小学学校财务制度大全

PAGE小学学校财务制度大全一、总则（一）制定目的为了加强小学学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行校长负责制校长对学校的财务工作全面负责，领导财务部门开展各项财务管理工作，审核重大财务事项，确保学校财务工作合法、合规、有序进行。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，负责学校财务管理和会计核算工作。2.编制学校年度预算和决算，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.完成学校领导交办的其他财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡。根据学校事业发展计划和任务，合理编制收入预算，统筹安排各项支出预算，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾，保证重点。在编制预算时，要统筹考虑学校各项工作的需要，优先保证教育教学工作的资金需求，合理安排其他各项支出。3.科学性、合理性、严肃性。预算编制要充分考虑学校实际情况和事业发展需求，采用科学的方法和合理的标准，确保预算编制的准确性和严肃性。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据学校的收费政策、招生计划、上级拨款等因素，合理预计各项收入。收入预算应包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.支出预算编制按照学校事业发展计划和任务，结合财力可能，分轻重缓急，合理安排各项支出。支出预算应包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出要严格按照国家规定的工资福利政策和标准编制；公用经费支出要根据学校实际情况和有关规定，按照定额标准编制；项目支出要根据学校事业发展需要和项目实施计划，明确项目内容、资金来源和金额，进行专项编制。（三）预算审批与执行1.学校年度预算经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核批准。2.学校要严格执行预算，按照预算安排组织收入和安排支出。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经上级主管部门批准。3.财务部门要定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并提出改进措施，确保预算执行的严肃性和有效性。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家有关规定和学校收费政策收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.收费项目和标准要向社会公开，接受群众监督。3.学校要依法组织收入，确保收入及时足额上缴，不得截留、挪用、坐支。4.加强对事业收入的管理，各项事业收入要按照规定及时足额入账，不得私设小金库。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和学校财务制度，严格控制各项支出，杜绝不合理支出。2.坚持量入为出，收支平衡的原则，确保学校资金的合理使用。3.支出审批要严格按照规定程序进行，确保支出的合法性、合规性和真实性。（三）人员经费支出管理人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费支出要严格按照国家规定的标准和政策执行，确保教职工的工资福利待遇按时足额发放。（四）公用经费支出管理公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。公用经费支出要按照学校制定的定额标准执行，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（五）项目支出管理项目支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。项目支出要按照项目预算和实施计划进行管理，严格控制项目经费的使用范围和标准，确保项目资金专款专用，提高项目资金的使用效益。（六）支出审批程序1.学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由校长办公会审议通过后，报校长审批。2.支出审批时，要严格审核支出的合法性、合规性和真实性，确保支出手续齐全、票据合法有效。3.财务部门要对支出进行严格审核，对不符合规定的支出有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。1.现金管理学校要严格执行现金管理制度，加强现金收支管理，确保现金安全。现金库存限额要按照规定执行，不得超限额存放现金。2.银行存款管理学校要按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款要按照规定进行核算，定期与银行对账，确保银行存款账实相符。3.应收及预付款项管理学校要加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。对应收账款要建立台账，定期进行核对和催收；对预付款项要严格按照合同规定执行，确保资金安全。4.存货管理学校要加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。存货采购要按照规定程序进行，严格控制存货库存数量，防止积压浪费。（三）固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。1.固定资产分类固定资产分为房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置学校购置固定资产要按照规定程序进行，严格执行政府采购制度。购置固定资产要进行可行性论证，确保购置的固定资产符合学校事业发展需要。3.固定资产折旧学校要按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧要采用合理的方法进行计算，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查学校要定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点要做到账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产要及时进行处理。（四）无形资产无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。1.无形资产取得学校取得无形资产要按照国家有关规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产取得时要进行评估，合理确定其价值。2.无形资产摊销学校要按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销要采用合理的方法进行计算，确保摊销计提的准确性。（五）对外投资学校对外投资要按照国家有关规定进行，严格执行审批程序。对外投资要进行可行性论证，确保投资的安全性和效益性。学校要加强对外投资的管理，定期对投资项目进行检查和评估，及时收回投资本金和收益。七、负债管理（一）负债分类学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校要严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，要按照规定程序报经上级主管部门批准。2.学校要加强对负债的管理，及时清理结算，确保按时足额偿还债务。对逾期债务要采取有效措施进行催收，防止债务纠纷。3.学校要建立健全债务管理制度，定期对债务情况进行分析和评估，防范财务风险。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查。2.编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。3.学校财务清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：因隶属关系改变，成建制划转的学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。撤销的学校，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。合并的学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。分立的学校，资产按照有关规定移交分立后的学校，并相应划转经费指标。九、财务报告和财务分析（一）财务报告学校应当定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。1.财务报告要做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报告要按照规定的格式和要求编制，由学校财务部门负责人审核签字并加盖学校公章后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析学校要定期对财务状况和预算执行情况进行分析，财务分析的内容包括预算执行、资产使用、收入支出状况、专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。1.财务分析要采用科学的方法和合理的指标体系，对学校财务状况进行全面、深入的分析。2.财务分析报告要客观、准确地反映学校财务状况和存在的问题，提出改进措施和建议，为学校领导决策提供依据。十、财务监督（一）监督主体学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务部门负责组织实施；外部监督由上级主管部门和财政、审计等部门负责组织实施。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况进行监督检查，确保学校财务工作合法、合规、有序进行。2.对学校预算执行情况进行监督检查，确保预算执行的严肃性和有效性。3.对学校收入、支出管理情况进行监督检查，确保收入及时足额上缴，支出合理合规。4.对学校资产管理情况进行监督检查，确保资产安全完整，账实相符。5.对学校负债管理情况进行监督检查，确保负债规模合理，按时足额偿还债务。（三）监督方式1.定期监督检查。学校财务部门要定期对学校财务工作进行自查