体育发展公司财务制度

PAGE体育发展公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范体育发展公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理、会计核算、资金管理等工作。制定和执行公司财务管理制度，监督财务制度的执行情况。编制财务预算、决算报告，为公司决策提供财务依据。负责财务报表的编制与报送，定期进行财务分析，为公司经营管理提供建议。负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。管理公司财务档案，确保财务资料的安全与完整。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作的正常运转。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保财务支出的合理性和合规性。协助财务负责人做好财务预算、决算工作。出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点库存现金，确保账实相符。二、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司收入情况，合理安排支出规模，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑公司各项业务活动，统筹安排资金，提高资金使用效率。3.积极稳健原则：预算编制要充分考虑公司发展的不确定性，保持一定的弹性，确保预算的可行性和稳健性。（二）预算编制方法1.固定预算法：对于相对稳定的费用项目，如人员工资、办公费等，采用固定预算法编制。2.弹性预算法：对于与业务量相关的费用项目，如销售费用、差旅费等，采用弹性预算法编制，根据业务量的变化调整预算金额。3.零基预算法：对于一些非经常性项目或需要重新评估的费用项目，采用零基预算法编制，不受以往预算安排的影响，从实际需要出发编制预算。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司发展战略和年度经营目标，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出审核意见。对审核通过的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后执行。（四）预算执行与控制1.分解预算指标：公司将年度预算指标分解到各部门、各季度，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时预警。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、公司战略调整等原因需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。三、收入管理（一）收入分类公司收入主要包括体育赛事运营收入、体育培训收入、体育产品销售收入、广告赞助收入等。（二）收入确认原则1.体育赛事运营收入：在赛事举办完成且相关服务已经提供，同时满足收入确认条件时确认收入。收入确认条件包括：赛事已经成功举办，与赛事相关的成本能够可靠计量，相关经济利益很可能流入公司。2.体育培训收入：按照培训课程的进度，在相应培训期间内分期确认收入。3.体育产品销售收入：在产品已经发出，且客户取得相关产品控制权时确认收入。4.广告赞助收入：根据广告赞助合同约定的时间和条件确认收入。（三）收入核算与管理1.建立收入台账：财务部门应建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息，确保收入核算的准确性。2.加强合同管理：业务部门签订的各类收入合同，应及时提交财务部门备案。财务部门应参与合同审核，确保合同条款符合公司利益和财务规定，防范收入风险。3.应收账款管理：对于应收未收的款项，财务部门应定期进行清理和催收，建立应收账款台账，跟踪款项回收情况。对逾期未收回的款项，应及时分析原因，采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。四、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括体育赛事运营成本、体育培训成本、体育产品生产成本等，与公司具体业务活动直接相关的成本。2.间接成本：如公司管理部门的办公费用、差旅费、折旧费等，不能直接归属于某一具体业务活动的成本。3.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用，是公司在一定会计期间内发生的与生产经营活动无直接关系的各项费用。（二）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期成本费用处理；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期成本费用处理。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，在确认收入的当期，确认与该收入相关的成本费用，以正确计算公司的经营成果。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用标准：根据公司历史数据和行业标准，制定各项成本费用的控制标准，作为成本费用控制的依据。2.审批制度：建立严格的成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出必须经过相应审批程序，未经审批不得支出。3.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取针对性措施进行控制。如通过分析发现某项成本费用过高，应进一步分析是由于业务量增加导致的合理增长，还是由于管理不善等原因导致的浪费，然后采取相应措施进行调整。4.成本费用考核：将成本费用控制情况纳入部门绩效考核体系，对成本费用控制效果好的部门进行奖励，对成本费用超支的部门进行惩罚，激励各部门加强成本费用管理。五、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式：公司可通过股东投入、银行贷款、发行债券等方式筹集资金。2.筹资决策：在进行筹资决策时，应综合考虑资金成本、财务风险、资金需求等因素，选择合理的筹资方式和筹资规模，确保公司资金链的稳定和可持续发展。