地理学会财务制度

PAGE地理学会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范地理学会（以下简称“学会”）的财务行为，加强财务管理，保障学会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保学会资产的安全与完整，根据国家有关法律法规及学会章程，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于地理学会及其所属各分支机构、代表机构和实体机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖学会各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据准确无误，会计核算规范，报表编制及时、准确。5.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。6.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议批准学会年度财务预算、决算报告。2.决定重大财务事项，如重大资产购置、处置等。3.监督学会财务工作，对财务工作中的重大问题进行决策。（二）理事长职责1.对学会财务工作负总责，领导和监督财务工作的开展。2.审核重要财务支出和财务决策。（三）秘书长职责1.组织实施财务管理制度，负责日常财务管理工作。2.审核财务收支计划，定期向理事会报告财务状况。3.协调与财政、税务等部门的关系。（四）财务部职责1.负责编制财务预算、决算，进行财务核算和监督。2.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。3.负责财务报表的编制和报送，提供财务分析报告。4.负责资产管理，定期进行资产清查。5.负责财务档案的整理、归档和保管。三、预算管理（一）预算编制1.财务部应于每年[具体时间]前，根据学会年度工作计划和发展目标，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，综合考虑各项收入和支出因素。3.收入预算应包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、项目收入等；支出预算应包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用等。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。2.理事会应在[规定时间]内对预算草案进行审议，并提出修改意见。3.财务部根据理事会意见对预算草案进行修改完善，形成年度财务预算报告，报理事会批准。（三）预算执行1.经批准的财务预算是学会年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。四、收入管理（一）会费收入1.按照学会章程规定的会费标准收取会员会费。2.财务部应建立会员会费台账，及时记录会员缴费情况。3.会费收入应及时足额上缴学会账户，不得截留、挪用。（二）捐赠收入1.接受社会各界的捐赠，应按照捐赠者的意愿使用捐赠资金。2.财务部应建立捐赠收入台账，对捐赠资金的来源、金额、用途等进行详细记录。3.捐赠收入应开具合法有效的票据，并按照规定进行账务处理。（三）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助，按照资助项目的要求和规定使用资金。2.财务部应及时与政府部门沟通协调，确保资助资金按时足额到位。3.对政府资助收入应进行专项核算，严格按照规定用途使用。（四）项目收入1.组织实施各类项目，按照项目合同约定收取项目款项。2.财务部应建立项目收入台账，对项目收入的来源、金额、进度等进行跟踪管理。3.项目收入应专款专用，不得与其他收入混淆。五、支出管理（一）支出审批1.学会各项支出应严格按照审批程序进行，由相关部门提出申请，经部门负责人审核、秘书长审批后，报财务部办理支付手续。2.重大支出项目应提交理事会审议批准。（二）人员费用1.按照国家有关规定和学会薪酬制度支付职工工资、奖金、福利等费用。2.人员费用应根据实际出勤情况和绩效考核结果进行核算发放。（三）办公费用1.严格控制办公费用支出，制定办公用品采购、使用管理制度。2.办公用品采购应按照规定的程序进行，选择性价比高的产品。3.办公费用应按照实际发生额进行核算，不得虚列支出。（四）业务活动费用1.组织开展各类学术交流、培训、调研等业务活动，应按照预算安排合理控制费用支出。2.业务活动费用应提供合法有效的票据，按照规定进行账务处理。3.加强对业务活动费用的审核，确保费用支出的真实性、合理性。（五）固定资产购置费用1.购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。2.固定资产购置应进行充分的市场调研，选择质量可靠、价格合理的产品。3.财务部应及时对购置的固定资产进行账务处理，按照规定计提折旧。六、资产管理（一）流动资产1.学会的流动资产包括货币资金、应收款项、预付款项等。2.财务部应加强对货币资金的管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。3.对应收款项、预付款项应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.财务部应建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等进行详细记录。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，计入相关成本费用。（三）无形资产1.无形资产是指学会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.财务部应建立无形资产台账，对无形资产的取得、摊销、处置等进行记录。3.无形资产应按照规定的期限进行摊销，计入相关成本费用。七、财务核算（一）会计核算1.学会应按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，编制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.会计核算应遵循权责发生制原则，收入与费用应配比核算。3.财务部应定期进行会计结账，确保财务数据的准确性和及时性。（二）财务报表1.学会应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映学会的财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，应经财务部负责人审核、秘书长审批后报理事会。（三）财务分析1.财务部应定期对学会的财务状况和经营成果进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.学会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。2.理事会应定期对财务工作进行检查，对发现的问题及时提出整改意见。3.财务部应定期进行内部审计，对财务收支、资产管理等进行审计监督。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料。2.配合相关部门的监督检查工作，对提出的问题及时整改落实。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、审计报告、合同协议等。（二）档案整理1.财务部应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档。2.财务档案应装订成册，编制目录，便于查阅。（三）档案保管1.财务档案应指定专人保管，确保档案的安全与完整