卫生院财政预算管理制度

PAGE卫生院财政预算管理制度一、总则（一）制度目的为加强卫生院财政预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高财政资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生院全体部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算编制、执行等各项工作合法合规。2.完整性原则：全面涵盖卫生院各项收入和支出，不得遗漏重要项目，保证预算的完整性。3.科学性原则：运用科学合理的方法和依据进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性。5.绩效性原则：注重财政资金的使用效益，将绩效目标贯穿于预算管理全过程，提高资金使用效率。二、预算管理职责分工（一）预算管理委员会成立卫生院预算管理委员会，由院长担任主任，副院长担任副主任，财务部门负责人及各相关业务科室负责人为成员。预算管理委员会负责审议预算管理制度、确定预算编制原则和方法、审查年度预算草案、协调解决预算编制和执行中的重大问题等。（二）财务部门财务部门是预算管理的牵头部门，负责预算编制的组织、审核、汇总等工作，跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时反馈预算执行中的问题，并提出改进建议。（三）各业务科室各业务科室负责提供本科室预算基础数据，参与本科室相关预算编制工作，严格按照预算执行本科室的各项业务活动，对预算执行情况负责。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策方针以及医疗卫生行业发展规划。2.卫生院上年度预算执行情况和本年度工作计划、业务发展目标。3.以前年度财务收支状况、资产负债情况以及成本核算资料。4.物价变动情况和其他有关影响预算编制的因素。（二）编制内容1.收入预算医疗收入：根据预计的门诊人次、住院人次、收费标准等因素，测算医疗业务收入。财政补助收入：依据财政部门核定的补助标准和相关政策，预计财政补助金额。其他收入：包括科教项目收入、租金收入、捐赠收入等，根据实际情况合理预计。2.支出预算人员经费：包括基本工资、绩效工资及其它社会保障缴费等，按照国家规定的工资政策和人员编制情况进行测算。公用经费：涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等，根据业务需求和相关标准进行估算。对个人和家庭的补助支出：如离退休费、抚恤金、生活补助等，按照政策规定和实际情况预计。项目支出：根据卫生院开展的特定业务项目，如基本公共卫生服务项目、重大疾病防治项目等，详细编制项目预算，明确项目内容、实施进度、资金需求等。（三）编制方法1.零基预算法：对于基本支出中的人员经费和公用经费，在考虑人员变动、业务发展等因素的基础上，按照零基预算的方法进行编制。2.增量预算法：对于项目支出，在参考上年度项目执行情况和本年度业务需求变化的基础上，采用增量预算法进行调整编制。3.滚动预算法：结合卫生院业务发展的连续性，实行滚动预算，每年对预算进行调整和补充，使预算更具前瞻性和适应性。（四）编制流程1.每年[具体时间]前，财务部门向各业务科室下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各业务科室根据本科室工作计划和业务活动安排，结合历史数据和实际需求，认真编制本科室预算草案，并在规定时间内报送财务部门。3.财务部门对各业务科室报送的预算草案进行审核、汇总，结合卫生院整体发展规划和财力状况，提出调整建议，形成卫生院年度预算草案。4.预算草案提交预算管理委员会审议，经审议通过后，报卫生院院长办公会审定。5.经院长办公会审定后的预算草案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。四、预算执行（一）严格执行预算1.预算一经批复下达，各部门、各科室必须严格按照预算执行，不得擅自调整或变更预算项目和金额。2.财务部门按照预算安排，及时、足额地拨付资金，确保各项工作的顺利开展。（二）建立预算执行台账1.财务部门建立预算执行台账，详细记录各项预算收支的执行情况，包括收入的实际到账时间、金额，支出的报销时间、用途、金额等。2.定期对预算执行台账进行核对和分析，及时发现预算执行中的偏差，为预算调整和控制提供依据。（三）加强支出控制1.严格执行国家有关财务制度和财经纪律，规范各项支出审批程序，确保支出合法合规。2.加强对公用经费、项目经费等重点支出的监控，严格控制“三公”经费等一般性支出，杜绝铺张浪费。3.按照合同约定和项目进度，及时支付款项，确保项目顺利实施。（四）预算执行分析与报告1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异及原因，撰写预算执行分析报告。2.预算执行分析报告应包括预算执行概况、差异分析（包括收入差异、支出差异等）、存在问题及改进建议等内容，为预算管理决策提供参考。3.每月[具体时间]前，财务部门将上月预算执行分析报告报送预算管理委员会及相关领导。五、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对卫生院预算产生较大影响。2.卫生院事业发展规划进行重大调整，导致预算项目和金额需要变动。3.因不可抗力因素，如自然灾害、突发公共卫生事件等，使预算执行受到严重影响。4.预算执行过程中，发现原预算编制存在重大失误，需要调整预算。（二）调整程序1.由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报预算管理委员会。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据实际情况决定是否批准调整。4.经预算管理委员会批准的预算调整申请，报卫生院院长办公会审定后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。六、预算监督与考核（一）监督机制1.建立健全预算监督机制，财务部门负责对预算执行情况进行日常监督检查，定期或不定期对各部门、各科室的预算执行情况进行抽查。2.审计部门负责对卫生院预算管理情况进行内部审计监督，审查预算编制的合法性、合理性、准确性，以及预算执行的合规性和效益性。3.接受上级主管部门、财政部门及社会公众的监督，及时整改监督检查中发现的问题。（二）考核办法1.制定预算考核办法，明确考核指标、考核标准和考核周期。2.考核指标主要包括预算编制准确率、预算执行率