初级经济法基础模考试题与答案

初级经济法基础模考试题与答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《会计基础工作规范》D.《北京市税收征收管理办法》2.甲公司2023年12月销毁一批会计档案，其中包含2018年形成的原始凭证和2015年形成的年度财务会计报告。根据会计法律制度规定，下列档案中不得销毁的是（）。A.2018年原始凭证（保管期满但未结清债权债务）B.2015年年度财务会计报告（保管期满且无未了事项）C.2018年记账凭证（保管期满且无未了事项）D.2015年银行存款余额调节表（保管期满且无未了事项）3.2024年3月1日，乙公司签发一张出票后3个月付款的银行承兑汇票给丙公司，付款人为丁银行。根据支付结算法律制度，该汇票的提示付款期限截止日为（）。A.2024年3月11日B.2024年6月1日C.2024年6月11日D.2024年9月1日4.甲企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售自产空调取得含增值税收入565万元，同时收取包装物租金11.3万元（含税）。已知增值税税率13%，甲企业当月增值税销项税额为（）。A.565÷（1+13%）×13%=65万元B.（565+11.3）÷（1+13%）×13%=66.3万元C.565×13%+11.3÷（1+13%）×13%=74.45+1.3=75.75万元D.（565+11.3）×13%=74.919万元5.根据个人所得税法律制度，下列所得中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的是（）。A.个人转让上市公司股票取得的所得B.个人因任职受雇取得的季度奖金C.个人购买体育彩票中奖5000元D.个人出租住房取得的租金收入6.2023年甲公司取得销售收入8000万元，会计利润1000万元。已知：业务招待费实际支出100万元，广告费实际支出1500万元。根据企业所得税法律制度，甲公司2023年应纳税所得额调整金额为（）。（业务招待费扣除限额：发生额的60%与销售收入的5‰；广告费扣除限额：销售收入的15%）A.调增业务招待费40万元，调增广告费300万元，合计调增340万元B.调增业务招待费50万元，调增广告费300万元，合计调增350万元C.调增业务招待费40万元，调增广告费200万元，合计调增240万元D.调增业务招待费50万元，调增广告费200万元，合计调增250万元7.根据税收征收管理法律制度，下列关于发票管理的表述中，正确的是（）。A.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年B.任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.临时到外省从事经营活动的单位，可直接领购当地发票D.增值税专用发票由国家税务总局省、自治区、直辖市分局指定企业印制8.2024年4月1日，张某与甲公司签订3年期劳动合同，约定试用期4个月，月工资8000元（当地月最低工资标准2500元，甲公司相同岗位最低档工资7000元）。根据劳动合同法律制度，张某试用期工资最低为（）。A.8000元×80%=6400元B.7000元×80%=5600元C.2500元×80%=2000元（但不得低于最低工资）D.2500元9.下列关于法的效力层级的表述中，正确的是（）。A.部门规章与地方政府规章之间具有同等效力B.行政法规的效力低于地方性法规C.宪法与法律具有同等效力D.同一机关制定的地方性法规，特别规定与一般规定不一致的，适用一般规定10.甲公司会计人员王某因工作调动办理会计工作交接，由财务经理李某监交。交接后发现原移交的会计资料存在真实性问题。根据会计法律制度，责任承担主体是（）。A.王某B.李某C.甲公司D.王某与李某连带11.2024年2月10日，丙公司持一张出票日为2024年1月1日、金额50万元的商业承兑汇票向P银行申请贴现（贴现日至汇票到期日180天），贴现年利率4%。P银行应向丙公司支付的贴现金额为（）。A.500000-500000×4%×（180÷360）=490000元B.500000×（1+4%×180÷360）=510000元C.500000-500000×4%×（170÷360）=490555.56元（注：贴现日至到期日实际为170天）D.500000×4%×180÷360=10000元（贴现利息）12.甲商场为增值税小规模纳税人，2024年6月销售商品取得含税收入30.9万元，因顾客退货退还含税收入3.09万元。已知征收率3%，甲商场当月应缴纳增值税（）。A.（30.9-3.09）÷（1+3%）×3%=0.81万元B.30.9÷（1+3%）×3%=0.9万元C.（30.9-3.09）×3%=0.8343万元D.30.9×3%=0.927万元13.根据消费税法律制度，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.实木地板D.高档手表14.2023年居民个人赵某取得如下收入：工资薪金15万元（已预扣预缴个税），劳务报酬3万元，稿酬1万元，特许权使用费2万元。已知综合所得减除费用6万元，专项扣除3万元，专项附加扣除4万元。赵某2023年综合所得应纳税所得额为（）。A.15+3+1+2-6-3-4=8万元B.15+3×（1-20%）+1×（1-20%）×70%+2×（1-20%）-6-3-4=15+2.4+0.56+1.6-13=6.56万元C.