江西行政财务制度

PAGE江西行政财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范江西行政财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政工作的顺利开展，维护财经纪律，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，促进江西行政事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于江西省内各级行政机关、事业单位及其所属机构（以下统称“单位”）的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，确保财务信息全面、完整，无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息质量。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现经济效益与社会效益的统一。6.预算控制原则：实行全面预算管理，强化预算约束，确保各项收支纳入预算管理。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.各单位应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理工作。2.财务机构应明确职责分工，建立健全内部管理制度，确保财务管理工作的规范化、科学化。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育和培训。2.单位应根据财务工作需要，合理配备财务人员，明确岗位设置和职责权限，实行不相容职务分离制度。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济业务进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核现金收付凭证，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、预算管理（一）预算编制1.单位应按照国家有关规定和财政部门的要求，结合本单位的发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据上年收入情况和本年度收入增减因素进行预测；支出预算应根据单位职能和事业发展需要，按照规定的支出范围和标准进行编制。4.单位应在规定时间内将年度预算草案报财政部门审核，并根据财政部门的审核意见进行修改完善，经单位负责人签字后报财政部门批复。（二）预算执行1.单位应严格执行经财政部门批复的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。2.单位应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.单位应按照预算安排组织收入，确保各项收入及时足额入库。同时，应严格控制支出，按照规定的支出范围和标准使用资金，不得超预算支出。4.单位应加强对专项资金的管理，严格按照专项资金管理办法的规定使用专项资金，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变动、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整的，单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。3.单位应按照规定程序报财政部门审批，经财政部门批复后，方可进行预算调整。（四）预算监督与考核1.财政部门应加强对单位预算执行情况的监督检查，定期对单位预算执行情况进行通报。2.单位应建立健全预算绩效考核制度，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与单位绩效挂钩，提高单位预算管理水平。3.单位应自觉接受审计、监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。四、收入管理（一）收入范围1.单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.财政拨款收入是指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。3.事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.上级补助收入是指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.经营收入是指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入是指单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱罚款、乱摊派等违法违规行为。2.合规性原则：严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，确保收入合规、足额。3.及时性原则：及时足额组织各项收入，确保收入及时入库，不得截留、挪用。4.票据管理原则：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，加强对票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理。（三）收入核算与管理1.单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.各项收入应及时入账，不得账外设账，严禁截留、挪用、坐支收入。3.单位应加强对经营收入的管理，按照规定进行成本核算，确保经营收入的真实性和合理性。4.单位应定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题，提高收入管理水平。五、支出管理（一）支出范围与分类1.单位支出包括基本支出和项目支出。2.基本支出是指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。3.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费、绩效工资、其他工资福利支出等。4.公用经费包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。5.项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，严格执行国家有关支出标准。2.合理性原则：支出应根据单位实际需要和财力状况，合理安排，确保支出的合理性和必要性。3.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和重复建设。4.公开透明原则：建立健全支出信息公开制度，加强对支出的监督和管理，确保支出公开透明。（三）支出审批与控制1.单位应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格按照规定进行支出审批。2.支出审批应实行分级授权审批，重大支出事项应经单位领导集体研究决定。3.单位应加强对支出的控制，严格执行预算，不得超预算支出。对无预算、超预算或不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。4.单位应建立健全支出台账，对各项支出进行详细记录，定期进行核对和分析，确保支出数据的准确性和完整性。（四）费用报销规定1.费用报销应严格按照规定的报销范围、报销标准和报销程序进行。2.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。3.报销审批应严格按照规定的审批流程进行，审批人应在报销凭证上签署审批意见。4.财务部门应加强对报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证，有权拒绝报销。5.单位应加强对差旅费、公务接待费、公务用车运行维护费等重点费用的管理，严格执行相关规定，控制费用支出。六、资产管理（一）资产分类与计价1.单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。4.无形资产是指单位持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。6.单位资产应按照国家统一的会计制度进行计价，确保资产计价的准确性和一致性。（二）资产购置与验收1.单位应根据工作需要和财力状况，合理编制资产购置计划，按照规定程序报财政部门审批。2.资产购置应按照政府采购的有关规定进行，确保资产购置的合法性和合规性。3.资产购置后，单位应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，应办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.单位应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管责任，确保资产安全完整。2.资产使用部门应按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途，不得将资产出租、出借或对外投资。3.单位应定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.单位应加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产正常使用。对需要维修、改造的固定资产，应按照规定程序进行审批。（四）资产处置1.单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序报财政部门审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。4.单位应建立健全资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关资料进行整理、归档和保管。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.单位负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。2.借入款项是指单位从财政部门、上级单位、金融机构等借入的有偿使用的款项。3.应付及预收款项是指单位在经营活动中发生的应付未付、预收未收的款项。4.应缴款项是指单位按照规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。5.单位应加强负债管理，严格控制负债规模，防范财务风险。（二）负债核算与偿还1.单位应按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债核算的准确性和完整性。2.单位应及时偿还各项负债，不得逾期拖欠。对逾期债务，应采取有效措施进行催收，避免造成不良影响。3.单位应加强对应缴款项的管理，按照规定及时足额缴纳应缴款项，不得截留、挪用。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.单位应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况、收支情况和预算执行情况，为单位领导决策和财政部门管理提供依据。4.单位应在规定时间内将财务报告报财政部门审核，并按照财政部门的审核意见进行修改完善。（二）财务分析1.单位应定期对财务状况和收支情况进行分析，为单位领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.内部财务监督应包括对预算编制、执行、调整、决算等全过程的监督，以及对收入、支出、资产、负债等财务管理活动的监督。3.单位应设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对单位财务状况进行审计监督，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。（二）外部监督1.单位应自觉接受财政、审计、监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，