股份制软件企业财务制度

PAGE股份制软件企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范股份制软件企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化、精细化，提高企业经济效益，维护股东合法权益，促进企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本股份制软件企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确、完整。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需要，合理设置职能岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级以上会计职称。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案。建立健全企业内部财务管理制度，加强财务监督和内部控制。参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业决策提供财务信息支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖企业公章。3.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策依据。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等。2.会计档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照国家有关规定进行销毁。3.建立会计档案查阅、借阅制度，严格履行审批手续，确保会计档案的安全和完整。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，成本合理。3.加强对筹资活动的管理，对筹资方案进行可行性研究和风险评估，制定相应的风险应对措施。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.加强对资金支出的审核，对不符合规定的支出不予报销。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.根据企业实际情况，选择合适的结算方式，降低结算成本。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制。2.实行不相容职务分离制度，确保资金安全。3.定期对资金内部控制制度进行评估和完善，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，确保资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理。定期对应收账款进行核对和清理，及时催收欠款，降低坏账风险。3.存货加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损情况。合理确定存货储备量，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置应按照企业预算和审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。2.建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，确保账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合规性。（三）无形资产1.加强对无形资产的管理，包括软件著作权、专利权、商标权等。2.对无形资产进行评估和确认，按照规定进行摊销。3.保护企业无形资产，防止侵权行为，维护企业合法权益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分计入产品成本和期间费用的界限。2.遵循受益原则，合理分配成本费用，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算和定额标准。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支。3.定期对成本费用进行分析和考核，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，分析成本费用变动原因和趋势。2.通过成本费用分析，为企业成本控制、定价决策、产品研发等提供依据。七、销售收入与利润管理（一）销售收入确认原则按照国家统一会计制度的规定，结合软件企业特点，合理确认销售收入。销售收入应在同时满足以下条件时予以确认：1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。3.收入的金额能够可靠地计量。4.相关的经济利益很可能流入企业。5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售价格管理1.根据市场需求、成本水平、竞争状况等因素，合理制定销售价格。2.建立销售价格调整机制，及时调整销售价格，适应市场变化。（三）利润分配管理1.按照《公司法》和企业章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和企业发展需要，合理确定分配比例和方式。3.利润分配方案应经股东大会审议通过后执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.按照规定及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.加强对税款缴纳情况的监控，防范税务风险。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.税务筹划应符合企业战略目标和经营实际，不得损害国家利益。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对企业财务状况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.通过内部审计、财务检查等方式，对企业财务活动进行监督和评价。（二）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业年度财务报表进