县区民政局财务制度

PAGE县区民政局财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范县区民政局财务管理，确保民政资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障民政事业健康发展，更好地服务于县区内的困难群体、特殊群体和优抚对象，促进社会公平与和谐。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《财政违法行为处罚处分条例》以及国家有关民政财务管理的法规、政策和制度，结合县区民政局实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于县区民政局机关及所属各事业单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖民政局所有财务收支事项，确保财务管理无死角。4.专款专用原则各类民政专项资金必须专款专用，不得挪作他用，确保资金按规定用途发挥效益。5.效益性原则优化资金配置，提高资金使用效益，以最少的资金投入实现最大的社会效益。二、财务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责编制年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供准确的财务信息。2.严格执行财务制度，规范财务收支核算，确保会计凭证、账簿、报表等资料真实、完整、合规。3.负责民政资金的筹集、拨付、使用和监督，确保资金安全，提高资金使用效益。4.做好资产管理工作，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.配合有关部门做好财务审计、检查等工作，及时整改存在的问题。（二）业务部门职责1.负责编制本部门业务相关的资金预算，提出资金使用计划和项目实施方案。2.按照规定程序和要求，组织实施业务项目，确保项目顺利完成，并对项目资金使用的真实性、合理性负责。3.配合财务部门做好项目资金的绩效管理工作，提供相关绩效评价资料。4.协助财务部门做好资产清查等工作，及时反馈资产管理中存在的问题。（三）单位负责人职责1.对本单位财务管理工作负总责，确保财务制度的有效执行。2.审核财务预算、决算等重要财务事项，对重大财务决策负责。3.监督财务部门和业务部门履行职责，协调解决财务管理工作中的重大问题。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合民政事业发展规划和年度工作任务，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测进行编制。2.各部门应在规定时间内提出本部门预算建议数，经财务部门审核、汇总后，形成年度预算草案，报单位负责人审核，经县区财政部门审核批复后执行。3.预算编制应细化到具体项目和科目，明确各项收支的金额和用途，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算执行1.严格按照批复的预算组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.加强收入管理，确保各项民政资金及时足额到位，不得截留、挪用。3.严格控制支出进度，按照预算安排合理使用资金，不得超预算支出。对于重大项目支出，应按照项目实施进度和合同约定支付款项。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变更、自然灾害等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，经财务部门审核、单位负责人审批后，报县区财政部门备案。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对民政项目资金实施全过程绩效管理。2.在编制预算时，应设定明确、合理的绩效目标，并将绩效目标细化分解为具体的绩效指标。3.项目实施过程中，应加强绩效监控，及时发现并解决绩效运行中存在的问题。4.项目完成后，应按照规定开展绩效评价，评价结果作为预算安排、政策调整和改进管理的重要依据。四、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照县区财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.对财政拨款收入进行明细核算，确保收入来源清晰、准确。（二）事业收入1.按照国家有关规定，合理组织开展民政事业活动，依法取得事业收入。2.事业收入应纳入单位预算管理，严格按照规定的收费项目、标准和范围收取，开具合法票据，确保收入合规、真实。（三）上级补助收入1.及时接收上级部门的补助资金，并按照规定用途使用。2.对上级补助收入进行专项核算，确保专款专用。（四）其他收入1.包括捐赠收入、利息收入等其他各类收入，应严格按照相关规定进行管理。2.捐赠收入应遵循自愿、合法原则，开具捐赠票据，及时入账，并按照捐赠协议或相关规定使用。3.利息收入应按照银行存款利率准确核算，及时入账。（五）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，建立票据领购、使用、保管、核销等管理制度。2.票据使用人员应严格按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确，不得虚开、转借、转让票据。3.定期对票据进行盘点清查，确保票据账实相符。五、支出管理（一）基本支出1.人员经费支出严格执行国家和县区有关工资福利政策，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等。规范职工福利支出，严格控制在规定标准和范围内。2.公用经费支出制定合理的公用经费定额标准，严格按照标准控制支出。