保利酒店财务制度

PAGE保利酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范保利酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店各项经济活动合法、合规、有序进行，提高酒店经济效益，保障酒店资产安全，为酒店的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于保利酒店及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖酒店财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为酒店决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.收支两条线原则：严格区分收入和支出渠道，确保酒店各项收入及时足额入账，各项支出严格按照规定的审批程序和标准执行。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置保利酒店设立独立的财务部，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部下设会计核算、财务管理、资金管理、审计监督等岗位，各岗位分工明确，相互协作。（二）人员配备财务部配备具有相应专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）岗位职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善酒店财务管理制度和流程。负责酒店财务预算、决算的编制和执行，定期进行财务分析，为酒店决策提供财务支持。负责酒店资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理酒店的税务申报、缴纳和融资等事宜。负责对财务部人员的考核、培训和指导，提高团队整体素质。2.会计主管负责组织酒店的会计核算工作，确保财务数据的准确、及时和完整。审核会计凭证、财务报表等财务资料，保证其符合财务制度和相关法律法规的要求。负责酒店财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理制定和完善财务管理制度和流程，提出合理化建议。参与酒店财务预算的编制和执行，进行成本控制和财务分析。3.会计按照国家统一的会计制度和酒店财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责酒店各项收入、成本、费用的核算和管理，及时准确地记录经济业务。协助会计主管进行财务档案的整理和归档工作。参与酒店财务清查工作，对清查结果进行记录和分析。4.出纳负责酒店现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好账务处理工作，定期与会计核对账目。5.资金专员负责酒店资金的筹集和调配工作，制定资金筹集和使用计划。分析酒店资金状况，合理安排资金，提高资金使用效率。与银行等金融机构保持密切联系，办理贷款、融资等相关业务。负责资金报表的编制和分析，及时向财务经理汇报资金动态。6.审计专员负责对酒店财务收支、经济活动进行审计监督，确保财务活动合法合规。制定审计计划和审计方案，实施内部审计工作，出具审计报告。对发现的问题提出整改意见和建议，跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。协助外部审计机构进行年度审计等相关工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.酒店各部门应根据本部门的经营计划和业务特点，编制年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。2.财务部负责汇总各部门的预算草案，结合酒店的战略目标和经营状况，进行综合平衡和调整，编制酒店年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经酒店管理层审核后，提交酒店董事会审议通过。（二）预算执行1.酒店各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入和成本费用指标的完成。2.财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向酒店管理层汇报预算执行进度和偏差情况。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，相关部门应及时向财务部和酒店管理层报告，并提出调整预算的建议。（三）预算调整1.预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，确需调整预算的，相关部门应提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。2.财务部对调整申请进行审核和分析，提出审核意见，报酒店管理层审批。3.经酒店管理层批准后的预算调整方案，由财务部下达给各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）客房收入1.前台应按照酒店规定的房价和收费标准，准确记录客房入住信息和收费情况，及时办理入住、退房手续。2.客房收入应按照权责发生制原则，在客人实际入住期间确认收入，不得提前或滞后确认。3.对于客人的预付款项，应及时入账，并在客人退房时进行结算。4.定期对客房收入进行核对和分析，确保收入数据的准确无误。（二）餐饮收入1.餐厅应按照菜单价格准确记录餐饮消费信息，及时开具发票或收据。2.餐饮收入应在客人消费完成后确认收入，对于宴会、会议等集体用餐，应按照合同约定的结算方式确认收入。3.加强对餐饮收入的管理，防止跑单、漏单等情况的发生。4.定期对餐饮收入进行统计和分析，评估餐饮业务的经营效益。（三）其他收入1.酒店的其他收入包括会议收入、娱乐收入、商品销售收入等，应按照相关业务的规定进行管理和核算。2.会议收入应根据会议合同约定的收费标准和结算方式确认收入，确保收入及时足额入账。3.娱乐收入应按照娱乐项目的收费标准进行核算，准确记录客人的消费情况。4.