人民银行内部财务制度

PAGE人民银行内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范中国人民银行（以下简称“本行”）内部财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本行各项工作的顺利开展，维护金融稳定，更好地履行中央银行职责。（二）适用范围本制度适用于中国人民银行各级机构，包括总行机关及各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则本行财务管理活动必须严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映本行财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则涵盖本行所有财务收支活动，确保财务管理无死角，全面覆盖各项业务和资金运作。4.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，以最小的投入获取最大的产出，实现财务资源的合理利用。5.安全性原则保障资金安全，建立健全风险防控机制，防止资金损失和财务风险。二、财务职责与分工（一）财务部门职责1.负责本行财务管理制度的制定、修订和组织实施。2.编制年度财务预算、决算，并组织执行和监督。3.负责各项收入、支出的核算与管理，确保财务收支合规、准确。4.管理本行资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行清查盘点。5.负责财务报表的编制、报送和分析，为管理层提供决策支持。6.组织开展财务审计和监督检查，防范财务风险。7.配合相关部门做好财务信息化建设，提高财务管理效率。（二）其他部门职责1.各业务部门应根据本行整体财务预算，合理安排本部门业务活动所需资金，确保业务工作与财务预算的协调一致。2.在业务开展过程中，严格执行财务制度，对涉及财务收支的事项进行初审，确保其符合规定。3.配合财务部门做好资产清查、财务审计等工作，提供相关资料和信息。（三）岗位分工1.财务负责人全面负责本行财务管理工作，组织制定和实施财务战略、政策和制度；参与重大财务决策，对财务工作的合规性、准确性和效益性负责。2.预算管理岗负责编制年度财务预算草案，组织预算的分解、执行和监控；定期对预算执行情况进行分析和报告，提出调整建议。3.收入核算岗负责各项收入的核算，包括利息收入、业务收入、其他收入等；确保收入数据准确、及时入账，做好收入统计和分析工作。4.支出核算岗审核各项支出的合规性和准确性，进行账务处理；控制费用支出，分析费用变动情况，提出节约开支的建议。5.资产管理员负责本行固定资产、流动资产等的登记、入账、清查盘点和处置工作；建立资产台账，确保资产安全完整，提高资产使用效益。6.财务报表编制岗按照国家财务会计制度和监管要求，定期编制财务报表；对财务报表数据进行审核和分析，撰写财务报表附注，为管理层提供财务信息支持。7.财务审计岗制定内部财务审计计划，组织开展财务审计工作；对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况；协助外部审计机构进行审计工作。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据本行年度工作计划、业务发展目标和财务状况，于每年规定时间启动预算编制工作。2.各部门应结合本部门业务需求，提出本部门年度预算草案，包括收入预算、支出预算、资产购置预算等，并详细说明预算依据和测算过程。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合本行整体战略目标和财务承受能力，编制本行年度财务预算草案，报管理层审批。4.年度财务预算经管理层审批通过后，由财务部门分解下达至各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项收入及时足额入账，各项支出控制在预算范围内。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，相关部门应提出书面申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后，报管理层审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如因国家政策调整、业务发展需要等原因导致原预算无法执行，可进行预算调整。2.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算更加科学合理。3.预算调整程序与预算编制程序相同，经管理层审批后执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、收入完成率、支出控制率等，考核结果与部门绩效挂钩。3.对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。四、收入管理（一）收入范围本行收入主要包括利息收入、业务收入、其他收入等。1.利息收入指本行在履行中央银行职能过程中，因发放贷款、办理再贴现、存放款项等业务而取得的利息收入。2.业务收入包括手续费收入、外汇买卖收益、货币发行收入、金银业务收入等。3.其他收入如固定资产出租收入、抵债资产处置收入、罚没收入等。（二）收入核算1.各项收入应按照权责发生制原则进行核算，确保收入及时、足额入账。2.利息收入应根据贷款合同、再贴现协议等约定的利率和计息方式进行计算，准确记录利息收入金额。3.