加强办公用品、办公设备购置等管理，严格执行政府采购制度，节约使用资金。规范差旅费、会议费、培训费等支出管理，严格审批程序，控制支出规模。（二）项目支出1.项目申报各业务部门应根据民政事业发展需求和实际情况，提出项目申报建议，明确项目目标、内容、实施计划和资金预算等。项目申报应进行充分的可行性研究和论证，确保项目具有必要性、可行性和效益性。2.项目审批财务部门会同相关业务部门对项目申报进行审核，提出审核意见。单位负责人根据审核意见对项目进行审批，重大项目需报县区财政部门审批。3.项目实施项目实施部门应按照批复的项目实施方案组织实施，确保项目进度和质量。严格按照项目合同或协议支付款项，加强项目资金使用管理，确保专款专用。建立项目实施台账，及时记录项目进展情况、资金使用情况等。4.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，编制项目验收报告。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目效益等。验收合格的项目，财务部门应及时办理项目资金结算手续；验收不合格的项目，应责令限期整改，整改仍不合格的，应追究相关责任人责任。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出事项由部门负责人审核，财务负责人复核，单位负责人审批。3.重大支出事项或超过一定金额的支出，应经单位领导班子集体研究决定，并报县区财政部门备案。4.支出审批应严格审核支出的真实性、合理性、合法性，确保支出符合财务制度和相关规定。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。2.报销人员应按照规定填写报销单，注明支出事由、金额、报销人等信息，并签字确认。3.财务部门应严格按照报销制度进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.报销款项应通过银行转账等方式支付，严禁现金支付大额款项。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求，不得坐支现金。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。对货币资金进行定期盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的清理和催收。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对长期挂账的款项应查明原因，及时处理。（二）固定资产1.固定资产购置按照政府采购制度和相关规定，办理固定资产购置手续。购置的固定资产应及时入账，进行明细核算。2.固定资产折旧根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算准确。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时足额上缴国库，处置净损失应按照规定审批后进行账务处理。4.固定资产清查定期组织固定资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得按照国家有关规定，依法取得无形资产，如专利权、商标权等。无形资产取得时应进行评估作价，按照实际成本入账。2.无形资产摊销根据无形资产使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，按月进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行账务处理。（四）资产登记与档案管理1.建立健全资产登记制度，对各类资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记。2.资产档案应包括资产购置审批文件、合同协议、发票、折旧（摊销）记录、清查报告等资料，确保资产档案完整、准确。3.资产登记与档案管理应便于查询和监督，为资产管理提供可靠依据。七、负债管理（一）借入款项1.严格控制借入款项规模，确有必要借入的，应按照规定程序报经批准。2.对借入款项进行明细核算，明确借款金额、期限、用途、利率等信息。3.按时足额偿还借款本金和利息，不得逾期拖欠，确保单位信誉。（二）应付及预收款项1.建立健全应付及预收款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。2.定期对应付及预收款项进行清理，及时支付应付款项，催收预收款项。3.对应付未付的款项，应按照规定计提相应的负债，确保财务核算准确。（三）负债风险防控1.加强负债风险评估和预警，定期分析单位负债状况，合理控制负债水平。2.制定偿债计划，确保有足够的资金按时偿还债务，避免出现债务违约风险。3.严禁通过举借债务进行违规支出或弥补经费缺口，防范财务风险。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序。2.财务部门应定期对单位财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.业务部门应配合财务部门做好内部监督工作，对本部门资金使用和项目实施情况进行自我监督。4.单位负责人应加强对内部监督工作的领导，支持和督促财务部门及其他部门履行监督职责。（二）外部监督1.主动接受县区财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。3.按照规定公开财务信息，接受社会监督，提高财务管理透明度。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和收支情况，做到账表相符。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，经单位负责人审核签字后报送县区财