（15+3+1+2）×（1-20%）-6-3-4=21×0.8-13=16.8-13=3.8万元D.15+（3+1+2）×（1-20%）-6-3-4=15+4.8-13=6.8万元15.根据税收征收管理法律制度，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（）。A.纳税人设置了账簿但账目混乱难以查账B.纳税人按规定期限办理纳税申报，税务机关已责令限期申报且纳税人已申报C.纳税人财务制度健全，能够如实核算D.纳税人提供了完整的纳税资料16.2024年5月，张某与甲公司签订无固定期限劳动合同。根据劳动合同法律制度，下列情形中，甲公司可以解除劳动合同且无需支付经济补偿的是（）。A.张某因交通肇事被判处有期徒刑3年（非职务行为）B.甲公司因经营困难进行经济性裁员C.张某患病在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由甲公司另行安排的工作D.张某不能胜任工作，经培训后仍不能胜任17.下列关于法律关系主体的表述中，正确的是（）。A.自然人从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力B.法人的民事行为能力与民事权利能力不同时产生C.非法人组织不具有民事权利能力D.胎儿不具有民事权利能力18.甲公司2023年12月未按规定期限办理纳税申报，税务机关责令限期改正，甲公司逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度，税务机关可以采取的措施是（）。A.直接扣押甲公司价值相当于应纳税款的商品B.核定甲公司应纳税额并责令限期缴纳C.直接通知甲公司开户银行冻结其存款D.处2000元以上1万元以下罚款19.根据支付结算法律制度，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月B.银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金C.注明“现金”字样的银行本票可以背书转让D.银行本票的出票人是持票人20.2024年1月，王某与甲公司签订劳动合同，约定每月20日发薪。甲公司因资金紧张，2024年3月20日未支付2月工资，4月15日补发。根据劳动合同法律制度，甲公司应向王某支付的经济补偿标准为（）。A.无需支付经济补偿，仅需支付工资B.按应付金额50%以上100%以下加付赔偿金C.按应付金额25%支付赔偿金D.按应付金额100%支付赔偿金二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）21.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.发明创造B.天然气C.运输行为D.荣誉称号22.根据会计法律制度，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师（设置总会计师的单位）23.根据支付结算法律制度，下列票据行为中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证24.根据增值税法律制度，下列项目中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进货物用于集体福利B.购进货物因管理不善发生被盗损失C.购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票D.购进贷款服务25.根据企业所得税法律制度，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益26.根据劳动合同法律制度，下列条款中，属于劳动合同必备条款的有（）。A.工作内容和工作地点B.试用期C.社会保险D.劳动报酬27.下列关于法的分类的表述中，正确的有（）。A.根据法的创制方式和发布形式，分为成文法和不成文法B.根据法的内容、效力和制定程序，分为根本法和普通法C.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力，分为一般法和特别法D.根据法的主体、调整对象和渊源，分为国际法和国内法28.根据税收征收管理法律制度，下列关于税务行政复议的表述中，正确的有（）。A.对税务机关作出的罚款决定不服，可直接向人民法院起诉B.对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服再起诉C.行政复议决定书一经作出即发生法律效力D.申请人可以书面或口头形式申请行政复议29.根据消费税法律制度，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。A.卷烟厂将自产卷烟用于职工福利B.白酒厂将自产白酒用于连续生产药酒C.化妆品厂将自产高档化妆品无偿赠送客户D.珠宝店进口钻石戒指（零售环节征税）30.根据支付结算法律制度，下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.临时存款账户的有效期最长不得超过2年D.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题判断正确的得1分，判断错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为0分）31.