襄阳集团子公司财务制度

PAGE襄阳集团子公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范襄阳集团子公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障子公司及集团整体的财务安全，促进子公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于襄阳集团旗下各子公司及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关财经法规以及襄阳集团的整体战略规划和管理要求制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映子公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖子公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现子公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.子公司应设立独立的财务部门，负责本公司的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）财务人员配备1.子公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责子公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与子公司重大决策。组织编制和执行财务预算，控制财务风险，确保子公司财务目标的实现。建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务监督和管理。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队的整体素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。负责税务申报和缴纳，协调与税务机关的关系。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金，编制现金流量表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.子公司应根据集团战略目标和年度经营计划，结合市场预测和历史数据，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并分解到各部门和各季度。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出初步预算草案，财务部门进行审核和汇总，报子公司管理层审批后执行。（二）预算执行与控制1.子公司应严格执行财务预算，确保各项预算指标的完成。各部门应将预算指标分解到具体责任人，定期对预算执行情况进行分析和评估。2.财务部门应建立预算执行监控机制，及时掌握预算执行进度，对预算执行偏差进行预警和分析，提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分考虑对集团整体战略目标和财务状况的影响。（三）预算考核1.子公司应建立预算考核制度，对各部门和各责任人的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与绩效挂钩，根据预算完成情况给予相应的奖励或处罚，激励各部门和各责任人积极完成预算指标。四、收入管理（一）收入确认原则1.子公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，确认收入的实现。2.在销售商品或提供劳务时，应同时满足以下条件才能确认收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售合同管理1.子公司应加强销售合同的管理，签订销售合同前应进行充分的市场调研和风险评估。2.销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品或劳务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.财务部门应参与销售合同的审核，重点关注合同中的价格条款、付款方式、结算期限等对财务状况的影响。（三）应收账款管理1.子公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控。2.销售部门应及时与客户沟通，跟踪应收账款的回收情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催收措施。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表中如实反映。五支出管理（一）支出审批流程1.子公司应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。2.一般支出应按照“经办人申请部门负责人审核财务部门审核分管领导审批总经理审批”的流程进行审批。3.重大支出或特殊支出应经过子公司管理层集体决策，并报集团备案。（二）费用报销管理1.费用报销应严格按照规定的标准和范围执行，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销人应填写报销单，注明费用的用途、金额、报销日期等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。3.财务部门应按照审批流程对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。（三）成本费用控制1.子公司应加强成本费用控制，建立成本费用核算制度，明确成本费用的核算方法和核算对象。2.各部门应根据预算指标控制成本费用支出，定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.子公司应加强货币资金的管理保险柜，确保货币资金的安全。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。严禁出租、出借银行账户。（二）存货管理1.子公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照预算和实际需求进行，选择合适的供应商，签订采购合同。3.存货验收应严格按照标准进行，确保存货的质量符合要求。4.存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货的数量和质量准确无误。5.存货发出应按照规定的流程进行，办理出库手续，确保存货发出的真实性和准确性。（三）固定资产管理1.子公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.固定资产购置应按照预算和实际需求进行，办理审批手续。3.固定资产验收合格后应及时入账，按照规定计提折旧。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（四）无形资产管理1.子公司应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的研发、取得、摊销、处置等环节的管理。2.无形资产研发应按照规定的程序进行，合理归集研发费用。3.无形资产取得应按照实际成本入账，按照规定进行摊销。4.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值准确无误。5.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。七、税务管理（一）税务登记与申报1.子公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应准确核算各项收入、成本、费用，按照规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税款。（二）税务筹划1.子公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和企业的实际情况，制定合理的税务筹划方案。（三）税务风险管理1.子公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，避免税务处罚和税务纠纷。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.子公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映子公司的财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。（二）财务报告分析1.子公司应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务报告分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等内容。3.通过财务报告分析，找出子公司财务状况和经营成果存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.子公司应建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动的规范运行。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度等等。（二）内部审计监督1.子公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务活动进行内部审计监督。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，内部控制制度的执行情况，以及财务风险的防范和控制等方面。3.内部审计机构应定期向子公司管理层和集团审计部门报告审计结果，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（三）外部审计监督1.子公司应按照国家法律法规的规定，