业务收入应按照相关业务规定和收费标准进行核算，确保收入核算准确无误。4.其他收入应在实际取得时进行核算，及时登记入账。（三）收入管理要求1.加强对收入来源的管理，确保各项收入合法合规。2.严格执行收入确认标准，防止提前或推迟确认收入。3.建立收入台账，详细记录收入的发生时间、金额、来源等信息，便于核对和查询。4.定期对收入情况进行分析，关注收入变动趋势，及时发现问题并采取措施加以解决。五、支出管理（一）支出范围本行支出主要包括人员经费、公用经费、业务支出、资本性支出等。1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.业务支出：如货币发行费、金融稳定支出、金融监管支出、外汇业务支出等。4.资本性支出用于购置固定资产、无形资产等的支出。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.各项支出应按照预算安排和规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.严格控制支出标准，确保支出合理合规。对于超标准支出，应经特殊审批程序方可列支。4.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。支出凭证应具备完整的审批手续、发票等相关附件。（三）费用报销流程1.费用发生后，经办人应及时整理相关凭证，并按照本行规定填写费用报销单。2.费用报销单应经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核凭证的合规性、支出的合理性和审批手续的完整性。审核通过后，报财务负责人审批。4.财务负责人审批同意后，由财务部门办理报销付款手续。（四）专项支出管理1.对于专项业务支出，应制定专门的管理办法，明确专项支出的用途、预算安排、实施步骤等。2.专项支出应按照规定的程序进行申报、审批和实施，确保专款专用，提高资金使用效益。3.定期对专项支出的执行情况进行检查和评估，及时发现和解决问题，确保专项工作顺利完成。六、资产管理（一）资产分类与计价1.本行资产分为流动资产、固定资产、无形资产、递延资产等。2.流动资产按照实际成本计价，包括库存现金、存放款项、拆放同业、短期投资等。3.固定资产按照取得时的实际成本计价，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提。4.无形资产按照取得时的实际成本计价，如专利权、商标权、著作权等。无形资产应在规定的期限内进行摊销。5.递延资产按照实际发生额计价，如开办费、长期待摊费用等，在规定期限内分期摊销。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照预算安排和相关规定进行审批，确保资产购置的必要性和合理性。2.购置固定资产、无形资产等大额资产，应进行可行性研究和论证，选择合适的采购方式，确保资产质量和性价比。3.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。4.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责。2.固定资产应建立卡片管理，记录资产的购置时间、使用部门、维修保养情况等信息。3.加强对流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。定期对存放款项、拆放同业等进行核对，防范资金风险。4.无形资产应加强保护，确保其知识产权的完整性。定期对无形资产的价值进行评估，及时调整账面价值。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家财务会计制度和监管要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本行财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，加盖本行公章后报送上级主管部门和相关监管机构。（二）财务报表附注1.编制财务报表附注，对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项等。2.财务报表附注应有助于使用者理解财务报表的内容，提高财务信息的透明度。3.财务报表附注应与财务报表一同报送，作为财务报告的重要组成部分。（三）财务分析1.定期开展财务分析工作，对本行财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。2.财务分析指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，通过对这些指标的分析，评估本行财务状况和经营绩效。3.财务分析应结合本行实际情况，与同行业进行比较，找出存在的问题和差距，提出改进措施和建议，为管理层决策提供参考依据。八、财务监督与检查（一）内部审计1.本行内部审计部门定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法，确保审计工作的全面性和有效性。3.审计人员应严格遵守审计程序和职业道德规范，客观公正地开展审计工作，出具审计报告。对审计发现的问题，提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.财务部门定期对本行财务制度执行情况进行检查，重点检查财务收支的合规性、预算执行情况、资产管理情况等。2.财务检查可采取定期检查和不定期抽查相结合的方式，对发现的问题及时进行整改。3.建立财务检查档案，记