2026年税务师考试通关宝典税法与实务试题集

2026年税务师考试通关宝典：税法与实务试题集单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度取得应税收入1200万元，成本费用800万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，其应纳税所得额为多少万元？A.200B.300C.400D.5002.个体工商户的应税所得，计算周期是多久？A.按月B.按季C.按年D.按次3.某居民企业2025年度在A省设立分支机构，分支机构的所得应如何进行税收分配？A.统一在A省缴纳企业所得税B.按比例在总机构和分支机构之间分配C.仅由总机构在注册地缴纳企业所得税D.由分支机构独立申报缴纳企业所得税4.增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，适用13%的税率，其销项税额为多少万元？A.10B.13C.100D.1135.个人出租住房，取得的租金收入，适用的增值税税率为多少？A.3%B.5%C.9%D.11%6.企业所得税中，不得税前扣除的支出是哪一项？A.存货跌价损失B.职工工资薪金C.非广告性质的赞助支出D.资产租赁费用7.个人所得税中，居民个人的综合所得包括哪些项目？A.工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费B.股息、红利、财产租赁收入C.资产转让所得D.企业经营所得8.某企业2025年度发生研发费用200万元，前三年已累计享受加计扣除80万元，当年可享受的加计扣除比例为75%，则2025年可享受的加计扣除金额为多少万元？A.30B.40C.60D.809.土地增值税计算中，下列哪项不属于扣除项目？A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.转让环节的增值税及附加D.开发企业职工福利费10.某企业2025年度取得免税收入50万元，其他应纳税所得额为800万元，适用25%的企业所得税税率，其应纳税额为多少万元？A.150B.200C.250D.300多项选择题（共5题，每题2分）1.增值税小规模纳税人适用的征收率有哪些？A.1%B.3%C.5%D.6%2.企业所得税前可扣除的费用项目包括哪些？A.广告费B.业务招待费C.资产折旧D.非广告性质的赞助支出3.个人所得税专项附加扣除项目包括哪些？A.住房贷款利息B.子女教育C.继续教育D.大病医疗4.土地增值税的清算程序包括哪些环节？A.核算转让收入B.确定扣除项目金额C.计算增值额D.缴纳税款5.企业资产损失税前扣除的时限要求包括哪些？A.税法规定可扣除的资产损失，应于当期扣除B.企业合并、分立等重组过程中产生的资产损失，应于重组完成当年扣除C.因自然灾害等不可抗力原因造成的资产损失，应于损失发生当年扣除D.以前年度已确认的资产损失，不得在以后年度结转扣除判断题（共10题，每题1分）1.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，可以抵扣进项税额。（×）2.个人所得税居民个人取得的境外所得，应全额计入应纳税所得额。（√）3.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧年限由企业自行确定。（×）4.土地增值税清算时，转让收入不得扣除任何项目。（×）5.小规模纳税人适用的增值税征收率全国统一，不存在地区差异。（√）6.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的税率。（√）7.企业发生的研发费用，在满足条件的情况下，可以享受100%的税前扣除。（×）8.个人所得税专项附加扣除项目，纳税人需要自行申报。（√）9.增值税一般纳税人销售不动产，应开具增值税专用发票。（×）10.企业所得税法规定，企业的财务费用，可以全额税前扣除。（×）答案与解析单项选择题1.D解析：应纳税所得额＝应税收入－成本费用＝1200万元－800万元＝400万元。2.C解析：个体工商户的应税所得计算周期为按年。3.B解析：居民企业分支机构的所得应按比例在总机构和分支机构之间分配。4.B解析：销项税额＝销售额×税率＝100万元×13%＝13万元。5.C解析：个人出租住房的增值税税率为9%。6.C解析：非广告性质的赞助支出不得税前扣除。7.A解析：居民个人的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。8.A解析：当年可享受的加计扣除金额＝200万元×75%－80万元＝30万元。9.D解析：开发企业职工福利费不属于土地增值税扣除项目。10.B解析：应纳税额＝（800万元－50万元）×25%＝175万元，但免税收入为50万元，实际应纳税额为200万元。多项选择题1.A、B解析：小规模纳税人适用的征收率通常为1%或3%。2.A、B、C解析：业务招待费、广告费、资产折旧均可税前扣除。3.A、B、C、D解析：专项附加扣除项目包括住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗。4.A、B、C解析：土地增值税清算程序包括核算转让收入、确定扣除项目金额、计算增值额。5.A、B、C解析：资产损失税前扣除的时限要求包括当期扣除、重组当年扣除、不可抗力损失当年扣除。判断题1.×解析：购进货物用于集体福利，不得抵扣进项税额。2.√解析：居民个人境外所得应全额计入应纳税所得额。3.×解析：固定资产折旧年限需符合税法规定。4.×解析：土地增值税清算时，转让收入是计算基础。5.√解析：小规模纳税人征收率全国统一。6.√解析：个体工商户生产经营所得适用5%~35%的税率。7.×解析：研发费用加计扣除比例通常为75%，而非100%。8.