关领导审批同意的项目，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批立项。2.项目预算编制项目申报部门要按照项目立项要求，编制项目预算，详细说明项目实施内容、资金来源、资金使用计划等。财务部门对项目预算进行审核，确保项目预算合理、准确。3.项目实施与监控项目实施部门要按照批准的项目预算和实施方案组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。财务部门要加强对项目资金使用情况的监控，定期对项目资金使用情况进行检查，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。4.项目验收与决算项目完成后，项目实施部门要及时组织项目验收，编制项目决算报告。财务部门对项目决算报告进行审核，报机关领导审批。经机关领导审批后的项目决算报告，按照规定程序报上级主管部门和财政部门备案。（五）支出审批与报销1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出必须取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，按照规定程序办理报销手续。3.严格执行公务卡结算制度，凡具备刷卡条件的支出，应通过公务卡结算。六、资产管理(一)资产分类与计价1.机关资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价按照国家统一的会计制度和有关规定执行。(二)资产购置与验收1.资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。2.购置资产时，应按照规定的采购程序进行采购，确保资产质量和价格合理。3.资产购置后，采购部门应组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入账手续。(三)资产使用与保管1.机关各部门应按照规定使用资产，确保资产安全、完整，提高资产使用效益。2.建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，定期对资产进行清查盘点。(四)资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、负债管理(一)负债分类机关负债主要包括应缴款项、应付及预收款项、借款等。(二)负债管理原则1.严格控制负债规模，避免因过度负债而增加财务风险。2.合理安排负债期限，确保负债与机关财力状况相匹配。3.加强对负债的核算与管理，及时足额偿还债务，维护机关良好信誉。(三)负债管理措施1.对应缴款项，要按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.对应付及预收款项，要加强核算与管理，及时清理结算，确保款项支付合理、合规。3.对借款，要严格按照规定程序审批，明确借款用途、借款期限和还款计划，确保借款资金安全、有效使用。八、财务监督(一)内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门要定期对机关财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.机关审计部门要定期对机关财务收支情况进行审计监督，确保财务活动合法、合规。(二)外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料。2.按照规定向社会公开机关财务信息，接受社会监督。九、财务信息化建设(一)财务信息化目标提高财务工作效率和管理水平，实现财务信息的实时共享和动态监控。(二)财务信息化建设内容1.建立财务信息管理系统，实现财