湖北公司财务制度

PAGE湖北公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范湖北公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于湖北公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据清晰可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制各类财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度，监督财务制度的执行情况，对违规行为进行纠正和处理。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转，提高资金使用效率。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。5.参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议，防范财务风险。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，优化财务流程，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，监控资金流动，确保资金安全。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确无误。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理、装订和保管工作，保证财务档案的完整性。配合税务申报工作，提供相关财务资料，确保公司依法纳税。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司根据实际情况，合理确定各项资产的折旧方法、摊销期限和坏账准备计提比例等会计估计。会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理审核，并报公司管理层批准，同时在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际业务情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有新增、变更或停用会计科目，应经财务经理审核，并报公司管理层批准。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一会计制度的格式和要求编制，确保数据真实、准确、完整。2.在编制财务报表前，会计人员应进行全面的账项核对，确保账簿记录与原始凭证相符、总账与明细账相符、账实相符。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，最后报公司管理层审批。经审批后的财务报表应及时对外报送或存档保管。（四）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给会计人员。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。3.记账凭证编制完成后，应经会计主管审核签字，然后登记账簿。4.期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，并按照规定的流程进行审核、审批和报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。2.各部门应在规定时间内将资金预算报送财务部门，财务部门对各部门的资金预算进行汇总、审核，并结合公司整体经营目标和资金状况，编制公司年度资金预算草案。3.公司年度资金预算草案经公司管理层审议通过后，下达各部门执行。各部门应严格按照资金预算控制资金收支，确保资金预算的执行。4.财务部门应定期对资金预算的执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（二）资金收入管理1.公司的各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。2.销售部门应按照销售合同的约定，及时催收货款，确保销售收入的及时回笼。对于逾期未收回的货款，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.其他业务收入应按照相关规定及时入账，确保收入的真实性和完整性。（三）资金支出管理1.公司各项资金支出应严格按照审批程序进行，未经审批不得支出。2.资金支出审批流程：经办人员填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对本部门的支出事项进行审核，确认支出的合理性和必要性，并签字审批。财务部门对支出事项进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及支出金额是否符合预算和相关规定。审核无误后，财务经理签字审批。公司管理层根据财务经理的审核意见进行最终审批。对于重大资金支出，应经公司董事会或股东会审议通过。3.资金支付方式：对于金额较小的支出，可采用现金支付方式；对于金额较大的支出，应通过银行转账等方式支付。采用银行转账支付的，应确保收款单位名称、账号、开户行等信息准确无误，防止资金支付错误。4.费用报销管理：公司制定费用报销标准和范围，并严格执行。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据等。员工应在费用发生后及时办理报销手续，超过规定期限的费用不予报销。财务部门应对报销凭证进行严格审核，对于不符合规定的报销凭证，应予以退回，并要求经办人员补充或更正。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限。2.实行不相容职务分离制度，资金的收付、保管、核算等工作应由不同人员负责，避免一人兼任多项资金管理职务。3.加强对资金收支的监督检查，定期对资金账户进行清查核对，确保资金安全。4.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和处理，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格按照国家有关规定对货币资金进行管理，确保货币资金的安全。加强对现金和银行存款的日常管理，定期进行盘点和核对，做到账实相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.应收账款销售部门应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收工作。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况，对逾期应收账款应及时发出催款通知，并采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报公司管理层批准。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购成本合理、质量合格。验收部门应严格按照验收标准对采购的存货进行验收，确保存货数量、质量等符合要求。财务部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据生产经营需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司管理层审批后实施。固定资产购置应按照公司采购制度进行，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和价格合理。购置的固定资产应及时办理验收手续，财务部门应根据验收报告和发票等凭证进行账务处理。2.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理审核，并报公司管理层批准，同时在财务报表附注中予以说明。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。3.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门等相关部门共同参与。清查盘点过程中，应详细记录固定资产的数量、原值、净值、使用状况等信息，发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。对于不能继续使用的固定资产，应及时办理报废手续。报废固定资产的处置收入应及时入账，处置损失应按照规定的程序进行审批和处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发的无形资产，应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算，符合资本化条件的开发支出计入无形资产成本。取得无形资产时，应及时办理相关手续，财务部门应根据相关凭证进行账务处理。2.无形资产摊销公司按照规定的摊销方法和摊销期限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理审核，并报公司管理层批准，同时在财务报表附注中予以说明。财务部门应定期计算无形资产摊销，并进行账务处理。3.无形资产处置公司处置无形资产时，应按照规定的程序进行审批。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定的程序进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照产品或服务类别进行成本核算，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。3.财务部门应定期进行成本核算，编制成本报表，为公司成本管理提供数据支持。（二）费用控制与管理1.公司制定费用控制标准和预算，各部门应严格按照费用控制标准和预算控制费用支出。2.费用支出应严格按照审批程序进行，未经审批不得支出。财务部门应加强对费用支出的审核，对不符合规定的费用支出不予报销。3.定期对费用支出情况进行分析和评价，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进，降低费用水平。（三）成本费用分析与考核1.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，为公司成本费用管理提供决策依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重利润的积累。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金：按当年净利润的10%提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金：根据公司股东会或董事会的决议，提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润：按照股东的持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司当年盈利情况和利润分配原则，编制利润分配方案草案。2.利润分配方案草案经公司管理层审议通过后，提交公司股东会或董事会审议批准。3.经批准的利润分配方案由财务部门组织实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司实际业务情况，充分利用国家税收优惠政策，优化公司税务结构。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对公司税务事项进行自查，及时发现和纠正税务风险点，防范税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，并按照审计计划对公司各部门进行审计。审计工作应遵循独立、客观、公正的原则，确保审计结果真实、准确。3.内部审计部门应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构