企业登记及财务制度

PAGE企业登记及财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司的企业登记行为，确保公司合法设立、运营，并建立健全科学、严谨、规范的财务制度，加强财务管理和监督，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构、子公司等所有与公司运营相关的组织和人员。（三）依据本制度依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及其他相关法律法规和行业标准制定。二、企业登记管理（一）登记事项1.公司名称公司名称应当符合法律法规规定，不得含有法律法规禁止使用的内容，且应当具有显著性，便于识别。公司名称的变更需按照法定程序进行申请和核准。2.住所公司住所是公司主要办事机构所在地，应当在登记机关辖区内。住所的变更应当及时办理登记手续，确保公司通讯地址准确无误，以便于接收各类文件和通知。3.法定代表人法定代表人是公司的代表，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。法定代表人的变更应当按照公司章程规定的程序进行，同时办理工商变更登记。4.注册资本公司注册资本是公司登记机关依法登记的全体股东或者发起人实缴或者认缴的出资额。公司应当按照公司章程规定按时足额缴纳注册资本，不得虚假出资或者抽逃出资。注册资本的变更应当依法办理相关手续。5.经营范围公司经营范围由公司章程规定，并依法登记。公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。经营范围的变更应当按照法定程序申请变更登记。（二）登记流程1.设立登记公司设立时，由发起人或者股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记。申请时应当提交下列文件：公司法定代表人签署的设立登记申请书；全体股东指定代表或者共同委托代理人的证明；公司章程；依法设立的验资机构出具的验资证明，法律、行政法规另有规定的除外；股东首次出资是非货币财产的，应当在公司设立登记时提交已办理其财产权转移手续的证明文件；股东的主体资格证明或者自然人身份证明；载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明；公司法定代表人任职文件和身份证明；企业名称预先核准通知书；公司住所证明；国家工商行政管理总局规定要求提交的其他文件。登记机关对申请文件、材料进行审查。符合法定形式的，予以受理；不符合规定的，不予受理并说明理由。登记机关自受理之日起一定期限内作出是否准予登记的决定。准予登记的，发给营业执照；不予登记的，发给登记驳回通知书。2.变更登记公司变更登记事项，应当向原公司登记机关申请变更登记。申请变更登记时，应当提交下列文件：公司法定代表人签署的变更登记申请书；依照《公司法》作出的变更决议或者决定；国家工商行政管理总局规定要求提交的其他文件。变更登记事项依照法律、行政法规或者国务院决定规定在登记前须经批准的，还应当向公司登记机关提交有关批准文件。登记机关对申请文件、材料进行审查，符合规定的，予以变更登记；不符合规定的，不予变更登记并说明理由。3.注销登记公司因下列原因解散的，应当自解散事由出现之日起十五日内成立清算组，开始清算，并向原公司登记机关申请注销登记：公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现；股东会或者股东大会决议解散；因公司合并或者分立需要解散；依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；人民法院依照公司法第一百八十三条的规定予以解散。申请注销登记时，应当提交下列文件：《企业注销登记申请书》；清算报告；依法刊登公告的报纸样张；税务部门出具的完税证明；分公司的注销登记证明；法律、行政法规规定应当提交的其他文件。登记机关对申请文件、材料进行审查，符合规定的，予以注销登记，收缴营业执照。（三）登记档案管理1.公司应当建立企业登记档案管理制度，对公司设立、变更、注销等登记过程中形成的各类文件、材料进行分类整理、归档保存。2.登记档案应当包括但不限于设立登记申请书、公司章程、股东身份证明、验资报告、变更决议、注销清算报告等相关资料。3.登记档案的保管期限应当按照法律法规规定执行，一般为长期保存。档案管理人员应当定期对档案进行检查、维护，确保档案的完整性和安全性。4.查阅、借阅企业登记档案应当履行审批手续，经公司负责人批准后，按照规定的程序进行查阅和借阅，并做好登记记录。查阅、借阅人员不得擅自涂改、损毁、抽取、撤换档案材料。三、财务制度（一）财务机构与人员设置1.公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应当根据公司业务需要和内部控制要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。3.财务人员应当具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和公司财务制度，遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。（二）会计核算1.公司应当按照国家统一的会计制度规定，设置会计账簿，进行会计核算。会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.公司应当采用借贷记账法进行会计核算，记账本位币为人民币。业务收支以人民币以外的货币为主的公司，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。3.公司应当按照规定的会计期间结账和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，均按公历起讫日期确定。年度财务会计报告应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。4.公司应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。（三）财务预算管理1.公司应当建立财务预算管理制度，加强财务预算的编制、执行、控制和考核工作。2.财务预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，根据公司战略规划、经营目标和年度工作计划，结合市场环境和历史数据，综合考虑各种因素，制定合理的预算指标。3.财务预算一经批准，应当严格执行。各部门应当按照预算分解落实各项任务，确保预算的有效执行。财务部门应当定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.公司应当建立预算调整机制，当市场环境、经营条件发生重大变化或者出现不可抗力等因素，导致预算执行结果产生重大差异时，可以按照规定的程序进行预算调整。