销售财务制度细则范本

PAGE销售财务制度细则范本一、总则（一）目的本制度旨在规范公司销售财务行为，加强销售财务管理，确保销售业务的顺利开展，保障公司资金安全，提高公司经济效益。（二）适用范围本制度适用于公司所有销售业务及相关财务活动，包括但不限于销售合同签订、销售款项收付、销售费用核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保公司销售财务活动合法合规。2.准确性原则：销售财务数据记录准确、完整，财务报表真实可靠。3.及时性原则：及时处理销售业务相关财务事项，确保财务信息及时传递和反馈。4.内部控制原则：建立健全销售财务内部控制制度，防范财务风险。二、销售合同管理（一）合同签订1.销售部门负责与客户洽谈销售业务，拟定销售合同条款。合同条款应明确产品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等内容。2.销售合同初稿提交财务部门审核，财务部门重点审核合同中的付款方式、结算周期、价格条款等财务相关内容，确保合同条款符合公司财务政策和风险控制要求。3.经财务部门审核通过的销售合同，由公司法定代表人或授权代表签字盖章后生效。（二）合同执行1.销售部门负责跟踪销售合同的执行情况，及时与客户沟通协调，确保合同按时履行。2.财务部门根据销售合同约定的付款方式和结算周期，及时与客户核对款项收付情况，督促客户按时付款。3.如客户出现逾期付款情况，销售部门应及时与客户沟通催款，并将相关情况告知财务部门。财务部门根据逾期情况采取相应的财务措施，如暂停发货、加收逾期利息等。（三）合同变更与终止1.销售合同在执行过程中如需变更，销售部门应及时与客户协商签订变更协议，并提交财务部门审核。财务部门根据变更协议调整相关财务处理。2.销售合同如需终止，销售部门应及时通知客户，并办理相关终止手续。财务部门根据合同终止情况，清理相关往来款项，确保财务数据准确无误。三、销售款项收付管理（一）收款管理1.销售部门应在销售合同签订后及时将合同副本及相关收款信息传递给财务部门。财务部门根据合同约定的收款方式和时间，制定收款计划。2.对于现款现货的销售业务，销售部门应在货物交付时及时收取货款，并开具发票。财务部门在收到货款后及时进行账务处理。3.对于赊销业务，销售部门应按照合同约定的信用期及时催收货款。财务部门应定期与销售部门核对客户欠款情况，对逾期未付款的客户进行重点跟踪。4.销售款项的收取应通过公司指定的银行账户进行，严禁销售人员以个人名义收取货款。如有特殊情况需要以现金方式收取货款，必须经财务部门批准，并在收取后及时交存公司银行账户。5.销售部门在收到客户货款后，应及时向客户开具发票。发票开具应按照国家税收法律法规的规定，如实填写发票内容，确保发票开具的真实性、准确性和完整性。（二）付款管理1.销售业务涉及的采购付款事项，如采购原材料、支付运费等，由相关业务部门根据合同约定提出付款申请。付款申请应注明付款事由、金额、付款方式等内容，并附相关合同、发票等证明文件。2.付款申请提交财务部门审核，财务部门重点审核付款申请的真实性、合法性、准确性以及资金安排的合理性。审核通过后，报公司领导审批。3.公司领导审批同意后，财务部门按照审批意见办理付款手续。付款应严格按照合同约定的付款方式和时间进行，确保资金支付的安全和准确。4.对于大额付款或重要付款事项，应实行集体决策或联签制度，确保付款决策的科学性和公正性。四、销售费用管理（一）费用预算1.销售部门应根据年度销售计划和业务发展需要，编制年度销售费用预算。销售费用预算应包括市场推广费用、销售人员薪酬、差旅费、业务招待费等各项费用明细。2.销售费用预算经财务部门审核后，报公司领导审批。审批通过的销售费用预算作为年度费用控制的依据。（二）费用报销1.销售人员发生的销售费用应按照公司规定的报销流程进行报销。报销时应填写费用报销单，注明费用发生的时间、事由、金额等内容，并附相关发票、合同等证明文件。2.费用报销单提交部门负责人审核，部门负责人应重点审核费用的真实性、合理性以及是否符合公司费用报销规定。审核通过后，报财务部门审核。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性，费用报销标准的执行情况等。审核通过后，报公司领导审批。4.公司领导审批同意后，财务部门按照审批意见办理费用报销手续。费用报销应严格按照公司规定的报销标准和审批流程进行，严禁超标准报销或未经审批报销费用。（三）费用控制1.财务部门应定期对销售费用的支出情况进行统计分析，及时发现费用支出异常情况，并向销售部门反馈。2.销售部门应根据财务部门反馈的费用支出情况，及时调整费用预算和业务活动安排，确保销售费用控制在预算范围内。3.对于超预算的销售费用支出，必须经公司领导特别审批后方可报销。