民办幼儿园财务制度制度

PAGE民办幼儿园财务制度制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办幼儿园的财务管理行为，确保幼儿园财务工作的有序开展，保障幼儿园的资产安全，提高资金使用效益，为幼儿园的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[民办幼儿园名称]的各项财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项财务收支应合理、合规，符合幼儿园的实际情况和发展需要。4.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的监督和制约，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置幼儿园应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的会计人员和出纳人员，明确各岗位的职责和权限。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务等相关部门的关系，依法纳税，及时缴纳各项费用。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。对幼儿园的经济活动进行会计监督，及时发现和纠正财务收支中的问题。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。根据审核无误的原始凭证，办理现金收付和银行存款收付业务，收付款后，在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。设置现金日记账和银行存款日记账，逐日逐笔登记现金和银行存款的收支情况，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，做到账账相符、账实相符。三、会计核算（一）会计核算基础幼儿园的会计核算采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定，结合幼儿园的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应分别设置现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.财务报表种类：定期编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应由单位负责人和财务负责人签字并盖章。四、收入管理（一）收入范围幼儿园的收入主要包括学费收入、住宿费收入、伙食费收入、其他收入等。（二）收费管理1.收费标准：严格按照物价部门核定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费公示：在幼儿园显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受家长和社会的监督。3.收费票据：使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。收费票据应妥善保管，不得丢失、转借、转让。（三）收入确认与核算1.收入确认原则：按照权责发生制原则确认收入，即在收入实现时确认收入，而不是在收到款项时确认收入。2.收入核算方法：各项收入应按照规定的会计科目进行核算，分别设置明细账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。五、支出管理（一）支出范围幼儿园的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、固定资产购置支出、修缮费支出等。（二）支出审批1.审批流程：各项支出应按照规定的审批流程进行审批，一般应经过经办人签字、部门负责人审核、财务负责人复核、园长审批等环节。2.审批权限：明确各级审批人员的审批权限，对于重大支出项目，应实行集体决策审批制度。（三）支出核算1.支出核算原则：按照权责发生制原则和配比原则进行支出核算，即凡是本期发生的费用，不论款项是否支付，都应作为本期的费用计入当期损益；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期支付，也不应作为本期的费用计入当期损益。2.支出核算方法：各项支出应按照规定的会计科目进行核算，分别设置明细账，详细记录支出的用途、金额、时间等信息。（四）费用报销1.报销凭证：费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单等。2.报销要求：报销凭证应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。报销凭证应按照规定的格式填写，注明报销日期、报销人姓名、报销事由、金额等信息。3.报销流程：报销人应按照规定的审批流程进行报销，将报销凭证提交给财务部门审核，财务部门审核无误后，予以报销。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理：按照银行结算制度的规定，办理银行存款收支业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备及其他固定资产等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和性能符合要求。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家规定的最低折旧年限执行。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价，并在规定的期限内进行摊销。摊销方法一经确定，并不得随意变更。七、负债管理（一）负债范围幼儿园的负债主要包括应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度负债原则：根据幼儿园的实际情况和发展需要，合理确定负债规模，避免过度负债。2.风险控制原则：加强对负债的管理和风险控制，确保负债的安全性和合理性。3.及时偿还原则：按照合同约定及时偿还债务，避免逾期还款产生不良信用记录。（三）负债核算各项负债应按照规定的会计科目进行核算，分别设置明细账，详细记录负债的来源、金额、时间等信息。定期对负债进行清理，及时偿还债务，减少债务余额。八、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：按照“量入为出、收支平衡”的原则编制预算，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制方法：采用零基预算法和滚动预算法相结合的方法编制预算，即根据幼儿园的发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，对各项收入和支出进行重新测算和编制。预算编制应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门应根据幼儿园的发展规划和年度工作计划，提出本部门的预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制幼儿园年度预算草案，报园长办公会审议通过后，提交教职工代表大会审议通过。（二）预算执行1.预算执行原则：严格执行预算，确保预算的严肃性和权威性。各项收入和支出应按照预算规定的项目和金额执行，不得随意调整预算。2.预算执行监控：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时采取措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.预算调整原则：预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保预算调整后的合理性和科学性。2.预算调整程序：预算调整应按照规定的程序进行，一般应经过以下环节：提出预算调整申请、财务部门审核、园长办公会审议、教职工代表大会审议通过等。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：建立健全内部监督制度，加强对财务管理工作的监督和制约。内部监督制度应包括财务管理制度、内部控制制度、审计制度等。2.加强内部审计工作：定期对幼儿园的财务收支、经济活动等进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。内部审计工作应由独立的审计机构或人员负责，审计结果应向管理层报告。（二）外部监督1.接受财政、税务等部门的监督：按照国家有关规定，定期