5.公司应当对财务预算执行情况进行考核，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和员工积极完成预算任务。（四）资金管理1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则。财务部门应当加强资金的统筹安排，合理调度资金，提高资金使用效率。2.公司应当建立健全资金授权审批制度，明确资金审批流程和权限。重大资金支出应当实行集体决策和联签制度。3.公司应当加强货币资金的管理，严格遵守现金管理规定，确保货币资金的安全。银行存款账户应当按照规定进行开立、使用和管理，定期进行银行存款余额核对，编制银行存款余额调节表。4.公司应当加强应收账款和应付账款的管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行清理和催收，对逾期账款应当采取有效措施进行追讨。对应付账款应当按照合同约定及时支付，维护公司良好的商业信用。5.公司应当加强资金风险管理，对可能出现的资金风险进行评估和预警，制定相应的风险应对措施。严禁公司资金违规拆借、挪用等行为。（五）资产管理1.公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。财务部门应当建立健全资产管理制度，加强资产的核算、管理和监督。2.流动资产的管理应当重点关注货币资金、应收账款、存货等的管理。存货应当定期进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货应当及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产的管理应当建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等进行详细记录。固定资产应当定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应当及时查明原因，按照规定进行处理。4.无形资产的管理应当对无形资产的取得、摊销、处置等进行规范核算。公司应当加强对商标、专利、著作权等无形资产的保护和管理，充分发挥无形资产的经济效益。5.公司应当建立资产减值准备制度，对可能发生减值的资产计提相应的减值准备。资产减值准备的计提应当符合国家统一的会计制度规定，并经公司内部审批程序后执行。（六）成本费用管理1.公司应当建立成本费用管理制度，加强成本费用的核算、控制和分析。成本费用核算应当遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确计算。2.公司应当根据业务特点和管理要求，制定合理的成本费用核算方法和标准。成本费用核算应当按照产品、项目、部门等进行分类核算，以便于成本费用的分析和控制。3.公司应当加强成本费用的控制，建立成本费用预算控制体系，将成本费用预算指标分解到各部门、各项目，严格控制各项成本费用支出。对超预算的成本费用支出应当进行严格审批。4.公司应当定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。成本费用分析应当与预算执行情况分析相结合，为公司决策提供依据。5.公司应当规范成本费用的报销流程，严格执行费用审批制度。报销凭证应当真实、合法、有效，符合国家财务制度规定。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（七）利润分配管理1.公司应当按照法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配方案应当经股东会或者股东大会审议通过后执行。2.公司利润分配应当首先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积金和任意盈余公积金，最后向股东分配利润。3.法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例后可以不再提取。任意盈余公积金由公司股东会或者股东大会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。4.公司向股东分配利润应当按照股东的出资比例或者持股比例进行分配。公司应当及时足额向股东支付股利，不得拖欠股东股利。（八）财务报告与财务分析1.公司应当按照国家统一的会计制度规定和公司内部管理要求，定期编制财务报告。财务报告应当真实、完整、准确地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告包括月度财务报告、季度财务报告、半年度财务报告和年度财务报告。年度财务报告应当经过会计师事务所审计，并出具审计报告。3.公司应当加强财务分析工作，定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应当包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。4.财务分析人员应当运用科学的分析方法，对财务数据进行深入分析，找出公司存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和措施。财务分析报告应当及时报送公司管理层和相关部门。四、内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应当建立健全内部控制制度，确保公司财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整，提高经营效率和效果。2.内部控制制度应当涵盖公司财务活动的各个环节，包括但不限于授权审批、不相容职务分离、会计核算、资金管理、资产管理、成本费用控制、利润分配等。3.公司应当定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。对内部控制制度执行过程中发现的问题，应当及时进行整改，堵塞管理漏洞。（二）内部审计监督1.公司应当设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构应当制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。审计工作应当遵循独立性、客观性、公正性的原则，确保审计结果的真实性和可靠性。3.内部审计人员应当对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。对违反法律法规和公司财务制度的行为，应当及时向公司管理层报告，并提出处理意见。4.公司应当定期对内部审计工作进行总结和评价，不断提高内部审计工作质量和效率。（三）外部监督检查1.公司应当接受国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。