五、销售财务核算（一）核算原则1.销售财务核算应按照权责发生制原则进行，确保收入与成本费用的合理配比。2.销售业务涉及的收入、成本、费用等应按照国家财务会计准则和公司财务制度的规定进行核算。（二）收入核算1.销售部门应在货物发出或服务提供完毕后，及时确认销售收入。销售收入的确认应符合国家税收法律法规和公司财务制度的规定。2.财务部门根据销售部门提供的销售发票、发货单等相关资料，进行销售收入的账务处理。销售收入应按照实际收到或应收的金额入账，同时确认相应的应收账款。3.对于销售折扣、折让等情况，销售部门应及时通知财务部门。财务部门根据相关规定进行账务处理，冲减销售收入和应收账款。（三）成本核算1.销售业务涉及的产品成本或服务成本，由采购部门或相关业务部门提供成本核算资料。成本核算资料应包括原材料采购成本、生产成本、运输成本等明细。2.财务部门根据成本核算资料，按照规定的成本核算方法进行成本核算。销售成本应与销售收入相匹配，确保成本核算的准确性。3.对于销售退回的产品，财务部门应根据实际情况冲减相应的销售收入和销售成本，并调整库存商品等相关科目。（四）费用核算1.销售费用按照费用发生的部门和性质进行明细核算。财务部门应及时记录和归集各项销售费用，确保费用核算的准确性和完整性。2.对于与销售业务相关的其他费用，如财务费用、管理费用等，应按照公司财务制度的规定进行合理分摊和核算。（五）财务报表编制1.财务部门应定期编制销售财务报表，包括销售收入明细表、销售成本明细表、销售费用明细表、应收账款明细表等。销售财务报表应真实、准确、完整地反映公司销售业务的财务状况和经营成果。2.销售财务报表经财务部门负责人审核后，报公司领导和相关部门。公司领导和相关部门应根据销售财务报表及时了解公司销售业务的财务情况，为决策提供依据。六、销售财务分析（一）分析内容1.销售财务分析应包括销售收入分析、销售成本分析、销售费用分析、应收账款分析等内容。2.通过对销售收入的分析，了解公司销售业务的增长情况、市场份额变化等；通过对销售成本的分析，评估公司成本控制水平和成本变动趋势；通过对销售费用的分析，掌握费用支出的合理性和效益情况；通过对应收账款的分析，评估公司应收账款管理水平和风险状况。（二）分析方法1.销售财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。2.比较分析法可将公司不同时期的销售财务数据进行对比，分析销售业务的发展变化情况；比率分析法可计算各项销售财务指标，如销售毛利率、销售净利率、应收账款周转率等，评估公司销售业务的盈利能力和运营效率；趋势分析法可通过绘制销售财务数据的趋势图，直观反映销售业务的发展趋势。（三）分析报告1.财务部门应定期撰写销售财务分析报告，向公司领导和相关部门汇报销售业务的财务情况和分析结果。销售财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析内容、分析结论及建议等内容。2.销售财务分析报告应具有针对性和实用性，能够为公司领导和相关部门提供有价值的决策信息。公司领导和相关部门应根据销售财务分析报告提出的建议，及时调整销售策略和财务管理措施，促进公司销售业务的健康发展。七、销售财务内部控制（一）岗位设置与职责分离1.公司应建立健全销售财务岗位设置，明确各岗位的职责和权限。销售财务岗位应包括销售合同管理岗、收款管理岗、付款管理岗、费用核算岗、财务分析岗等。2.销售合同管理岗负责销售合同的签订、执行、变更与终止等管理工作；收款管理岗负责销售款项的收取和相关账务处理；付款管理岗负责销售业务涉及的采购付款等事项的审核与办理；费用核算岗负责销售费用的核算与管理；财务分析岗负责销售财务分析报告的撰写等工作。3.各岗位之间应实行职责分离，避免一人兼任多项可能存在风险的岗位。例如，销售合同的签订与款项收付不能由同一人负责；费用报销的审批与核算不能由同一人负责等。（二）授权审批制度1.建立销售财务授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。对于销售合同签订、销售款项收付、销售费用报销等重要财务事项，必须经过相应级别的授权审批。2.授权审批应遵循分级管理、权责明确的原则。一般销售业务事项由部门负责人审批；重大销售业务事项或涉及金额较大的财务事项，需报公司领导审批。3.审批人员应严格按照授权范围进行审批，不得超越权限审批。对于不符合规定的审批事项，财务部门有权拒绝办理。（三）内部审计与监督1.公司应定期开展内部审计工作，对销售财务活动进行监督检查。内部审计部门应重点审查销售合同的签订与执行情况、销售款项的收付情况、销售费用的支出情况等，确保销售财务活动符合公司财务制度和内部控制要求。2.内部审计部门应及时发现销售财务活动中