3.筹资审批：公司筹集资金的方案需经公司管理层审议，报董事会批准后实施。（二）资金使用1.资金预算管理：根据公司财务预算，合理安排资金使用，确保资金用于公司生产经营活动的关键环节。2.资金审批流程：建立严格的资金审批流程，明确资金支出的审批权限和审批程序。所有资金支出必须经过相应审批，确保资金使用的合理性和合规性。3.资金支付方式：根据资金支出的性质和金额大小，选择合适的支付方式，如现金支付、银行转账、支票支付等。对于大额资金支出，应采用银行转账等安全可靠的支付方式。（三）资金监控1.资金账户管理：公司应开设专门的资金账户，用于存放公司资金。财务部门应定期核对资金账户余额，确保账实相符。2.资金流量监控：实时监控公司资金流量情况，及时掌握资金收支动态。对于资金流量异常的情况，应及时分析原因，采取相应措施进行调整。3.资金风险管理：识别和评估公司面临的资金风险，如流动性风险、利率风险等，并制定相应的风险应对措施。通过合理安排资金结构、保持适当的现金储备等方式，降低资金风险。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产分类与计价：固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产购置与验收：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置后，由使用部门、资产管理部门和财务部门共同进行验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。3.固定资产折旧：采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。财务部门应按照规定计算固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于闲置、报废的固定资产，由资产管理部门提出处置申请，经公司管理层审批后进行处置。处置固定资产取得的收入，应及时入账，处置净损益计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.存货分类与计价：存货包括体育产品、原材料、低值易耗品等。存货按照实际成本计价，发出存货采用加权平均法计价。2.存货采购与验收：采购部门根据业务需求制定存货采购计划，经审批后进行采购。存货到货后，由仓库管理部门和质量检验部门共同进行验收，确保存货的数量、质量符合要求。3.存货保管与盘点：仓库管理部门应建立健全存货保管制度，确保存货的安全与完整。定期对存货进行盘点，盘点结果与账面记录进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。4.存货跌价准备：定期对存货进行减值测试，如发现存货存在减值迹象，应计提存货跌价准备。存货跌价准备的计提和转回应符合相关会计准则的规定。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.纳税申报：财务部门应按照税法规定的纳税期限和申报内容，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。纳税申报资料应真实、完整，确保申报数据的准确性。（二）税款缴纳1.税款计算：根据纳税申报结果，准确计算应缴纳的各项税款，确保税款计算的准确性。2.税款缴纳：按照税法规定的缴纳期限，及时足额缴纳税款。通过银行转账等方式缴纳税款，确保税款缴纳的及时性和安全性。（三）税务风险管理1.税务政策研究：关注国家税收政策的变化，及时研究税收政策对公司的影响，合理调整公司经营活动和财务安排，降低税务风险。2.税务筹划：在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，优化公司税务结构，降低税务成本。税务筹划方案应经过公司管理层审批，并报税务机关备案。3.税务审计与沟通：配合税务机关的税务审计工作，提供真实、准确的财务资料和税务资料。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，解决税务问题。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：公司应按照国家统一会计制度的规定，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.编制要求：财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表审核与报送：财务报表编制完成后，由财务负责人进行审核，确保财务报表的准确性和合规性。审核通过的财务报表按照规定的时间和渠道报送公司管理层、股东及相关监管部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过对财务指标的计算和分析，评价公司的财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。将公司的财务指标与同行业平均水平、公司历史数据进行比较，分析公司在行业中的地位和发展趋势。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，提出存在的问题和改进建议。财务分析报告应提交公司管理层，为公司决策提供参考。九、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）档案保管1.保管期限：根据国家档案管理规定，确定各类财务档案的保管期限。会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为[具体期限]年。2.保管地点：设立专门的财务档案保管地点，确保财务档案的安全与完整。财务档案应分类存放，便于查找和查阅。3.档案整理与装订：定期对财务档案进行整理和装订，确保档案资料的整齐、规范。会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息。（三）档案查阅与借阅1.查阅审批：公司内部人员查阅财务档案，需填写查阅申请表，经财务负责人审批后，方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管地点。2.借阅审批：因工作需要借阅财务档案的，需填写借阅申请表，经公司管理层审批后，方可借阅。借阅期限一般不得超过[具体期限]天，借阅人应妥善保管档案，不得转借他人，不得在档案上涂改、圈划、抽换、损坏。（四）档