财政局财务制度范本

PAGE财政局财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范财政局的财务管理工作，确保财政资金的安全、合理、有效使用，提高财政资金的使用效益，保障财政工作的顺利开展，维护财经纪律，促进经济社会健康发展。（二）适用范围本制度适用于财政局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖所有财政资金的收支管理，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务核算准确无误，各项收支数据清晰、明确。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金结算，提高资金使用效率。6.效益性原则：注重财政资金的使用效益，优化资源配置，实现财政资金的最大价值。二、财务机构与人员（一）财务机构设置财政局应设立独立的财务机构，负责全局的财务管理工作。财务机构应配备必要的专业人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财政局的财务管理工作，组织制定和实施财务管理制度。参与财政政策的研究和制定，为财政决策提供财务支持。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支。负责财务报表的编制和分析，向上级领导和相关部门报告财务状况。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理现金收付和银行存款收支手续。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。统筹兼顾，合理安排各项财政支出，突出重点，保障民生和经济社会发展的关键领域。与国民经济和社会发展规划相衔接，与财政政策相协调。2.编制方法根据上一年度预算执行情况和本年度财政收支预测，结合经济社会发展目标和工作重点，采用零基预算和综合预算相结合的方法编制预算。各部门应按照财政局的要求，认真编制本部门的预算草案，详细说明各项收支的依据和测算过程。3.编制程序财政局下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门根据通知要求，编制本部门预算草案，报财政局审核。财政局对各部门预算草案进行审核、汇总，编制全局年度预算草案，报上级财政部门和本级政府审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.加强预算执行的监督和管理，建立健全预算执行跟踪问效机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应严格按照预算安排使用资金，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、重大项目变动等原因需要调整预算的，由相关部门提出调整申请，经财政局审核后，报上级财政部门和本级政府审批。3.预算调整方案经批准后，应及时下达各部门执行，并对调整后的预算进行跟踪管理。（四）决算管理1.年度终了，各部门应按照财政局的要求，及时编制本部门的决算草案，报财政局审核。2.财政局对各部门决算草案进行审核、汇总，编制全局年度决算草案，报上级财政部门和本级政府审批。3.加强决算分析和评价工作，通过决算分析总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理和财务管理提供依据。四、收入管理（一）财政收入种类财政收入主要包括税收收入、非税收入、债务收入等。（二）收入征收管理1.税收收入征收部门应严格按照国家税收法律法规的规定，依法征收税款，确保税收收入及时足额入库。2.非税收入征收部门应加强非税收入的征收管理，严格执行非税收入政策，规范征收行为，确保非税收入依法征收、应收尽收。3.加强对财政收入征收情况的监督检查，建立健全收入征管考核机制，对收入征管工作不力的部门和单位进行问责。（三）收入缴库管理1.财政收入应按照规定的缴库方式和渠道及时足额缴入国库。2.加强对收入缴库情况的监控，确保收入缴库的准确性和及时性，防止出现延压、截留、挪用等问题。五、支出管理（一）支出分类财政支出分为一般公共服务支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、国土海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、预备费、其他支出等。（二）支出审批程序1.各部门应根据工作需要和预算安排，提出支出申请，填写支出审批表，注明支出项目、金额、用途等。2.支出审批表应经部门负责人签字同意后，报财政局相关业务科室审核。3.财政局相关业务科室对支出申请进行审核，重点审核支出的必要性、合规性、合理性等，提出审核意见。4.审核通过的支出申请报财政局领导审批。财政局领导根据审核意见和财政资金状况，对支出申请进行审批。5.支出申请经审批同意后，由财政局相关业务科室下达支出指标，各部门按照规定的程序办理资金支付手续。（三）支出支付方式1.财政支出实行国库集中支付制度，按照财政直接支付和财政授权支付两种方式进行支付。2.财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等。由财政局开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。3.财政授权支付适用于未纳入财政直接支付范围的购买支出、零星支出等。由预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。（四）支出绩效评价1.建立健全财政支出绩效评价制度，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行评价。2.绩效评价的对象包括部门预算支出、项目支出以及财政专项资金等。3.绩效评价应制定科学合理的评价指标体系和评价方法，评价结果应作为预算安排和资金分配的重要依据。六、政府采购管理（一）政府采购范围政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。（二）政府采购方式1.公开招标：是政府采购的主要方式，适用于采购货物、工程和服务数额较大、技术复杂、有众多潜在供应商的项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目，或者采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的，技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的，采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的，不能事先计算出价格总额的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的，发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的，必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。（三）政府采购程序1.编制政府采购预算：各部门应根据工作需要和预算安排，编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购方式等。2.制定采购计划：根据政府采购预算，制定采购计划，明确采购时间、采购步骤等。3.发布采购信息：通过政府采购信息发布媒体发布采购公告，公开采购项目信息。4.组织采购活动：按照规定的采购方式组织采购活动，包括招标、谈判、询价等。5.签订采购合同：采购活动结束后，采购人与中标、成交供应商签订采购合同。6.履行采购合同：采购合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务。7.验收付款：采购项目完成后，采购人应组织验收，验收合格后按照合同约定支付采购资金。（四）政府采购监督管理1.财政局应加强对政府采购活动的监督管理，建立健全政府采购监督管理制度，规范政府采购行为。2.对政府采购活动中的违法违规行为，应依法进行处理，维护政府采购市场秩序。七、国有资产管理（一）国有资产范围国有资产包括财政局机关及所属各单位占有、使用的国有资产，以及依法认定为国家所有的其他资产。（二）国有资产配置1.国有资产配置应遵循科学合理、节约高效的原则，根据工作需要和资产状况，合理配置资产。2.各部门应按照规定的程序申请国有资产配置，经财政局审核后，报上级财政部门和本级政府审批。3.国有资产配置应优先采用调剂、共享、共用等方式，提高资产使用效益。（三）国有资产使用1.各部门应加强对国有资产的使用管理，建立健全资产使用管理制度，确保资产安全、完整。2.国有资产不得擅自出租、出借、对外投资等，确需出租、出借、对外投资的，应按照规定的程序报经批准。3.加强对国有资产使用情况的监督检查，对资产使用不当、造成资产损失的，应依法追究相关人员的责任。（四）国有资产处置1.国有资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、置换等。2.国有资产处置应按照规定的程序进行，经财政局审核后，报上级财政部门和本级政府审批。3.国有资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行收支两条线管理。（五）国有资产清查1.定期开展国有资产清查工作，全面清查国有资产的数量、价值、使用状况等。2.国有资产清查结果应及时上报财政局，财政局应根据清查结果进行账务调整和资产处置。3.加强对国有资产清查工作的监督检查，确保清查工作的真实性、准确性和完整性。八、财务监督（一）内部监督1.财政局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的内部监督。2.财务机构应定期对财务收支、预算执行、资金使用等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力。（二）外部监督1.接受上级财政部门、审计部门、纪检监察部门等的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会公众的监督。（三）责任追究1.对违反财务制度和财经纪律的行为，应依法追究相关人员的责任。2.建立健全责任追究制度，明确责任追究的范围、程序和方式，确保责任追究工作的严肃性和公正性。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据等。（二）会计档案整理1.会计人员应按照国家有关规定，定期对会计档案进行整理、装订和归档。2.会计档案应分类存放，便于查阅