金融中介公司财务制度

PAGE金融中介公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范金融中介公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司和股东的合法权益，为公司的稳健运营和可持续发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构和全资子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.开展财务预算编制、执行和控制工作，为公司经营决策提供依据。4.负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金的安全和正常运转。5.进行成本费用核算和控制，优化公司资源配置，提高经济效益。6.加强财务风险管理，制定风险防范措施，定期进行财务风险评估。7.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和信息。9.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，确保财务工作与公司战略目标相契合。审核财务报表和重要财务报告，为公司管理层提供决策支持。组织财务预算编制、执行和分析，监控公司财务状况和经营成果。负责资金管理，优化资金配置，确保资金安全和有效使用。协调与税务机关、审计机构等外部单位的关系，维护公司良好形象。指导和培训财务人员，提高团队整体素质和业务能力。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送，确保财务信息的准确性和及时性。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作。参与公司财务审计和税务检查工作，提供相关资料和解释。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核等。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财务法律法规和金融行业财务制度，具有较强的法律意识和合规意识。3.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。5.熟练使用财务软件和办公软件，具备一定的数据分析和处理能力。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和金融中介行业特点，设置会计科目进行财务核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家有关规定和财务制度的要求，定期编制资产负债表（月报）、利润表（月报）、现金流量表（年报）等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核后报公司管理层。3.财务报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等对财务报表数据的影响，为报表使用者提供更全面的财务信息。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场环境和公司实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，注重预算的可行性和可操作性，确保预算指标能够得到有效执行。3.实行全员参与、上下结合的预算编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。4.遵循稳健性原则，合理估计收入和成本费用，预留一定的弹性空间，应对市场变化和不确定性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据公司战略规划和经营目标，向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务计划和经营目标，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交给财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制公司年度预算草案初稿。4.预算草案审议与调整：公司管理层组织召开预算草案审议会议，对财务部门提交的预算草案初稿进行审议，各部门负责人就本部门预算情况进行汇报和说明。根据审议意见，财务部门对预算草案进行调整和完善，形成公司年度预算草案定稿。5.预算批准与下达：公司年度预算草案定稿经公司董事会批准后，由财务部门下达各部门执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，将预算指标分解落实到具体岗位和个人，确保预算的有效执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集各部门的预算执行数据，与预算指标进行对比分析，及时发现预算执行中的偏差和问题。3.对于预算执行偏差较大的部门，财务部门应及时与该部门沟通，分析原因，提出改进措施，并督促其采取有效措施加以纠正。4.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算指标无法实现时，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层批准后，对预算进行调整。（四）预算考核与评价1.公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。2.预算考核结果与各部门的绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。对于预算执行情况良好、对公司整体业绩有突出贡献的部门和个人，给予相应的奖励；对于预算执行不力、未能完成预算指标的部门和个人，进行相应的处罚。3.财务部门应定期对预算执行情况进行总结分析，撰写预算执行情况报告，为公司管理层提供决策参考，同时为下一年度预算编制提供经验借鉴。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资、债券融资等。（此处可根据公司实际情况进一步细化每种融资方式的适用条件和流程）2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请的顺利审批。贷款获批后，应严格按照贷款合同约定使用资金，按时足额偿还贷款本息。