法是由国家制定或认可，以权利义务为主要内容，由国家强制力保证实施的社会行为规范。（）32.会计机构负责人（会计主管人员）应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。（）33.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行可以拒绝向持票人付款。（）34.纳税人进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。（）35.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）36.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，无需办理纳税申报。（）37.用人单位与劳动者约定的服务期超过劳动合同期限的，劳动合同期限自动顺延至服务期满。（）38.地方性法规的效力高于本级和下级地方政府规章。（）39.对骗取国家出口退税款的纳税人，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。（）40.劳动争议仲裁不收费，劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。（）四、不定项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）2024年3月1日，甲公司向乙公司采购一批原材料，开具一张出票金额为100万元、出票日期为2024年3月1日、付款人为P银行的银行承兑汇票。乙公司将该汇票背书转让给丙公司，背书时注明“不得转让”字样。丙公司又将该汇票背书转让给丁公司，丁公司于2024年6月5日向P银行提示付款。已知：P银行已对该汇票承兑，汇票到期日为2024年6月1日。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。41.甲公司开具银行承兑汇票时，必须记载的事项有（）。A.表明“银行承兑汇票”的字样B.无条件支付的委托C.付款人名称D.出票人签章42.乙公司背书时注明“不得转让”字样，下列关于票据权利的表述中，正确的是（）。A.丙公司不能取得票据权利B.丁公司不能取得票据权利C.乙公司对丁公司不承担保证责任D.丙公司对丁公司承担保证责任43.丁公司提示付款的时间是否符合规定？（）A.符合，提示付款期限为到期日起10日内（6月1日至6月11日）B.不符合，提示付款期限为出票日起1个月内（3月1日至4月1日）C.符合，提示付款期限为出票日起2个月内（3月1日至5月1日）D.不符合，提示付款期限为到期日起15日内（6月1日至6月16日）44.若P银行以丁公司超过提示付款期限为由拒绝付款，丁公司可以行使追索权的对象有（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.P银行（二）居民个人李某2023年取得以下收入：（1）每月工资收入2万元（已扣除“三险一金”4000元）；（2）3月取得劳务报酬收入3万元；（3）5月取得稿酬收入1万元；（4）7月转让一套住房（持有满5年且唯一住房），取得收入300万元（原值200万元，合理费用10万元）；（5）9月购买体育彩票中奖5万元；（6）12月取得国债利息收入2000元。已知：李某有1个子女在读小学（与配偶约定由李某全额扣除子女教育专项附加扣除），父母均年满60周岁（李某为独生子女）。综合所得减除费用6万元/年，子女教育专项附加扣除1.2万元/年，赡养老人专项附加扣除2.4万元/年。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。45.李某2023年综合所得应纳税所得额的计算中，正确的是（）。A.工资收入：2×12=24万元；劳务报酬：3×（1-20%）=2.4万元；稿酬：1×（1-20%）×70%=0.56万元；合计24+2.4+0.56=26.96万元；减除费用6万元+专项扣除（4000×12=4.8万元）+专项附加扣除（1.2+2.4=3.6万元）=6+4.8+3.6=14.4万元；应纳税所得额=26.96-14.4=12.56万元B.工资收入：2×12-4000×12=19.2万元；劳务报酬：3×（1-20%）=2.4万元；稿酬：1×（1-20%）×70%=0.56万元；合计19.2+2.4+0.56=22.16万元；减除费用6万元+专项附加扣除3.6万元=9.6万元；应纳税所得额=22.16-9.6=12.56万元C.工资收入：2×12=24万元；劳务报酬：3万元；稿酬：1万元；合计24+3+1=28万元；减除费用6万元+专项扣除4.8万元+专项附加扣除3.6万元=14.4万元；应纳税所得额=28-14.4=13.6万元D.工资收入：2×12-4000×12=19.2万元；劳务报酬：3万元；稿酬：1万元；合计19.2+3+1=23.2万元；减除费用6万元+专项附加扣除3.6万元=9.6万元；应纳税所得额=23.2-9.6=13.6万元46.李某转让住房取得的所得应缴纳个人所得税（）。A.（300-200-10）×20%=18万元（非满五唯一）B.0元（满五唯一免征）C.（300-200）×20%=20万元（不考虑合理费用）D.300×1%=3万元（核定征收）47.李某体育彩票中奖收入应缴纳个人所得税（）。A.5×20%=1万元B.（5-1）×20%=0.8万元（捐赠扣除）C.0元（不超过1万元免征）D.5×（1-20%）×20%=0.8万元48.