财务室上墙财务制度

PAGE财务室上墙财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务工作的有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织经济效益，促进公司/组织健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务核算工作，准确记录和反映经济业务活动。2.编制财务报表，为公司/组织管理层及相关利益者提供财务信息。3.进行财务分析，为公司/组织决策提供依据。4.负责公司/组织资金管理，合理调配资金，确保资金安全。5.执行财务预算，监控预算执行情况，及时反馈预算差异。6.制定和完善财务管理制度，规范财务工作流程。7.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划。8.配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。参与公司/组织重大决策，提供财务专业意见。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计按照会计准则和制度进行账务处理，编制记账凭证。登记各类账簿，定期结账、对账，保证账账相符、账实相符。协助编制财务报表，进行财务数据的分析和整理。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.保守公司/组织商业秘密，不得泄露财务信息。3.遵守国家法律法规和财务制度，依法履行职责。4.不断提高专业素质和业务能力，为公司/组织提供优质财务服务。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司/组织采用[具体会计政策]进行会计核算，确保财务信息的一致性和可比性。2.对于重要会计估计事项，如固定资产折旧方法、坏账准备计提比例等，应按照谨慎性原则进行合理估计，并在财务报表附注中披露。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目分类进行登记。账簿应定期打印，妥善保管。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.财务报表应按照会计准则和制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司/组织负责人审批后对外报送。（四）财务核算流程1.业务部门发生经济业务后，应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，定期进行结账、对账。4.期末，根据账簿记录编制财务报表。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司/组织应编制年度资金预算，明确资金收支计划。2.资金预算应根据公司/组织经营计划、投资计划等进行编制，确保资金合理安排。3.各部门应根据资金预算执行情况，及时调整预算，确保预算的准确性和有效性。（二）资金收支管理1.收入管理公司/组织的各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒。财务部门应加强对收入的核算和管理，确保收入的真实性和合法性。2.支出管理支出应按照规定的审批程序进行，严格控制费用支出。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后予以报销。严禁白条入账、公款私存等违规行为。（三）现金管理1.公司/组织应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。2.现金收付应及时登记日记账，做到日清月结。3.严禁坐支现金，现金支出应按照规定的用途使用。（四）银行存款管理1.公司/组织应按照规定开设银行账户，不得擅自开设账户。2.银行存款应定期核对，确保账实相符。3.加强银行账户安全管理，设置合理的银行密码和支付权限。（五）资金审批权限1.日常费用支出审批权限金额在[具体金额]以下的，由部门负责人审批后报财务经理审核。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的，由部门负责人、财务经理审核后报公司/组织负责人审批。金额在[具体金额]以上的，由公司/组织领导班子集体研究决定。2.重大资金支出审批权限重大投资、融资等资金支出，应经公司/组织董事会或股东会审议通过后实施。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项应收账款应及时催收，定期与客户核对账目。预付款项应按照合同约定支付，并跟踪款项使用情况。对于坏账损失，应按照规定的程序进行核销。3.存货存货应定期盘点，确保账实相符。存货发出应按照规定的计价方法进行核算。加强存货管理，降低存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，具体分类如下：[详细列出固定资产分类，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等]2.固定资产购置固定资产购置应按照公司/组织预算和审批程序进行。购置固定资产应签订合同，明确资产的规格、型号、价格、付款方式等条款。3.固定资产折旧固定资产折旧采用[具体折旧方法]，折旧年限按照[相关规定或公司/组织确定的标准]执行。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查，核实资产的数量、状态等情况。对于闲置、报废等固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司/组织拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产取得与摊销无形资产取得应按照规定的程序进行，支付的相关费用应予以资本化。无形资产应按照预计使用年限进行摊销，摊销方法采用[具体摊销方法]。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时入账。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象，根据公司/组织生产经营特点和管理要求确定成本核算方法。2.成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等项目，准确归集和分配成本费用。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.费用分类公司/组织费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用报销标准制定各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公费等。费用报销应严格按照标准执行，不得超标准报销。3.费用控制措施加强费用预算管理，严格控制费用支出。定期对费用进行分析和监控，发现问题及时采取措施解决。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司/组织按照会计准则和制度规定核算利润，确保利润数据真实、准确。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润等项目，应分别进行核算和分析。（二）利润分配1.公司/组织利润分配应按照公司章程和相关法律法规规定进行。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.财务部门应按照规定的利润分配顺序进行账务处理，并及时公告利润分配方案。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司/组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。2.财务人员应定期对财务账目进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供财务相关资料。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司/组织财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，出具审计报告，并提出改进建议。3.财务部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。（三）外部审计1.按照法律法规规定，聘请外部会计师事务所对公司/组织年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。3.根据外部审计意见，对存在的问题进行整改，确保财务工作规范运行。九、财务档案管理（一）财务档案内容1.会计凭证、账簿、报表等财务核算资料。2.财务管理制度、财务预算、财务分析报告等财务管理文件。3.税务申报资料、银行对账单、发票等相关财务资料。（二）财务档案保管1.财务档案应妥善保管，按照档案管理规定进行分类、编号、装订。2.设立专门的财务档案保管场所，确保档案安全。3.财务档案保管期限按照国家相关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（三）财务档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案应经财