公司合伙人财务制度

PAGE公司合伙人财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司合伙人之间的财务关系，确保公司财务活动合法、合规、透明，保障合伙人的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体合伙人及参与公司财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保公司财务活动合法合规。2.公平公正原则：对待所有合伙人一视同仁，在财务决策、利润分配等方面遵循公平公正原则，保障各方利益。3.透明性原则：财务信息应及时、准确、完整地向合伙人公开，确保财务状况透明，便于合伙人监督。4.稳健性原则：财务决策和财务管理应充分考虑风险因素，保持稳健的财务策略，确保公司财务安全。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司日常财务核算、财务管理和财务监督等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务预算编制、执行和监控，定期进行财务分析，为合伙人决策提供财务依据。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，确保公司财务活动顺利进行。2.会计人员负责公司日常会计核算工作，准确记录各项经济业务，编制财务报表。审核原始凭证，确保会计凭证真实、合法、准确、完整。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。三﹑财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据公司战略规划、经营目标和市场情况，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，各部门应根据公司总体目标，结合自身业务特点，提出详细的预算草案，经财务部门审核汇总后，提交合伙人会议审议通过。（二）预算执行与监控1.财务部门应将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任，并定期对预算执行情况进行跟踪和监控。2.各部门应严格按照预算执行，如遇特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经合伙人会议批准后执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因导致原预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由责任部门提出调整申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后，提交合伙人会议审议批准。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算目标的差异，找出原因，提出改进措施。2.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩，以确保预算的严格执行。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。所有收入应按照合同约定或相关规定及时确认，确保收入的真实性和完整性。2.销售部门应负责合同签订和执行，及时跟踪客户付款情况，确保款项按时足额收回。财务部门应加强对收入的核算和监控，防止收入流失。（二）成本费用管理1.成本费用是指公司在经营活动中发生的各项支出，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.各部门应按照公司规定的成本费用控制标准，严格控制各项成本费用支出。财务部门应加强对成本费用的审核和监督，确保支出合理合规。3.成本费用的核算应按照权责发生制原则进行，准确归集和分配各项成本费用，确保成本费用核算的准确性。五、利润分配与亏损承担（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循“先税后分”的原则，按照国家税收法规缴纳企业所得税后，再进行利润分配。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和合伙人利益，兼顾短期利益和长期利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，由合伙人会议根据公司发展情况决定是否提取以及提取比例。4.向合伙人分配利润，按照合伙人的出资比例或合伙协议约定的方式进行分配。（三）亏损承担1.公司经营期间发生的亏损，由合伙人按照合伙协议约定的方式共同承担。2.如合伙协议未约定亏损承担方式，由合伙人按照出资比例分担亏损。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家货币资金管理规定，加强现金、银行存款等货币资金的管理。2.现金管理应严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。3.银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（二）应收账款管理1.销售部门应建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和应收账款的跟踪管理。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，督促销售部门采取有效措施催收账款。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的坏账处理程序进行核销，并报合伙人会议备案。（三）存货管理1.公司应建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排存货采购计划，确保存货供应及时、合理。3.仓库管理部门应加强存货保管，定期盘点存货，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。2.财务部门应按照固定资产管理制度，对固定资产进行核算和管理，计提固定资产折旧。3.固定资产使用部门应负责固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用。对于固定资产的购置、处置等重大事项，应按照规定的程序进行审批。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。2.财务部门应加强税务核算，确保税务申报数据的真实性和准确性。对于涉及税收优惠政策的，应及时申请享受，并按照规定进行备案。（二）税务筹划1.公司可在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划方案应报合伙人会议审议通过，并报税务机关备案。2.财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门应定期进行税务风险自查，及时发现和解决潜在的税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向合伙人会议报告，并采取有效措施进行处理。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家财务会计准则和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为合伙人决策提供可靠依据。（二）财务报告审计1.公司应定期聘请具有资质的会计师事务所对财务报告进行审计，确保财务报告的真实性和合法性。2.审计报告应提交合伙人会议审议，并按照规定进行披露。（三）信息披露1.公司应建立财务信息披露制度，定期向合伙人公开财务信息，包括财务报告、财务分析报告、重大财务事项等。2.财务信息披露应遵循及时、准确、完整的原则，确保合伙人能够及时了解公司财务状况和经营情况。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.合伙人有权对公司财务活动进行监督，对发现的问题可向财务部门提出质询，要求财务部门作出解释和说明。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。审计报告应提交合伙人会议审议，并作为公司决策的重要依据。（三）外部审计1.公司应按照法律法规规定，定期聘请外部会