乡镇卫生院预算管理制度

PAGE乡镇卫生院预算管理制度一、总则（一）制定目的本预算管理制度旨在规范乡镇卫生院的预算编制、执行、监督与考核等工作，提高卫生院资金使用效益，保障卫生院各项业务活动的顺利开展，更好地为基层群众提供医疗卫生服务。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院各科室及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行等工作合法合规。2.完整性原则：全面涵盖卫生院各项收入与支出，不得遗漏重要项目，保证预算的完整性。3.真实性原则：以实际发生的业务为依据，如实反映卫生院的财务状况和业务活动成果，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：运用科学合理的方法和标准进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。5.统筹兼顾原则：统筹考虑卫生院的发展需求和资源状况，合理安排各项资金，兼顾不同业务和部门的利益。6.收支平衡原则：确保预算收入与支出基本平衡，避免出现较大的收支缺口。二、预算管理职责分工（一）预算管理委员会成立乡镇卫生院预算管理委员会，由院长担任主任，副院长担任副主任，财务科、医务科、护理部、药剂科等相关科室负责人为成员。预算管理委员会负责审议卫生院年度预算草案、预算调整方案等重大事项，协调解决预算编制和执行过程中的问题，对预算执行情况进行监督和考核。（二）财务科财务科作为预算管理的日常工作机构，负责组织预算的编制、汇总、审核、上报等工作，跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时反馈预算执行中的问题，并提出改进建议。（三）各科室各科室负责本部门业务活动预算的编制、执行和控制，配合财务科做好相关工作，对本科室预算执行结果负责。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关医疗卫生政策法规、财务制度以及乡镇卫生院的发展规划和年度工作计划。2.上一年度预算执行情况和本年度业务活动预计开展情况。3.预计的收入来源，包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入等。4.预计的支出需求，如人员经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、房屋修缮支出等。（二）编制内容1.收入预算医疗收入：根据预计的门诊人次、住院人次、医疗服务项目收费标准等因素进行测算。财政补助收入：依据财政部门的相关政策和卫生院实际情况，预计财政拨款金额。上级补助收入：根据上级主管部门的支持力度和相关政策，预计上级补助收入。其他收入：包括利息收入、捐赠收入等，根据实际情况合理预计。2.支出预算人员经费：涵盖基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等，根据人员编制和工资政策进行计算。药品及卫生材料支出：根据预计的业务量、药品和卫生材料消耗定额等确定。设备购置支出：结合卫生院业务发展需要和设备更新计划，安排设备购置资金。房屋修缮支出：根据房屋状况和修缮计划，预计修缮费用。公用经费：包括办公费、水电费、差旅费、会议费等，根据实际业务需求进行估算。其他支出：如科研教学费用、培训费用等，根据相关计划和实际情况编制。（三）编制方法1.固定预算法：对于相对稳定的项目，如人员经费、基本办公费用等，采用固定预算法，按照上一年度实际发生额或预计的固定标准进行编制。2.弹性预算法：对于与业务量相关的变动成本项目，如药品及卫生材料支出等，采用弹性预算法，根据业务量的不同水平分别编制预算。3.零基预算法：对于一些新增项目或重要的专项支出，采用零基预算法，不受以往预算安排情况的影响，从实际需要出发编制预算。（四）编制流程1.每年[具体时间]前，财务科向各科室下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各科室根据本科室业务活动计划和实际情况，编制本科室年度预算草案，并报送财务科。3.财务科对各科室报送的预算草案进行汇总、审核，结合卫生院整体情况进行综合平衡，提出调整意见后反馈给各科室。4.各科室根据财务科的反馈意见对预算草案进行修改完善，再次报送财务科。5.财务科将审核后的预算草案提交预算管理委员会审议。6.预算管理委员会审议通过后，形成卫生院年度预算草案，报院长办公会审定。7.院长办公会审定后的年度预算草案提交卫生院职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门备案，并正式下达执行。四、预算执行（一）分解下达预算指标预算管理委员会将审定后的年度预算分解下达至各科室，明确各科室的预算执行责任和目标。各科室应将预算指标进一步细化分解到具体项目和责任人，确保预算执行的可操作性。（二）严格执行预算1.各科室应严格按照下达的预算指标组织开展业务活动，控制各项支出，确保预算执行的严肃性。2.财务科应加强对预算执行的日常监控，定期对预算执行情况进行统计分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时预警。3.对于预算执行过程中出现的特殊情况或重大事项，如政策调整、业务量大幅变动等，相关科室应及时向财务科报告，并提出预算调整申请。（三）预算执行控制措施1.支出审批制度：严格执行支出审批流程，明确审批权限和审批程序。各项支出必须经过规定程序审批后才能支付，确保支出的合理性和合规性。2.合同管理制度：对于涉及金额较大的采购、工程建设等业务，应签订合同，并严格按照合同约定执行，确保资金使用的安全性和有效性。3.库存管理制度：加强药品、卫生材料等库存物资的管理，定期盘点，确保账实相符，合理控制库存水平，减少资金占用。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策发生重大变化，对卫生院预算产生重大影响。2.卫生院发展规划进行重大调整，导致预算项目和金额需要变动。3.因不可抗力因素，如自然灾害、突发公共卫生事件等，使预算执行受到严重影响。4.预算执行过程中，发现原预算编制存在重大失误，导致预算执行困难。（二）调整流程1.各科室根据预算调整条件，向财务科提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额等。2.财务科对各科室的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。3.财务科将审核后的预算调整申请提交预算管理委员会审议。4.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据卫生院实际情况和发展需要，做出是否批准调整的决定。5.经预算管理委员会批准的预算调整方案，由财务科下达至各科室执行，并相应调整预算指标。六、预算监督（一）内部监督1.财务科定期对预算执行情况进行检查，核实各项支出是否符合预算安排，是否存在超预算支出、无预算支出等情况。2.审计部门定期对卫生院预算管理情况进行审计监督，检查预算编制、执行、调整等环节是否合规，发现问题及时提出整改意见。3.各科室应定期向财务科报送本科室预算执行情况报告，接受财务科的监督检查。（二）外部监督积极接受上级主管部门、财政部门等外部机构的监督检查，按照要求提供相关资料，如实反映预算管理情况，对提出的问题及时整改落实。七、预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：考核标准明确、统一，考核过程公开、透明，确保考核结果客观公正。2.全面性原则：涵盖预算编制、执行、调整等各个环节，对各科室预算管理工作进行全面评价。3.激励约束原则：通过考核，对预算管理工作表现优秀的科室和个人进行奖励，对未完成预算目标或存在违规行为的科室和个人进行惩罚，充分发挥考核的激励约束作用。（二）考核指标1.预算编制准确性：考核预算编制与实际执行情况的相符程度。2.预算执行率：计算各科室实际执行预算金额与下达预算金额的比例，衡量预算执行进度。3.预算调整合理性：评价预算调整的必要性和合理性，以及调整程序的合规性。4.成本控制情况：考核各科室在预算执行过程中的成本控制效果，如药品及卫生材料消耗、公用经费支出等是否合理。（三）考核方法1.财务科定期收集各科室预算执行数据，按照考核指标进行计算和分析，形成预算考核初步结果。2.预算管理委员会根