乡镇卫生院资金使用审批制度

PAGE乡镇卫生院资金使用审批制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院资金管理，规范资金使用审批流程，确保资金使用安全、合理、有效，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院各项资金的使用审批管理，包括财政拨款、医疗收入、上级补助收入、社会捐赠等各类资金。（三）基本原则1.合法性原则：资金使用必须符合国家法律法规和相关财经制度的规定。2.合理性原则：资金使用应根据卫生院实际工作需要，遵循合理、节约的原则，杜绝浪费。3.审批规范原则：严格按照规定的审批流程进行资金使用审批，确保审批过程公正、透明。4.监督制约原则：建立健全资金使用监督机制，加强对资金使用全过程的监督检查，防止违规违纪行为发生。二、资金使用审批流程（一）预算内资金使用审批1.日常费用支出各科室根据工作需要填写费用报销单，注明费用明细、用途、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。科室负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。将报销单提交至财务科，财务人员对凭证的合法性、合规性进行初审，审核无误后签字。分管领导根据审批权限进行审批签字。金额较大的支出（具体金额标准由卫生院根据实际情况确定）需经院长审批签字。财务科根据审批后的报销单进行报销支付。2.设备购置、基建维修等项目支出相关科室提出项目申请，详细说明项目名称、内容、预算金额、实施计划等。提交院长办公会或相关专题会议讨论通过，形成决议。按照规定进行项目招投标或采购程序（符合招投标条件的），确定中标单位或供应商。签订项目合同或协议，明确双方权利义务及付款方式等。项目实施过程中，经办人员根据合同约定填写费用支付申请单，附上相关发票、验收报告等凭证。科室负责人审核签字，财务人员初审签字，分管领导审批签字，金额较大的报院长审批签字。财务科按照合同约定及审批结果进行支付。（二）预算外资金使用审批1.因特殊情况确需发生预算外资金支出的，由相关科室提出书面申请，说明原因、金额及资金来源建议等。2.财务科对申请进行初步审核，评估资金需求的合理性及对卫生院财务状况的影响。3.提交院长办公会审议，经会议研究决定是否同意支出及资金来源渠道等。4.如需追加预算，按照预算调整程序办理相关手续。5.同意支出的，按照预算内资金使用审批流程进行后续审批和支付。（三）专项资金使用审批1.专项资金到账后，财务科设立专门账户进行核算管理。2.相关科室根据专项资金用途和项目要求，制定具体的项目实施方案，明确项目目标、实施步骤、资金预算等。3.提交专项资金使用申请，附上项目实施方案、预算明细等资料。4.分管领导审核同意后，报院长审批。5.严格按照专项资金管理办法和项目实施方案使用资金，经办人员定期报送资金使用情况报告。6.项目完成后，进行专项审计和验收，根据审计和验收结果办理资金结算手续。三、审批权限划分（一）院长审批权限1.金额较大的资金支出（具体金额标准由卫生院根据实际情况确定），如重大设备购置、基建维修项目等。2.预算调整、对外投资、重大捐赠等重要事项。3.涉及卫生院整体发展战略和重大决策的资金安排。（二）分管领导审批权限1.分管科室的日常费用支出，在规定金额范围内的审批。2.分管业务相关的项目资金支出，如医疗业务项目、公共卫生项目等，在授权额度内的审批。（三）科室负责人审批权限1.本科室日常办公用品、耗材等小额费用支出的审批。2.本科室开展业务活动中符合规定的小额费用报销审批。（四）财务人员审批职责1.对资金使用凭证的合法性、合规性、完整性进行初审，确保报销凭证符合财务制度要求。2.审核资金使用是否符合预算安排，对超预算或无预算的支出提出意见。3.监督资金支付的准确性和及时性，防止出现错误支付或拖延支付情况。四、资金使用审批相关要求（一）审批凭证要求1.所有资金使用审批必须附有真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、合同、协议、审批文件等。2.原始凭证应清晰反映资金使用的内容、金额、日期、交易对象等信息，凭证上的各项内容应填写完整、准确，不得涂改、挖补。3.发票必须是由税务部门统一监制的正规发票，发票上应加盖发票专用章；收据应符合财政部门规定的格式和要求，并加盖收款单位财务专用章。（二）审批时间要求1.一般情况下，日常费用报销审批应在收到报销单后的[X]个工作日内完成，紧急事项可特事特办，但需说明原因并履行相关手续。2.项目资金支付申请审批应根据项目进度和合同约定及时办理，确保资金支付不影响项目正常实施。3.对于预算调整、专项资金申请等重要事项的审批，应在规定的时间内提交相关会议审议，并根据会议决议及时办理后续手续。（三）审批记录与存档1.建立资金使用审批台账，详细记录每笔资金使用的申请时间、审批时间、审批人、金额、用途等信息，以便查询和追溯。2.对所有经过审批的资金使用申请及相关凭证进行分类整理，定期归档保存，保存期限按照国家财务档案管理规定执行。五、资金使用监督与检查（一）内部监督1.财务科定期对资金使用情况进行自查，检查资金使用是否符合审批制度、预算安排和财务规定。2.审计部门不定期对卫生院资金使用情况进行专项审计，重点审查资金使用的真实性、合法性、效益性，发现问题及时提出整改意见。3.设立举报信箱和举报电话，鼓励全体职工对资金使用中的违规行为进行监督举报，对举报属实的给予奖励，并严格保护举报人权益。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供资金使用情况资料。2.根据外部监督检查提出的意见和建议，及时整改存在的问题，完善资金使用审批制度和管理措施。六、责任追究1.对于违反本制度规定，未经审批擅自使用资金、虚报冒领资金、截留挪用资金等行为，将按照国家法律法规和卫生院相关规定追究相关责任人的责任。2.对因资金使用审批不当导致资金损失或浪费的，视情节轻重，对审批人及相关责任人