医药连锁店财务制度管理

PAGE医药连锁店财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范医药连锁店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保连锁店的健康稳定发展，保护投资者的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本连锁店实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本医药连锁店及其所属各门店、部门。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，满足管理和决策需求。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责连锁店的财务核算、财务管理和监督工作。（二）人员职责分工1.财务经理全面负责财务管理工作，制定财务制度和计划，组织财务核算，参与经营决策，监督财务执行情况。2.会计人员负责财务核算，编制财务报表，登记账簿，处理会计凭证等。3.出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。（三）人员任职要求1.具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书等相关资质。2.遵守职业道德，诚实守信，保守财务机密。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，会计期间分为月度、季度和年度。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和本连锁店实际情况设置会计科目，确保财务核算准确反映经济业务。（三）财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映连锁店的财务状况和经营成果。（四）会计档案管理妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计档案，按照规定期限进行归档和销毁。四、资金管理（一）现金管理1.现金库存限额根据日常经营需要，合理确定现金库存限额，超出限额及时送存银行。2.现金收支规定严格遵守现金收支规定，不得坐支现金，确保现金收支合规、安全。3.现金盘点定期进行现金盘点，确保账实相符。（二）银行存款管理1.银行账户开设与使用按照规定开设银行账户，严格控制银行账户的使用，不得出租、出借账户。2.银行存款核对定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（三）资金预算管理1.资金预算编制根据经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算，合理安排资金。2.资金预算执行与监控严格执行资金预算，定期对预算执行情况进行监控和分析，及时调整预算。五、采购与付款管理（一）采购流程1.采购计划制定根据销售情况和库存状况，制定采购计划，确保商品供应。2.供应商选择与管理建立供应商评估体系，选择优质供应商，签订采购合同。3.采购订单下达根据采购计划下达采购订单，跟踪采购进度。（二）付款管理1.付款审批严格执行付款审批制度，确保付款合规、准确。2.付款方式选择根据供应商要求和连锁店实际情况，选择合适的付款方式。3.应付账款管理定期核对应付账款，及时清理逾期账款。六、销售与收款管理（一）销售流程1.销售定价根据市场情况和成本核算，制定合理的销售价格。2.销售订单处理及时处理销售订单，确保商品及时交付。3.销售收款加强销售收款管理，确保款项及时足额收回。（二）收款管理1.收款方式选择提供多种收款方式，方便顾客付款。2.应收账款管理建立应收账款台账，定期进行账龄分析，及时催收欠款。3.销售折扣与折让管理严格控制销售折扣与折让，确保符合规定和审批程序。七、库存管理（一）库存管理制度1.库存分类管理按照药品特性和用途进行分类管理，确保库存安全。2.库存盘点定期进行库存盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏情况。3.库存周转率分析定期分析库存周转率，优化库存结构。（二）库存成本核算采用先进先出法、加权平均法等方法进行库存成本核算，确保成本准确。八、固定资产管理（一）固定资产购置1.购置审批按照规定进行固定资产购置审批，确保购置合理、必要。2.采购渠道选择选择正规渠道采购固定资产，确保质量和售后服务。（二）固定资产折旧1.折旧方法选择根据固定资产性质和使用情况，选择合适的折旧方法。2.折旧计提与核算按照规定计提固定资产折旧，准确核算折旧费用。（三）固定资产处置1.处置审批严格执行固定资产处置审批制度，确保处置合规、合理。2.处置收入管理及时收取固定资产处置收入，进行账务处理。九、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象确定成本核算对象，如药品品种、门店等。2.成本核算方法采用品种法、分批法等方法进行成本核算，准确计算成本。（二）费用控制1.费用预算编制根据经营计划和实际情况，编制费用预算，严格控制费用支出。2.费用审批与报销建立费用审批制度，规范费用报销流程，确保费用支出合理、合规。十、利润分配管理（一）利润分配原则按照国家法律法规和公司章程规定，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损2.提取法定盈余公积3.提取任意盈余公积4.向投资者分配利润十一、财务分析与评价（一）财务分析指标1.偿债能力指标如流动比率、速动比率、资产负债率等。2.营运能力指标如存货周转率、应收账款周转率等。3.盈利能力指标如毛利率、净利率、净资产收益率等。（二）财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为决策提供依据。（三）财务评价定期对连锁店的财务状况和经营成果进行评价，发现问题及时改进。十二、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门内部监督建立内部监督制度，确保财务核算和财务管理规范。2.内部审计监督定期开展内部审计工作，对财务活动进行监督和检查。