3.涉及股权融资或债券融资等重大融资事项时，应按照相关法律法规和监管要求履行必要的审批程序，制定详细的融资方案，确保融资活动合法合规、风险可控。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金支出分为日常费用支出、项目投资支出、大额资金支出等。不同类型的资金支出应按照相应的审批流程进行审批。例如，日常费用支出应经部门负责人审核、财务经理审批；项目投资支出应经项目可行性研究报告审批、公司管理层决策后，按照规定的审批流程进行资金拨付；大额资金支出（超过[具体金额]）应经公司董事会审议通过。3.资金使用应严格按照预算执行，不得随意超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算或超预算支出，应按照预算调整程序进行审批。4.加强对资金使用的监控，确保资金专款专用，提高资金使用效率。财务部门应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。（三）资金结算1.公司应严格按照国家有关结算制度和银行结算规定，办理资金结算业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.对于现金收付业务，应严格遵守现金管理规定，确保现金收付的真实性、准确性和安全性。现金收付应及时登记入账，做到日清月结。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对公司资金状况进行实时监控和分析，及时发现潜在的资金风险。2.关注宏观经济形势、金融市场动态等因素对公司资金的影响，制定相应的风险应对措施。例如，合理安排资金结构，降低资金成本；优化资金配置，提高资金使用效率；加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，确保资金链的稳定。3.定期进行资金风险评估，对公司面临的资金风险进行全面、深入的分析和评估，制定风险应对预案，提高公司应对资金风险的能力。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括与金融中介业务直接相关的手续费支出、佣金支出、业务招待费、差旅费、办公费等。2.管理费用：涵盖公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公设备折旧、水电费、物业费等。3.财务费用：主要是指公司为筹集资金而发生的利息支出、手续费支出、汇兑损益等。（二）成本费用控制原则1.严格遵守国家有关成本费用开支范围和标准的规定，确保成本费用支出合法合规。2.实行全面成本费用管理，将成本费用控制贯穿于公司经营活动的全过程，从预算编制、执行、监控到考核评价，形成全过程的成本费用控制体系。3.坚持成本效益原则，在控制成本费用的同时，要充分考虑公司业务发展和经营目标的实现，避免因过度控制成本而影响公司业务拓展和市场竞争力。4.加强成本费用的分析和考核，定期对成本费用支出情况进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进。同时，将成本费用控制情况与部门和员工的绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极参与成本费用控制工作。（三）成本费用核算与控制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，对成本费用进行准确核算。设置相应的成本费用明细科目，确保成本费用核算的清晰、准确。2.各部门应加强对本部门成本费用的管理和控制，严格执行成本费用预算，合理安排各项支出。对于超预算的成本费用支出，应及时向财务部门说明原因，并按照规定的审批程序进行审批。3.建立成本费用报销审批制度，明确报销流程和审批权限。所有成本费用报销必须提供真实、合法、有效的凭证，经部门负责人审核、财务经理审批后，方可报销。4.加强对成本费用的日常监控，定期对成本费用支出情况进行统计和分析，及时发现成本费用控制中的异常情况，并采取有效措施加以纠正。例如，通过对比分析不同时期、不同部门的成本费用数据，找出成本费用变动较大的原因，提出针对性的改进建议。七、利润分配（一）利润分配原则1.遵循国家有关法律法规和公司章程的规定，依法进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，回报股东。3.利润分配应保持相对稳定，避免因利润分配政策的频繁变动而影响公司的稳定经营和市场形象。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。公司在分配当年利润时，应当先弥补以前年度亏损，但不得超过税法规定的弥补期限。2.提取法定盈余公积。公司按照当年税后利润的10%提取法定盈余公积，但法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。公司根据公司章程或股东会决议，可以提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取法定盈余公积和任意盈余公积后，将剩余利润按照股东的持股比例向股东分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案，提交公司管理层审议。2.公司管理层对利润分配方案草案进行审议后，报公司董事会审批。3.利润分配方案经董事会批准后，提交公司股东会审议通过。股东会审议通过后的利润分配方案由公司财务部门负责组织实施。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、成本费用控制等情况进行自查，确保财务活动合法合规。2.各部门应积极配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。对于发现的问题，应及时整改，确保公司财务活动规范有序。3.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。内部审计机构应定期向公司管理层提交内部审计报告，对发现的问题提出改进建议和处理意见。（二）外部审计与检查1.公司应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报告。审计报告应真实、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.积极配合税务机关、工商行政管理部门等外部单位的检查工作，如实提供相关财务资料和信息。对于外部检查提出的问题