商品销售收入应按照商品的售价和销售数量确认收入，加强对商品库存和销售的管理。五、成本费用管理（一）成本管理1.客房成本客房成本主要包括客房用品、水电费、洗涤费等。客房用品应按照实际领用数量和采购成本进行核算，建立领用台账，定期盘点。水电费应按照实际用量和单价进行分摊，准确计算客房成本。洗涤费应按照洗涤合同约定的价格和洗涤数量进行结算，计入客房成本。2.餐饮成本餐饮成本主要包括食材采购成本、调料成本、酒水成本等。食材采购应建立严格的供应商选择和采购审批制度，确保食材质量和价格合理。食材采购成本应按照实际采购数量和采购价格进行核算，对于采购过程中的损耗应进行合理分摊。调料成本、酒水成本应按照实际领用数量和采购成本进行核算。加强对餐饮成本的控制和分析，定期进行成本核算和成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.营业费用营业费用包括销售费用、管理费用等。销售费用主要包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等。广告宣传费、促销活动费应按照预算进行控制，严格审批程序，确保费用支出合理有效。销售人员薪酬应按照酒店薪酬制度进行核算和发放，确保薪酬合理激励销售人员。管理费用主要包括办公费、差旅费、折旧费、无形资产摊销费等。办公费应按照实际发生额进行核算，严格控制办公用品的采购和使用。差旅费应按照酒店规定的标准进行报销，严格审批流程，确保差旅费支出合规。折旧费、无形资产摊销费应按照会计制度的规定进行计提和核算。2.财务费用财务费用主要包括利息支出、手续费等。利息支出应按照借款合同约定的利率和期限进行核算。手续费应按照实际发生额进行核算，加强对财务费用的控制和分析，降低财务成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金酒店应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。现金库存应控制在规定的限额以内，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期进行核对，确保银行账户余额准确无误。加强对货币资金收支的管理，严格审批程序，防止货币资金被盗用、挪用等情况的发生。2.应收账款应收账款应按照权责发生制原则进行核算，及时记录客人的欠款信息。定期对应收账款进行核对和清理，对于逾期未收回的账款，应及时采取催收措施。建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的账款，经批准后核销。3.存货存货包括客房用品、餐饮食材、商品等，应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货采购应按照采购计划进行，确保存货数量合理，质量合格。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货安全。存货领用应按照规定的审批程序进行，建立领用台账，及时记录存货的领用情况。（二）固定资产1.固定资产是指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节进行规范管理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，并计入相关成本费用。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产是指酒店拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的成本进行初始计量，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，并计入相关成本费用。4.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值准确反映其实际情况。对于无形资产的处置，应按照规定的审批程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。（二）纳税申报1.财务部应按照税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。2.纳税申报资料应真实、完整、准确，包括纳税申报表、财务报表、税务机关要求提供的其他资料等。3.对于享受税收优惠政策的项目，应按照规定的程序和要求进行备案和申报，确保税收优惠政策的正确执行。（三）税款缴纳1.酒店应按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。2.缴纳税款时，应确保税款缴纳方式合法合规，如通过银行转账等方式缴纳税款。3.定期对税款缴纳情况进行核对和检查，确保税款缴纳准确无误，避免出现逾期缴纳税款等情况。（四）税务风险管理1.加强对税务政策法规变化的关注和研究，及时调整酒店税务管理策略，防范税务风险。2.建立税务风险预警机制，对可能存在的税务风险进行识别、评估和预警。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部应按照国家统一的会计制度和酒店财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后报酒店管理层和董事会。（二）财务分析1.定期对酒店的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为酒店决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、盈利能力分析、偿债能力分析等。3.通过财务分析，找出酒店经营管理中存在的问题和不足，提出改进建议和措施，促进酒店经济效益的提高。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全酒店财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，确保财务活动的全过程受到有效控制。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保其有效性和适应性。（二）内部审计1.加强内部审计工作，定期对酒店财务收支、经济活动进行审计监督。2.内部审计应制