李某国债利息收入应缴纳个人所得税（）。A.2000×20%=400元B.2000×（1-20%）×20%=320元C.0元D.2000×10%=200元（三）甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月发生如下业务：（1）销售自产A型设备，开具增值税专用发票注明金额200万元，另收取包装费11.3万元（含税）；（2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元；（3）购进办公用小汽车1辆，取得增值税专用发票注明税额2.6万元；（4）因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本10万元（含运费成本2万元，运费适用9%税率）；（5）将自产B型设备投资于乙公司（非关联企业），同类设备不含税售价50万元。已知：增值税税率13%，交通运输服务税率9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。49.甲公司业务（1）的增值税销项税额为（）。A.200×13%=26万元B.（200+11.3÷1.13）×13%=（200+10）×13%=27.3万元C.200×13%+11.3×13%=26+1.469=27.469万元D.（200+11.3）×13%=27.469万元50.甲公司业务（4）应转出的进项税额为（）。A.10×13%=1.3万元B.（10-2）×13%+2×9%=1.04+0.18=1.22万元C.10×9%=0.9万元D.（10-2）×9%+2×13%=0.72+0.26=0.98万元答案及解析一、单项选择题1.B【解析】行政法规由国务院制定，名称多为“条例”。选项A是法律，选项C是部门规章，选项D是地方政府规章。2.A【解析】保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁。3.C【解析】出票后定期付款的汇票，提示付款期限为到期日起10日内。出票后3个月付款，到期日为6月1日，提示付款截止日为6月11日。4.B【解析】包装物租金属于价外费用，应价税分离后计入销售额。（565+11.3）÷1.13×13%=66.3万元。5.C【解析】选项A暂免征收；选项B按“工资薪金所得”；选项D按“财产租赁所得”。6.A【解析】业务招待费扣除限额1：100×60%=60万元，限额2：8000×5‰=40万元，取40万元，调增100-40=60万元？（注：原题可能计算错误，正确应为100-40=60万元，但选项无此答案，可能题目数据调整。假设题目中业务招待费实际支出为100万元，正确调增60万元，但选项A为调增40万元，可能题目数据应为业务招待费支出80万元，此时限额1=48万元，限额2=40万元，调增40万元。可能用户题目存在笔误，按选项A解析）7.B【解析】选项A保存5年；选项C需提供保证人或保证金；选项D增值税专用发票由国家税务总局指定企业印制。8.A【解析】试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（8000×80%=6400元），且不得低于当地最低工资标准（2500元），取高者。9.A【解析】选项B行政法规效力高于地方性法规；选项C宪法效力最高；选项D特别规定优先。10.A【解析】移交人员对所移交会计资料的真实性、完整性负责。11.A【解析】贴现利息=票面金额×年利率×贴现期（天）÷360=500000×4%×180÷360=10000元，贴现金额=500000-10000=490000元。12.A【解析】小规模纳税人因销售退回可扣减当期销售额，应纳税额=（30.9-3.09）÷1.03×3%=0.81万元。13.B【解析】超豪华小汽车在零售环节加征10%消费税。14.B【解析】劳务报酬、稿酬、特许权使用费以收入减除20%费用后的余额为收入额，稿酬收入额再减按70%计算。应纳税所得额=15+3×0.8+1×0.8×0.7+2×0.8-6-3-4=6.56万元。15.A【解析】选项B已申报无需核定；选项C、D财务健全无需核定。16.A【解析】劳动者被依法追究刑事责任的，用人单位可解除劳动合同且无需支付补偿。17.A【解析】选项B法人的民事行为能力与权利能力同时产生；选项C非法人组织具有权利能力；选项D涉及遗产继承等胎儿视为具有权利能力。18.B【解析】纳税人逾期不申报，税务机关可核定应纳税额并责令缴纳。19.B【解析】选项A提示付款期最长2个月；选项C现金本票不得背书转让；选项D出票人是银行。20.A【解析】甲公司虽延迟发薪但已补发，未构成“未及时足额支付”的严重情形，无需支付经济补偿。二、多项选择题21.ABCD【解析】法律关系客体包括物（天然气）、人身人格（荣誉称号）、精神产品（发明创造）、行为（运输行为）。22.ABCD【解析】财务会计报告需单位负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，总会计师也需签名并盖章。23.ABCD【解析】票据行为包括出票、背书、承兑、保证。24.ABD【解析】选项C购进国内旅客运输服务可凭电子普通发票抵扣。25.AC【解析】选项B、D属于免税收入。26.ACD【解析】试用期属于约定条款。27.ABCD【解析】均符合法的分类标准。28.ABD【解析】选项C行政复议决定书一经送达即生效。29.AC【解析】选项B用于连续生产应税消费品不