民非幼儿园财务制度范本

PAGE民非幼儿园财务制度范本一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范民办非企业幼儿园（以下简称“幼儿园”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园的健康发展，确保各项教育教学活动的顺利开展，维护幼儿园及相关方的合法权益。2.适用范围本制度适用于[幼儿园具体名称]的各项财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债、净资产等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。合理性原则：各项财务收支合理安排，注重成本效益，节约资源，避免浪费。公开性原则：定期公开财务信息，接受园内教职工、家长及相关部门的监督。专款专用原则：对于特定用途的资金，严格按照规定专款专用，不得挪作他用。二、财务管理体制1.财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项工作有序开展。2.财务人员职责财务负责人：全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和预算，组织实施财务核算和监督，协调与外部相关部门的关系，定期向管理层汇报财务状况。会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，办理资金收付等会计事务。出纳人员：负责现金收付、银行结算及日记账登记等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。3.财务决策机制幼儿园重大财务决策应经管理层集体研究决定，并充分征求教职工意见。决策过程应形成书面记录，存档备查。三、预算管理1.预算编制幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支预测，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。预算内容包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。收入预算应明确各项收入来源及金额；支出预算应按功能分类编制，包括人员经费、公用经费、专项经费等，并细化到具体项目和金额。2.预算审批年度预算编制完成后，应提交管理层审核，经园务委员会审议通过后执行。3.预算执行与调整财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经原审批部门批准。预算调整应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。四、收入管理1.收入范围幼儿园收入主要包括学费收入、保育费收入、住宿费收入、伙食费收入、政府补助收入、捐赠收入、其他收入等。2.收费管理严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取费用，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。收费应使用财政部门统一监制的收费票据，票据开具应规范、准确，注明收费项目、金额、日期等信息。建立收费公示制度，在园内显著位置公示收费项目、标准、依据、退费规定等内容，接受家长和社会监督。3.收入核算与管理各项收入应及时足额入账，不得截留、坐支或挪用。加强对学费、保育费等主营业务收入的管理，确保收入稳定。对于预收的学费、保育费等，应按照权责发生制原则分期确认收入。政府补助收入、捐赠收入等应按照相关规定进行核算和管理，专款专用的应单独核算，确保资金使用符合规定用途。五、支出管理1.支出分类幼儿园支出分为人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。人员经费支出：包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。公用经费支出：包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、业务招待费、设备购置及维护费、修缮费等。专项经费支出：指用于特定项目或活动的经费，如教学改革项目、基本建设项目、大型活动专项等。2.支出审批建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由财务负责人审核，重大支出应经管理层集体研究决定。各项支出应取得合法、有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等要素，并由经办人签字、证明人证明、审批人审批。财务人员应严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的凭证不予报销。3.支出控制严格执行国家有关财务规定和幼儿园内部财务制度，控制各项支出标准。如业务招待费应按照规定的比例控制，不得超支。加强对公用经费支出的管理，优化支出结构，提高资金使用效益。对于办公用品、设备购置等实行集中采购或定点采购，降低采购成本。专项经费应按照批准的项目和用途使用，专款专用，单独核算。项目完成后，应及时进行决算和验收，结余资金应按规定处理。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。银行存款管理：按照国家有关银行结算制度开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款安全。应收账款管理：加强对应收账款的核算和管理，及时清理应收款项。对长期挂账的应收账款应查明原因，采取措施加以催收。存货管理：建立存货管理制度，对教材、教具、办公用品等存货进行定期盘点，确保账实相符。存货采购应严格按照审批程序进行，控制存货库存水平，避免积压浪费。2.固定资产固定资产界定：符合以下条件的资产应确认为固定资产：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产购置：固定资产购置应纳入年度预算，按照规定的采购程序进行。购置时应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。固定资产核算：财务部门应按照固定资产分类标准和折旧方法进行核算，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应查明原因，及时进行账务处理。3.无形资产：对于幼儿园拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照国家有关规定进行评估和核算，加强管理和保护。七、负债管理1.负债分类幼儿园负债主要包括应付账款、预收账款、其他应付款、短期借款等。2.负债管理原则合理控制负债规模，避免过度负债给幼儿园带来财务风险。加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务按时偿还。对于因特殊原因举借的短期借款，应明确借款用途和还款计划，确保借款资金用于规定用途，并按时归还本息。3.债务审批举借债务应经管理层集体研究决定，并报相关部门备案。重大债务举借应进行可行性论证，评估债务风险和偿还能力。八、净资产管理1.净资产构成幼儿园净资产包括非限定性净资产和限定性净资产。限定性净资产是指资产提供者或者国家有关法律、行政法规对资产或资产所产生的经济利益的使用所设置的时间限制或（和）用途限制。2.净资产核算财务部门应按照相关规定对净资产进行核算，准确反映幼儿园净资产的增减变动情况。3.净资产使用非限定性净资产可用于幼儿园的日常运营和发展；限定性净资产应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。九、财务报告与财务分析1.财务报告幼儿园应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及财务情况说明书等。财务报告应真实、准确、完整，数据勾稽关系相符。财务报告应按规定报送管理层、园务委员会及相关部门，并在园内适当范围内公开，接受监督。年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，审计报告应作为财务报告的重要组成部分。2.财务分析定期对幼儿园财务状况进行分析，为管理层决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。十、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、资产负债等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。园内教职工有权对财务活动进行监督，对发现的违规行为可向管理层或相关